集團(tuán)內(nèi)單位之間的資金無(wú)償借貸，所得稅方面是否需要納稅調(diào)整

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2022/06/20 11:44:34　字體：大小

問(wèn)

集團(tuán)內(nèi)單位之間的資金無(wú)償借貸可以免征增值稅，那么所得稅方面是否需要納稅調(diào)整？

《企業(yè)所得稅法》第四十一條規(guī)定：“企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整”。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第6號(hào)）第三十八條規(guī)定：“實(shí)際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒(méi)有直接或者間接導(dǎo)致國(guó)家總體稅收收入的減少，原則上不作特別納稅調(diào)整?！?。

企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間的資金無(wú)償借貸行為，應(yīng)該按照上述規(guī)定處理。具體建議跟主管稅局溝通確認(rèn)一下。

答

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