建筑施工企業(yè)在外地施工預(yù)交的增值稅,如何做賬
【問(wèn)題】
建筑施工企業(yè)在外地施工預(yù)交的增值稅,在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)增值稅進(jìn)行抵減的時(shí)候如何做賬?
【答案】
企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí),借記“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。月末,企業(yè)應(yīng)將“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”科目余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目,借記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”科目。
在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)增值稅時(shí),對(duì)于銷(xiāo)項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅,借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目。
根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目余額,繳納增值稅時(shí),借記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。
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