內(nèi)容摘要:今年前三季度,全國落實支持大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策減稅2375億元。
推進大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新,對實施經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整、打造發(fā)展新引擎、增強發(fā)展新動力、走創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展道路具有重要意義。近年來,稅務(wù)部門積極落實一系列稅收優(yōu)惠政策,著力培育創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的良好生態(tài)。今年前三季度,全國落實支持大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策減稅2375億元。
精準發(fā)力小政策撬動大創(chuàng)新
在經(jīng)濟下行壓力加大的形勢下,如何能讓一家企業(yè)的年營業(yè)額增長率保持在25%以上?威勝集團走出的自主研發(fā)和科技創(chuàng)新之路給出了答案。將年銷售收入的6%-7%用于研發(fā)投入,這可是一筆不小的開支,卻成為威勝集團多年堅持的慣例。
龐大的研發(fā)投入并不是企業(yè)管理者們的一時沖動,他們有一本暖心的稅收賬。威勝集團財務(wù)中心主任鐘喜玉介紹,按照企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,在繳納企業(yè)所得稅時,不僅可在稅前全額扣除,還可多扣50%,也就是說企業(yè)支付100萬元的研發(fā)費用,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時可扣除150萬元。2012年至2014年,威勝集團享受加計扣除政策共計減稅1945萬元。
“按照這項政策,企業(yè)越是加大研發(fā)投入,越能享受更多的優(yōu)惠,這使我們大力搞創(chuàng)新的信心更足了。”鐘喜玉說。
稅務(wù)總局統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示,2014年,全國共有45094戶企業(yè)享受加計扣除政策,稅前收入可多扣除2370億元,相當于減稅592.5億元。據(jù)此推算,今年前三季度的減稅規(guī)模約為444億元。
研發(fā)費用加計扣除,只是高新技術(shù)企業(yè)享受的一攬子稅收優(yōu)惠政策中的一項。近年來,國家為鼓勵企業(yè)創(chuàng)新,針對高新技術(shù)企業(yè)資金、技術(shù)、人才等關(guān)鍵要素定向施策,制定了一整套涉及多稅種的稅收優(yōu)惠政策,定向扶持,精準發(fā)力,效果顯著。
企業(yè)要發(fā)展,資金是保障。為了讓企業(yè)有更多資金用于創(chuàng)新,國家對需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,比普通企業(yè)的稅負減輕了40%,同時,對引領(lǐng)經(jīng)濟發(fā)展具有重要意義的軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)、技術(shù)先進型服務(wù)外包企業(yè),實行增值稅即征即退、減免企業(yè)所得稅等優(yōu)惠政策。今年前三季度,支持高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展減稅965億元。對高新技術(shù)企業(yè)來說,不斷更新?lián)Q代的設(shè)備占用了大量資金,為此,國家對生物藥品制造、專用設(shè)備制造業(yè)等10個行業(yè)新購進固定資產(chǎn)實行加速折舊政策,今年前三季度,加速折舊政策為企業(yè)減稅66億元。
