為貫徹落實(shí)黨的十八屆三中全會(huì)和國務(wù)院《社會(huì)信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要（2014-2020年）》要求，稅務(wù)總局一手抓褒揚(yáng)誠信，一手抓懲戒失信，扎實(shí)推進(jìn)稅收信用體系建設(shè)。
4月29日，稅務(wù)總局通過門戶網(wǎng)站同時(shí)公布了2014年度全國納稅信用A級(jí)納稅人名單和2015年一季度稅收違法“黑名單”。A級(jí)納稅人可以享受跨區(qū)域同等稅收待遇、優(yōu)先辦理出口退稅、優(yōu)先取得信用貸款等多項(xiàng)實(shí)實(shí)在在的便利，而“黑名單”上的失信納稅人將受到21個(gè)部門的18項(xiàng)聯(lián)合懲戒，真正實(shí)現(xiàn)“讓守信者一路暢通，讓失信者寸步難行”。
A級(jí)納稅人享實(shí)惠 多項(xiàng)激勵(lì)措施褒揚(yáng)誠信納稅
稅務(wù)總局納稅服務(wù)司有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，此次公布的2014年度全國納稅信用A級(jí)納稅人占全部參評(píng)戶的7.7%左右，在各地稅務(wù)部門發(fā)布A級(jí)納稅人名單的基礎(chǔ)上匯總而成，是全國稅務(wù)系統(tǒng)上下聯(lián)動(dòng)、實(shí)施納稅信用一盤棋的重要成果。此次評(píng)價(jià)是在稅務(wù)總局2014年制定發(fā)布《納稅信用管理辦法（試行）》、《納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式（試行）》后，稅務(wù)部門首次使用新指標(biāo)、新方式對(duì)納稅人2014年度的納稅信用狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)。新的評(píng)價(jià)方式改“人工評(píng)定”為“計(jì)算機(jī)生成”，科學(xué)客觀反映納稅人的納稅信用狀況，將納稅信用評(píng)價(jià)的主體責(zé)任還權(quán)、還責(zé)于納稅人。
為激勵(lì)依法誠信納稅，稅務(wù)總局在新一輪“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”中推出一系列針對(duì)A級(jí)納稅人的激勵(lì)措施。一是可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理。二是普通發(fā)票按需領(lǐng)用。三是連續(xù)3年被評(píng)為A級(jí)信用級(jí)別的納稅人，可享受由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)。四是國、地稅機(jī)關(guān)相互認(rèn)可，在京津冀、長江經(jīng)濟(jì)帶范圍內(nèi)還可享受與本地A級(jí)納稅人同等稅收待遇。五是在企業(yè)所得稅征管中享受更多便利，方便辦理涉稅事宜和簡化審批手續(xù)。六是納稅信用為A、B級(jí)且屬于海關(guān)管理的B類以上企業(yè)，適用啟運(yùn)港退稅政策等。
不僅如此，A級(jí)納稅人還將享受到辦理出口退稅的優(yōu)先權(quán)。今年3月1日起，稅務(wù)總局在全國實(shí)施《出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法》，根據(jù)出口退（免）稅企業(yè)的資產(chǎn)狀況、納稅信用等級(jí)、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制等因素將企業(yè)分為四類實(shí)施差別化管理，對(duì)納稅遵從度高、信譽(yù)好的一類企業(yè)簡化管理手續(xù)，退稅審批時(shí)間縮短至2個(gè)工作日以內(nèi)；對(duì)納稅遵從度低、信譽(yù)差的四類企業(yè)辦理退稅則要經(jīng)過嚴(yán)格審核。納稅信用級(jí)別為A、B級(jí)的企業(yè)，可以直接作為出口退（免）稅管理一類企業(yè)，享受在國家下達(dá)的出口退稅計(jì)劃內(nèi)優(yōu)先辦理出口退稅待遇。
融資信貸是很多企業(yè)面臨的難題，獲得A級(jí)納稅人資格無異于得到了一張貸款的優(yōu)先通行證。稅務(wù)部門與銀行在全國推出“征信互認(rèn)、銀稅互動(dòng)”服務(wù)，向守信企業(yè)優(yōu)先提供無抵押信用貸款或其他金融產(chǎn)品。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至3月底，全國共有4728戶守信企業(yè)從中受益，獲得商業(yè)銀行發(fā)放貸款金額163億元。
稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長李萬甫表示，公布納稅信用A級(jí)納稅人名單對(duì)提高納稅人的依法納稅意識(shí)、營造良好社會(huì)信用氛圍具有重要意義。從此次納稅信用評(píng)價(jià)的結(jié)果看，其中不乏納稅大戶由于存在違法違章等失信記錄與A級(jí)納稅人失之交臂，也有為數(shù)不少的小微企業(yè)因?yàn)橐婪ㄕ\信納稅而進(jìn)入A級(jí)納稅人名單，充分體現(xiàn)了納稅信用評(píng)價(jià)不以納稅多少論英雄，不以經(jīng)營規(guī)模大小論高低，只按納稅遵從的行為記錄客觀反映信用情況，也展現(xiàn)了稅務(wù)部門積極轉(zhuǎn)變職能、為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)、堅(jiān)持改革精神和法治理念的新稅風(fēng)。
聯(lián)合懲戒顯威力 讓失信者寸步難行
