生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品適用17%稅率，收到3%的發(fā)票是否要認(rèn)證

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2017/12/04 16:57:01　字體：大小

　　【問題】

　　農(nóng)產(chǎn)品作為原料的生產(chǎn)企業(yè)。生產(chǎn)產(chǎn)品適用17%稅率，收到3%的增值稅專用發(fā)票，是否要認(rèn)證？怎么填寫申報表？

　　【答案】

　　根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2017年第19號：從小規(guī)模納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，按發(fā)票金額計算的11%的稅額填寫在增值稅申報表附表二第6欄，同時在附表二8a欄填寫加計的2%。

　　取得的專用發(fā)票是否認(rèn)證，需要與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，如果要求認(rèn)證的，建議認(rèn)證發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額再在進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出欄填報轉(zhuǎn)出。

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