企業(yè)要創(chuàng)新,人才是關(guān)鍵。為激發(fā)科研人員創(chuàng)新熱情,國家實施了一系列稅收優(yōu)惠政策,國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發(fā)的科技獎金,引進人才回國補助,對科技人員的股權(quán)獎勵和非貨幣性投資,都可以享受個人所得稅免征或延期、分期繳納的優(yōu)惠政策。
企業(yè)要升級,技術(shù)要先行。稅收政策注重聯(lián)系上游和下游企業(yè),對技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅,對居民企業(yè)在一個納稅年度不超過500萬元的免征企業(yè)所得稅,超過的部分減半征收企業(yè)所得稅。今年前三季度,科技成果轉(zhuǎn)化免征增值稅50億元,減免企業(yè)所得稅1.6億元。
創(chuàng)新無止境,稅收扶持政策的力度也在不斷加大,今年11月2日,財政部、稅務(wù)總局、科技部聯(lián)合發(fā)出通知,進一步放寬了享受加計扣除稅收優(yōu)惠政策的研發(fā)活動和費用范圍,采取負面清單的方式加以明確,只要不在負面清單上的研發(fā)活動均可實行加計扣除,包括很多新興業(yè)態(tài),企業(yè)符合條件的研發(fā)費用還可以向前追溯3年享受政策。同時,逐步推廣中關(guān)村等國家自主創(chuàng)新示范區(qū)的稅收優(yōu)惠政策,將惠及更多的創(chuàng)新型企業(yè)。
聚沙成塔小創(chuàng)客圓了大夢想
隨著傳統(tǒng)IT行業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和營銷模式的轉(zhuǎn)化,曾是湖南省內(nèi)最大的電子產(chǎn)品集散地及IT潮流前線的長沙市芙蓉區(qū)朝陽電子科技街的經(jīng)營正面臨著嚴峻的挑戰(zhàn),芙蓉區(qū)順勢而為,“騰籠換鳥”,整合朝陽電子科技街已有的IT產(chǎn)業(yè)資源和創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新服務(wù)平臺,趁勢打造新的“雙創(chuàng)園”。
其實,國家的稅收政策工具箱中有一系列的支持創(chuàng)業(yè)平臺發(fā)展的措施:稅收創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上,可按投資額的70%在股權(quán)持有滿2年后抵扣創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,不足抵扣的可以結(jié)轉(zhuǎn)抵扣;科技企業(yè)孵化器、國家大學(xué)科技園自用及無償或通過出租等方式提供給孵化企業(yè)使用的房產(chǎn)、土地,免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅;向孵化企業(yè)出租場地、房屋以及提供孵化服務(wù)的收入,免征營業(yè)稅;符合非營利組織條件的科技企業(yè)孵化器、國家大學(xué)科技園取得的有關(guān)收入,可享受非營利組織免征企業(yè)所得稅政策等等。
扶持政策的高含金量吸引了多家為創(chuàng)業(yè)提供服務(wù)的公司進駐。致力于為影像創(chuàng)客打造創(chuàng)業(yè)平臺的湖南弗彗影像文化傳媒有限公司就是其中一家。公司負責人周璟介紹:“我們一開始對這些稅收扶持政策并不全面掌握,國稅局在這里專設(shè)了一個辦稅點,為我們作政策輔導(dǎo),還聯(lián)合其他部門一起設(shè)立創(chuàng)意基金,幫助解決資金、設(shè)備問題,真正為創(chuàng)客們帶來了福音。”目前,已有十多家影像創(chuàng)客公司入駐這個平臺,湖南弗彗影像文化傳媒有限公司的年銷售收入也從4.4萬元增至478萬元。在稅收政策支持下,像長沙“雙創(chuàng)園”一樣的各類創(chuàng)業(yè)園區(qū)、“雙創(chuàng)”孵化器如雨后春筍般誕生,眾創(chuàng)、眾包、眾扶、眾籌等服務(wù)平臺建設(shè)方興未艾,帶動大學(xué)畢業(yè)生等群體變身“創(chuàng)客”,投入創(chuàng)業(yè)大潮。
