有生意，就會有稅收，“小生意”自然是“少稅收”。4月8日，財政部、國家稅務(wù)總局再度出臺針對小微企業(yè)的“微刺激”減稅政策。很多小微企業(yè)負(fù)責(zé)人表示，優(yōu)惠政策為小微企業(yè)的發(fā)展注入了活力，也激發(fā)了創(chuàng)業(yè)者的積極性。小微企業(yè)重就業(yè)、輕稅收；低稅率、簡稅制，在料貴、人少、貸款難的今日，減稅不易，減費(fèi)更不易，小微企業(yè)期待更多減負(fù)的“大禮包”。
減負(fù)政策“及時雨”，盤活小微“大活力”
根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局的通知，自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任張斌表示，此次政策調(diào)整主要有兩方面：一是降門檻，享受優(yōu)惠政策的小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額從6萬元擴(kuò)展至10萬元；二是延時間，優(yōu)惠政策有效期從2015年底延長至2016年底，這意味著會有更多小微企業(yè)可享受這一優(yōu)惠。
據(jù)上海交通大學(xué)海外教育學(xué)院稅務(wù)教研組組長汪蔚青測算，按照現(xiàn)行規(guī)定，一家年銷售額不超過24萬元的個體戶，不僅不用交營業(yè)稅和增值稅，如果其利潤只有9萬元，只需繳不足萬元的所得稅，優(yōu)惠已有相當(dāng)力度。
可穿戴設(shè)備智能手環(huán)生產(chǎn)商上海英菲馳公司負(fù)責(zé)人介紹，自己公司創(chuàng)業(yè)還不到一年，初創(chuàng)期對資金流需求很大，這種優(yōu)惠相當(dāng)于讓企業(yè)多了一兩年的發(fā)展期。“但感覺范圍還可以再擴(kuò)大。”
武漢新創(chuàng)酷媒營銷有限公司市場總監(jiān)陳圓表示，此稅收優(yōu)惠政策有利于小微企業(yè)的發(fā)展，緩解了企業(yè)資金的緊張狀況，為小微企業(yè)的發(fā)展注入了活力，也激發(fā)了創(chuàng)業(yè)者的積極性。
上海一家機(jī)電設(shè)備企業(yè)總經(jīng)理告訴記者，優(yōu)惠對于正在初創(chuàng)期的小微企業(yè)非常有利，也是鼓勵個人創(chuàng)業(yè)、解決就業(yè)的好方式。“希望將來進(jìn)一步加大力度，進(jìn)一步減免和降低所得稅稅率。”
近年來，國家先后出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策，例如對符合條件的小型微利企業(yè)給予減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；全面實施增值稅轉(zhuǎn)型改革，降低增值稅小規(guī)模納稅人的征收率；統(tǒng)一并提高增值稅和營業(yè)稅的起征點(diǎn)等，有力減輕了中小企業(yè)稅負(fù)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)了中小企業(yè)發(fā)展。
以上海市松江區(qū)為例，僅2013年8月－10月，就有6325戶納稅人申報并享受了營業(yè)稅和增值稅起征點(diǎn)上調(diào)的優(yōu)惠政策，減免稅額達(dá)285萬余元。
看效果還需精細(xì)推進(jìn)、完善落實
無論是數(shù)量，還是吸納就業(yè)人數(shù)，小微企業(yè)無疑都占據(jù)了“大頭”。國家工商總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，截至2013年底，全國小微企業(yè)超千萬戶，占企業(yè)總數(shù)的76.57%.若把個體工商戶也納入統(tǒng)計，占比超過九成。這些企業(yè)解決了我國1.5億人口的就業(yè)問題，新增就業(yè)和再就業(yè)人口的70%以上也集中在小微企業(yè)。
但料貴、工少、貸款難等多重困難面前，小微企業(yè)抗風(fēng)險能力明顯不足。由于消亡頻繁、運(yùn)營成本高等問題，很多小微企業(yè)面臨停產(chǎn)或倒閉。
8日博鰲亞洲論壇上發(fā)布的中國《小微金融發(fā)展報告2014》顯示，減少稅費(fèi)依然是小微企業(yè)最迫切的政策需求。受訪企業(yè)中，近六成表示并未享受到小微企業(yè)符合條件免征增值稅和營業(yè)稅的政策福利。在小微企業(yè)最希望政府推行的舉措中，“減少稅費(fèi)”也連續(xù)兩年占比超六成。
張斌說，現(xiàn)在所得稅的減免是一種臨時性政策，如果能將其常態(tài)化，配以營業(yè)稅和增值稅“起征點(diǎn)”改“免征額”等措施，就能將更多企業(yè)納入減稅范圍，優(yōu)惠效果更明顯，政策也更顯公平。
專家介紹，國外管理小企業(yè)的基本理念是“重就業(yè)、輕稅收”，普遍實行低稅率、簡稅制，以減輕企業(yè)納稅負(fù)擔(dān)，推動擴(kuò)大就業(yè)。我國人口眾多，就業(yè)問題突出，國外經(jīng)驗值得我們借鑒參考。
中國國際經(jīng)濟(jì)交流中心小企業(yè)發(fā)展與政策研究課題組認(rèn)為，優(yōu)惠政策范圍偏窄和申報程序較為復(fù)雜，也會影響政策效果。可整合和完善相關(guān)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，將盡可能多的小微企業(yè)納入就業(yè)稅收政策覆蓋范圍，從制度層面建立長期支持就業(yè)和創(chuàng)業(yè)的稅收優(yōu)惠政策體系。
小微期盼減稅還需清費(fèi)“立竿見影”
汪蔚青說，與稅收比起來，各種費(fèi)用對小微企業(yè)“一視同仁”，沒有優(yōu)惠政策，負(fù)面影響更大。一些收費(fèi)由其他部門委托稅務(wù)部門代收，也會給企業(yè)造成稅負(fù)重的感受。“不合理的費(fèi)用如果能盡快清理減免，對小微企業(yè)可謂立竿見影。”
張斌認(rèn)為，稅收的征管相對比較嚴(yán)格，但各種費(fèi)用的征收可能存有灰色地帶，不排除一些部門以權(quán)謀私的現(xiàn)象發(fā)生，“為了征收‘芝麻費(fèi)’，監(jiān)管部門和企業(yè)都要付出很大的成本，企業(yè)花費(fèi)很大精力應(yīng)付費(fèi)用繳納。”
專家認(rèn)為，針對小微企業(yè)稅費(fèi)交叉重疊、不夠規(guī)范的現(xiàn)狀，應(yīng)大力清理和取消不必要、不合理的收費(fèi)，切實減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)�？啥愘M(fèi)聯(lián)動，將較規(guī)范的、具有稅收性質(zhì)的收費(fèi)盡快費(fèi)改稅；屬于“規(guī)費(fèi)”的收費(fèi)，合理制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，明示資金用途，接受社會監(jiān)督。
張斌建議，對小微企業(yè)可采用“一條鞭法”的征收方法，即對小微企業(yè)所有需要繳納的稅收和費(fèi)用測算核定，給予銷售收入5%或6%的固定費(fèi)率，由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收，再內(nèi)部分配至各個部門，減少成本、減輕負(fù)擔(dān)、減小壓力。
英菲馳負(fù)責(zé)人表示，對待小微企業(yè)的稅收政策可以考慮更加靈活，例如眾籌的款項一次性到賬后，那個季度的稅就會很重，但公司生產(chǎn)周期又比較長，對于這類款項的稅收能否給予一定程度優(yōu)惠。