稅務(wù)總局公布的2015年一季度稅收違法“黑名單”包括30件重大稅收違法案件，其中騙取出口退稅案件3件、偷稅案件14件、虛開增值稅專用發(fā)票案件8件，偷稅、虛開增值稅專用發(fā)票復(fù)合案件4件，社會(huì)影響較大案件1件，涵蓋了全部案件類型。
稅務(wù)總局稽查局有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，這次公布案件的共同特點(diǎn)是案值較大或違法性質(zhì)惡劣。比如，虛開增值稅專用發(fā)票案件的虛開稅款金額全部在1400萬元以上，偷稅案件的查補(bǔ)稅款金額全部在700萬元以上，偷稅、虛開增值稅專用發(fā)票復(fù)合案件的涉案稅款金額合計(jì)全部在1500萬元以上。這是稅務(wù)總局自2014年10月正式實(shí)施稅收違法“黑名單”制度以來第4次向社會(huì)公開發(fā)布違法案件信息。截至目前，稅務(wù)總局已向社會(huì)公布96件重大稅收違法案件。
進(jìn)入“黑名單”的失信納稅人不僅會(huì)被公開案件信息，還將受到21個(gè)部門的聯(lián)合懲戒。2014年12月29日，稅務(wù)總局會(huì)同國家發(fā)展改革委、中央文明辦、最高人民法院、公安部等20個(gè)部門聯(lián)合簽署合作備忘錄，對(duì)稅務(wù)總局公布的稅收違法案件當(dāng)事人依法采取包括阻止出境、限制擔(dān)任相關(guān)職務(wù)、限制融資授信、禁止部分高消費(fèi)行為等在內(nèi)的18項(xiàng)懲戒措施。目前，稅務(wù)總局已將2013年至2014年全國的425件重大稅收違法案件信息推送至20個(gè)聯(lián)合懲戒部門，各相關(guān)部門積極行動(dòng)，形成了懲戒失信的良好氛圍。國家互聯(lián)網(wǎng)信息辦公室通過網(wǎng)絡(luò)媒體將“黑名單”信息全網(wǎng)推送，掀起輿論高潮，增強(qiáng)了聯(lián)合懲戒工作的影響力和威懾力。中國人民銀行征信中心將“黑名單”當(dāng)事人案件信息納入征信系統(tǒng)，供金融機(jī)構(gòu)融資授信參考使用。工商總局則擬將“黑名單”信息納入企業(yè)信用公示系統(tǒng)，讓失信者接受社會(huì)監(jiān)督，并使當(dāng)事人在企業(yè)任職中受到一定限制。
公布稅收違法“黑名單”不只在總局層面，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)也會(huì)根據(jù)相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)公布省、市、縣層級(jí)的“黑名單”。為認(rèn)真落實(shí)21部委聯(lián)合懲戒合作備忘錄要求，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)合本地實(shí)際，會(huì)同當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門細(xì)化實(shí)施方案，及時(shí)對(duì)外提供“黑名單”信息，深入推進(jìn)聯(lián)合懲戒工作。湖南、河南、寧波等�。ㄊ校﹪惥謩�(chuàng)新工作機(jī)制，與當(dāng)?shù)匕l(fā)展改革委等成員單位定期召開聯(lián)席會(huì)議，及時(shí)反饋信息。目前，各地聯(lián)合懲戒工作已取得初步成效。
在從嚴(yán)實(shí)施稅收管理方面，河北、福建、內(nèi)蒙古等25個(gè)�。ㄊ小^(qū)）國、地稅局將282戶“黑名單”企業(yè)的納稅信用級(jí)別直接判定為D級(jí)，采取限量供應(yīng)發(fā)票、縮短納稅評(píng)估周期、嚴(yán)格審核報(bào)送資料的懲戒措施。河北省國稅部門已對(duì)其中1戶企業(yè)停止供應(yīng)發(fā)票，對(duì)其中1戶企業(yè)停止一年半的出口退稅權(quán)。
在阻止欠稅人出境方面，北京市地稅局和廣東省、內(nèi)蒙古自治區(qū)、寧波市國稅局共對(duì)48戶“黑名單”企業(yè)的法定代表人提出邊控申請，其中3戶企業(yè)的法定代表人已因欠稅被阻止出境。
在限制發(fā)行債券、取消評(píng)先資格方面，湖南省國稅局提交的2戶“黑名單”企業(yè)已被省發(fā)展改革委實(shí)施限制發(fā)行企業(yè)債券、進(jìn)口關(guān)稅配額分配等懲戒措施。
在限制信貸方面，浙江省湖州市國稅局將一戶“黑名單”企業(yè)信息推送給中國人民銀行湖州支行后，該行將相關(guān)信息錄入征信系統(tǒng)，由各商業(yè)銀行對(duì)該企業(yè)在信貸方面進(jìn)行限制。
聯(lián)合懲戒措施的實(shí)施，大大增加了稅收違法者的違法成本，對(duì)稅收違法行為產(chǎn)生了嚴(yán)厲的警示和震懾作用，引發(fā)了欠稅企業(yè)主動(dòng)補(bǔ)稅，湖北、北京、青島的6家企業(yè)接到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的通知后，因擔(dān)心受到聯(lián)合懲戒，主動(dòng)補(bǔ)繳欠稅合計(jì)2411萬元。
稅務(wù)總局稽查局副局長于海春表示，下一步，稅務(wù)部門將繼續(xù)按時(shí)、依規(guī)向相關(guān)部門推送案件信息，積極協(xié)調(diào)和督促相關(guān)部門落實(shí)聯(lián)合懲戒措施，在引導(dǎo)納稅人自覺納稅遵從，提高納稅人依法納稅意識(shí)，減少稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法成本以及促進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)方面發(fā)揮積極作用。