支持創(chuàng)客“長大”的同時,稅務(wù)部門也著力通過實施普惠的稅收政策為千千萬萬小微企業(yè)“育苗”。山東省臨沂市沂南縣固邦鞋業(yè)有限公司是一家生產(chǎn)勞保鞋、布鞋的小鞋廠,在經(jīng)濟下行壓力下,利潤微薄,企業(yè)經(jīng)營舉步維艱。稅收政策扶持增添了一股新的力量,企業(yè)負責人李曉東感觸頗深地算了一筆賬,“我們2014年享受所得稅減免1.33萬元,你可別小看這筆錢,這相當于我們銷售3700雙鞋子的利潤。”
像這樣的小微企業(yè)在我國數(shù)不勝數(shù)。作為國民經(jīng)濟的基礎(chǔ),小微企業(yè)是創(chuàng)業(yè)就業(yè)的主渠道。近年來,國家對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠持續(xù)升級,小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅的年應(yīng)納稅所得額從6萬元逐步提升至30萬元;暫免征收增值稅和營業(yè)稅的月銷售額從2萬元提升至3萬元。這些政策的實施為小微企業(yè)的生存發(fā)展創(chuàng)造了空間。今年前三季度,全國共有258萬戶小型微利企業(yè)享受減征企業(yè)所得稅優(yōu)惠,減稅120億元,戶均減免稅額4600元;2800萬戶小規(guī)模納稅人和個體工商戶享受暫免征收增值稅、營業(yè)稅優(yōu)惠政策,免稅613億元,兩項共計減稅733億元。
與稅收政策相配合,稅務(wù)部門還積極與銀行等金融機構(gòu)合作,建立銀稅合作機制,積極探索實行納稅信用與信貸信用有機結(jié)合、增值應(yīng)用,緩解小微企業(yè)融資難、融資貴等問題。今年7月,稅務(wù)總局與銀監(jiān)會總結(jié)部分地區(qū)實踐經(jīng)驗,在全國面上推開“銀稅互動”助力小微企業(yè)發(fā)展活動,各地銀稅互動推出了“稅易貸”、“稅信貸”等金融產(chǎn)品幫助小微企業(yè)融資。
保障高校畢業(yè)生、失業(yè)人員、殘疾人、隨軍家屬、軍轉(zhuǎn)干部、退役士兵等重點群體就業(yè)是就業(yè)工作的重中之重。今年以來,稅務(wù)總局聯(lián)合人力資源社會保障部等部門,將相關(guān)稅收扶持政策延長至2016年底,還將《就業(yè)登記證》改為《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證書》并簡化了申領(lǐng)手續(xù)。今年前三季度共為上述重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)減稅114億元,安置人員50余萬人。
此外,營改增也增強了交通運輸業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等行業(yè)的生產(chǎn)能力,增加了就業(yè)需求,2012年至2014年,分別拉動交通運輸業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)就業(yè)人數(shù)增長6%和6.7%,拉動勞動密集度高的企業(yè)和勞動密集度低的企業(yè)就業(yè)人數(shù)增長7.9%和5.4%。
以創(chuàng)業(yè)帶動就業(yè),既是發(fā)展之舉,也是安國之策。稅務(wù)部門千方百計做好稅收減法,讓創(chuàng)客圓夢、讓重點群體就業(yè),幫助他們做好人生加法。今年前三季度,全國城鎮(zhèn)新增就業(yè)1066萬人,城鎮(zhèn)調(diào)查失業(yè)率穩(wěn)定在5.1%-5.2%。
根除痛點松開手放活大市場
