內(nèi)容摘要:作為中國稅制改革的“重頭戲”,營改增啟動兩年間,改革推進之快,出乎很多人的意料。
國務院總理李克強5日在十二屆全國人大二次會議上所作的政府工作報告明確,將電信業(yè)列入今年營改增的改革任務中,而同日提交會議審議的預算草案報告,則進一步提出將抓緊研究電信業(yè)納入營改增范圍的政策,力爭今年4月1日實施。
作為中國稅制改革的“重頭戲”,營改增啟動兩年間,改革推進之快,出乎很多人的意料。
根據(jù)國務院部署,到2015年我國將全面完成營改增,營業(yè)稅將成為歷史。棋至中局,如果說電信業(yè)改革是營改增的一次“中期大考”,隨后將至的建筑、金融等行業(yè)改革,則將給營改增帶來更多挑戰(zhàn)。
電信業(yè)營改增,期待盡早公布稅率
騰訊公司財經(jīng)部門高級稅務經(jīng)理孫涌濤這段時間一直忙著在公司加強營改增的稅收宣傳,為即將到來的通信業(yè)營改增做準備。
“終于得到了通信業(yè)營改增4月1日將啟動的消息,下一步期盼具體改革政策盡早出臺,讓企業(yè)有充足的時間為改革做好準備。”獲悉改革最新動態(tài)后,孫涌濤對記者如是說。
對互聯(lián)網(wǎng)巨頭騰訊來說,不斷擴圍的營改增正越來越深入地融入公司發(fā)展。先是公司廣告和研發(fā)等服務業(yè)務在2012年11月隨深圳市試點啟動營改增,接下來的通信業(yè)改革,對公司的影響會更大。
隨著改革的不斷深入,營改增將迎來一個個更艱難的行業(yè)改革。此前市場上關(guān)于電信業(yè)改革的傳聞此起彼伏,關(guān)于稅率的猜測也不絕于耳,凸顯行業(yè)對這一改革的敏感。
全國人大代表、中國電信湖南公司總經(jīng)理廖仁斌說,電信業(yè)務板塊稅負變化關(guān)鍵看通信業(yè)增值稅的稅率設計。“如果定高了,勢必加重企業(yè)稅負,對公司是個挑戰(zhàn)。”
他告訴記者,電信行業(yè)改革難,難在行業(yè)的特殊性:用戶、消費者眾多,改革影響面特別大;如果設置差異稅率,業(yè)務拆分會有很多挑戰(zhàn);此外電信企業(yè)對系統(tǒng)改造和業(yè)務轉(zhuǎn)型要求高,也會加大改革難度。
北京中翰聯(lián)合稅務師事務所合伙人王駿說,如將電信服務拆分成兩部分,相對比較合理。增值電信服務跟信息技術(shù)服務比較接近,建議同樣適用6%的稅率;基礎電信服務,因為有設備投入、維護等成本,進項比較多,可適用11%稅率。
兩年減少超1800億元凸顯改革紅利
過去兩年,營改增改革步伐逐步加快,2012年1月1日上海率先啟動交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營改增試點;2012年底前改革擴至北京、江蘇、安徽、福建、廈門、廣東、深圳、天津、浙江、寧波、湖北等12個省市;2013年8月1日,交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)試點推向全國,并新增廣播影視服務類企業(yè);今年1月1日,鐵路和郵政業(yè)營改增啟動。
在很多業(yè)內(nèi)人士看來,很少一項改革能像營改增一樣凝聚宏觀調(diào)控領(lǐng)域的“最大經(jīng)濟政治公約數(shù)”:這一改革既是國家加快經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級的重要“棋子”,也體現(xiàn)結(jié)構(gòu)性減稅的政策效應,更具備催生全面改革的特殊功效,成為深化財稅改革的突破口和主線索,從而得以迅速推進。
數(shù)據(jù)顯示,2012年,上海、北京等12個省市營改增試點全年減稅426.3億元。2013年,營改增共為企業(yè)減輕稅負超過1400億元。兩年超過1800億元的減稅規(guī)模,凸顯了改革紅利。
而來自上海的數(shù)據(jù)顯示,兩年來,上海市第三產(chǎn)業(yè)占全市生產(chǎn)總值比重從2011年的57.9%提高至62%,服務貿(mào)易進出口額占全國比重達30%左右。
全國政協(xié)委員、財政部財科所所長賈康說,營改增的減稅原理在于取消了重復征稅,有助于改變產(chǎn)業(yè)鏈條短尤其是“微笑曲線”兩端的研發(fā)設計和營銷發(fā)展不足的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),細化產(chǎn)業(yè)分工,加快經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級。
改革剩下“硬骨頭”政策細節(jié)需打磨
部分代表委員指出,接下來兩年的改革,營改增面臨的都是難啃的“硬骨頭”。從行業(yè)上說,尚未納入試點的建筑安裝業(yè)、金融業(yè)等,面臨著稅基界定難、征管困難等阻礙;從體制上說,營業(yè)稅即將消失,勢必倒逼財政體制改革提速。
在財政部財科所副所長劉尚?磥,對金融行業(yè)征收增值稅,是一個世界性的難題。有些國家采取對金融行業(yè)免稅,有些采用簡易征稅,有些還采用定額征稅。
“如銀行存貸款業(yè)務,增加值利差確認比較困難,同時面對存款人和貸款人兩個服務對象,開增值稅發(fā)票也很困難。”劉尚希說。
對于體量龐大的建筑安裝業(yè)來說,推進營改增難度更大。建筑企業(yè)的上游原料如沙石、水泥等,很多是從個體經(jīng)營戶或小規(guī)模納稅人手中取得,難以取得進項發(fā)票,抵扣難以實現(xiàn),如果最終稅率設定較高,可能會引起企業(yè)稅負大幅提高。
“營改增推進沒有明顯阻力,但仍有細節(jié)需要打磨。”賈康委員說。
地方政府最大的憂慮,則在于營業(yè)稅增值稅并軌后地方稅收的大幅減少。
全國人大代表、山東省財政廳廳長于國安告訴記者,營改增在山東試點效果很好,97%的企業(yè)實現(xiàn)了減負,對服務業(yè)的拉動作用也非常明顯。但營業(yè)稅占了山東地方稅收的三成,隨著改革進入后半程,地方最擔心的就是兩稅合并后地方收入銳減。“這些問題需要中央統(tǒng)籌考慮,避免讓地方利益受損。