跨省分支機構,年度申報企業(yè)所得稅時應附送什么資料
問:跨省分支機構,年度申報企業(yè)所得稅時應附送什么資料?
答:根據(jù)《國家稅務總局關于明確跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構年度納稅申報有關事項的公告》(2013年第44號)。
跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構,在進行2013年度及以后年度納稅申報時,暫用《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表〉等報表的公告》(國家稅務總局公告2011年第64號)中的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》格式進行年度納稅申報。分支機構在辦理年度所得稅應補(退)稅時,應同時附報《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構分配表》。
另外,國家稅務總局關于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告(2012年57號)第十一規(guī)定,在匯算清繳時,分支機構除報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表外,還應報送總機構所在地主管稅務機關受理的匯總納稅企業(yè)機構場所所得稅分配表、分支機構的年度財務報表(或年度財務狀況和企業(yè)收支情況)和分支機構參與企業(yè)年度納稅調整情況的說明。