政府不正當干預(yù)較多、行政執(zhí)法不公、市場準入手續(xù)繁多等是市場不能承受之痛。為了根除這些“痛點”,激發(fā)市場活力,稅務(wù)部門進一步轉(zhuǎn)變職能、簡政放權(quán),將該放的放到位,為企業(yè)松綁;創(chuàng)新管理、優(yōu)化服務(wù),為市場添力。
近日,甘肅省天水市嘉威商貿(mào)有限責任公司辦稅員王生香碰上了一件舒心事兒:以前要在市縣兩級國稅部門之間往返奔波、個把月都很難辦下來的出口退稅,如今只到當?shù)乜h國稅局進行一站式申報、審核、退稅,僅用兩天時間,退稅款項就到了企業(yè)賬戶。王生香深切體會到了什么是“簡政放權(quán)”。
這只是稅務(wù)部門簡政放權(quán)的一個縮影。近年來,稅務(wù)總局在實行審批目錄化管理的基礎(chǔ)上,不斷深化稅務(wù)行政審批制度改革。目前,稅務(wù)總局公布的87項稅務(wù)行政審批事項中,除7項行政許可保留外,其余80項非行政許可審批事項已全部清理完畢。同時全面推行審批事項辦稅服務(wù)廳“一窗受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件”,真正將該放的放到位,為企業(yè)減負。
審批放得下,服務(wù)要跟得上。稅務(wù)部門是直接與納稅人打交道的窗口單位,創(chuàng)新管理、優(yōu)化服務(wù)在轉(zhuǎn)變政府職能的當下尤為重要。去年以來,稅務(wù)總局在全系統(tǒng)先后推行納稅服務(wù)規(guī)范、出口退稅管理規(guī)范、稅收征管規(guī)范、國地稅合作規(guī)范四個規(guī)范,用標準化、規(guī)范化的管理服務(wù),提升稅收治理能力,創(chuàng)造公平有序的創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新生態(tài)環(huán)境。
改革的效果如何?納稅人在每一次辦稅體驗中都真切感受到。河南辰飛貿(mào)易有限公司的王會計要到安陽市文峰區(qū)國稅局辦理增值稅一般納稅人認定,本以為要用上十天半個月的,沒想到,到辦稅服務(wù)廳一備案直接就辦好了。“現(xiàn)在真的太方便了,以前樓上樓下跑好多趟都辦不成事兒,現(xiàn)在辦事兒再也不用求人了。”王會計說。
稅收征管規(guī)范和國地稅合作規(guī)范的實施,進一步規(guī)范了稅收執(zhí)法權(quán)的裁量基準,統(tǒng)一了執(zhí)法尺度,充分保護納稅人的合法權(quán)益,確保稅收執(zhí)法公平公正。在北京,稅務(wù)部門針對基層稅務(wù)機關(guān)日常發(fā)生頻繁的12項違法行為,制定并發(fā)布了全市統(tǒng)一的稅務(wù)行政處罰裁量標準,解決了“合法不合理、同案不同罰”的問題。
推進“三證合一、一照一碼”改革,簡化稅務(wù)登記手續(xù),是另一項激發(fā)市場活力的重要改革舉措。原來企業(yè)辦營業(yè)執(zhí)照要跑4個部門提交4份申請表、26份材料,現(xiàn)在只需向工商部門企業(yè)注冊登記綜合窗口提交1份申請表、13份材料即可,受理快、審批快、發(fā)證快,有的半個小時內(nèi)即可辦結(jié)。廣西來賓市武宣縣東鄉(xiāng)鎮(zhèn)利星家庭農(nóng)場主蒙利星就是受益者之一?粗挥冒胩鞎r間就拿到的“三證合一”營業(yè)執(zhí)照,蒙利星頗為感慨:“這些改革真是改到我們創(chuàng)業(yè)者的心坎上了。”
隨著“三證合一、一照一碼”登記制度改革的全面推行,市場準入更為便利,投資創(chuàng)業(yè)成本進一步降低,掀起了大眾創(chuàng)業(yè)的新高潮。據(jù)統(tǒng)計,今年前三季度,全國新登記市場主體1065.5萬戶,同比增長15.8%,平均每天新登記企業(yè)達1.16萬戶。
打通經(jīng)脈抓落實一竿插到底
稅務(wù)部門是垂直管理系統(tǒng),點多、線長、面廣,稅收政策措施的落實效果直接決定著改革紅利能否充分釋放。稅務(wù)總局創(chuàng)新思路,明責加壓,探索建立了一套政策制定、發(fā)布解讀、宣傳咨詢、督促落實、效應(yīng)分析等環(huán)環(huán)相扣的落實體系,不斷強化落實—督查—考核的工作流程,打通政策落實經(jīng)脈,確保好政策一竿子插到底,暢通無阻地落實到納稅人身上。
