采購鮮蝦加工蝦餃，取得9%的專用發(fā)票如何加計(jì)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/10/21 10:13:20　字體：大小

【問題】

企業(yè)采購鮮蝦加工蝦餃，取得9%的專用發(fā)票，是否可以加計(jì)抵扣1%的進(jìn)項(xiàng)稅額？

【答案】

財(cái)稅【2017】37號(hào)明確“營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間，納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變。”

財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)“納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額?！?/p>

所以企業(yè)采購鮮蝦加工為蝦餃，入庫時(shí)按9%的專用發(fā)票認(rèn)證抵9%的進(jìn)項(xiàng)稅，領(lǐng)用時(shí)加計(jì)抵扣1%的進(jìn)項(xiàng)稅額。

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