稅收政策的專業(yè)性強,但與每個納稅人息息相關(guān)。因此,稅務(wù)總局在出臺具體政策措施時,都以“公告”形式對外發(fā)布,并同步進行政策解讀,方便基層稅務(wù)機關(guān)和納稅人及時了解和準確掌握政策出臺背景、制定依據(jù)和主要內(nèi)容。既防止各級稅務(wù)機關(guān)層層轉(zhuǎn)發(fā),導(dǎo)致政策不能及時發(fā)布和落地,又防止政策理解不一致造成操作和執(zhí)行問題。
隨著信息化時代的到來,稅務(wù)部門積極擁抱互聯(lián)網(wǎng),著力發(fā)揮信息技術(shù)優(yōu)勢,讓稅收政策“自動”落實到位。河北省國稅局利用信息技術(shù)手段,在網(wǎng)上報稅平臺客戶端設(shè)置了享受減免稅政策提示,當小微企業(yè)符合應(yīng)享受減免稅優(yōu)惠時,系統(tǒng)會自動彈出提示及政策鏈接,保證符合條件的小微企業(yè)盡知盡享。山東省萊州市國稅局利用征管信息系統(tǒng),自動識別小微企業(yè)身份,對未及時申報享受優(yōu)惠的企業(yè),通過抵頂稅款等措施進行處理。
對政策實施情況掌握不夠清楚、不夠全面會影響政策的進一步貫徹落實。今年以來,稅務(wù)總局從基礎(chǔ)工作抓起,制定《進一步加強減免稅核算工作方案》,下大力氣狠抓減免稅政策效應(yīng)分析,特別是對國務(wù)院重點部署的一些政策措施,明確時間表、路線圖,爭取用兩年左右時間使這項工作有明顯改觀。目前,營改增、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠、煤炭資源稅等方面政策效應(yīng)基本做到了按月或按季統(tǒng)計反映。
督查督辦是稅收政策落實的重要保障。稅務(wù)總局專門設(shè)立督查機構(gòu),既抓機關(guān),又抓系統(tǒng),將各項稅收優(yōu)惠政策的落實全部納入督查督辦,并充分發(fā)揮行政監(jiān)察、內(nèi)部審計和輿論監(jiān)督作用,探索第三方機構(gòu)評估,協(xié)調(diào)各方監(jiān)督形成合力,實現(xiàn)對政策落實的全過程、動態(tài)化管理。今年以來,稅務(wù)總局先后3次對48個省級國稅局、地稅局落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策情況進行了督查。10月21日至24日,稅務(wù)總局局長王軍親自帶領(lǐng)調(diào)研組,深入廣西、湖北的80家企業(yè)及部分稅務(wù)機關(guān),就支持“雙創(chuàng)”稅收優(yōu)惠政策落實進行明察暗訪和調(diào)研督導(dǎo)。
稅務(wù)總局還將政策落實工作納入績效考核,績效指標涵蓋政策執(zhí)行事前事中事后全過程,基本形成“決策下達—執(zhí)行實施—績效考評—持續(xù)改進”的閉環(huán)管理系統(tǒng),對整改不到位、效果不明顯的,責令“補課”、“返工”,并實行扣分制度,確保各項稅收優(yōu)惠政策落實“不掛空擋”。多措并舉促進稅收政策落地,進一步激發(fā)了“雙創(chuàng)”活力,增強了市場動力。
抓創(chuàng)新就是抓發(fā)展,謀創(chuàng)業(yè)就是謀未來。下一步,稅務(wù)部門將認真貫徹落實習(xí)近平總書記重要講話精神和黨的十八屆五中全會要求,把支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新作為衡量工作成效的重要標準之一,不折不扣落實好各項支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策,進一步調(diào)整完善相關(guān)政策措施,更好地發(fā)揮政策效應(yīng),為穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生匯聚新動能,增添新動力。