為貫徹落實黨的十八屆三中全會和國務院《社會信用體系建設規(guī)劃綱要（2014-2020年）》要求，稅務總局一手抓褒揚誠信，一手抓懲戒失信，扎實推進稅收信用體系建設。
4月29日，稅務總局通過門戶網(wǎng)站同時公布了2014年度全國納稅信用A級納稅人名單和2015年一季度稅收違法“黑名單”。A級納稅人可以享受跨區(qū)域同等稅收待遇、優(yōu)先辦理出口退稅、優(yōu)先取得信用貸款等多項實實在在的便利，而“黑名單”上的失信納稅人將受到21個部門的18項聯(lián)合懲戒，真正實現(xiàn)“讓守信者一路暢通，讓失信者寸步難行”。
A級納稅人享實惠 多項激勵措施褒揚誠信納稅
稅務總局納稅服務司有關負責人介紹，此次公布的2014年度全國納稅信用A級納稅人占全部參評戶的7.7%左右，在各地稅務部門發(fā)布A級納稅人名單的基礎上匯總而成，是全國稅務系統(tǒng)上下聯(lián)動、實施納稅信用一盤棋的重要成果。此次評價是在稅務總局2014年制定發(fā)布《納稅信用管理辦法（試行）》、《納稅信用評價指標和評價方式（試行）》后，稅務部門首次使用新指標、新方式對納稅人2014年度的納稅信用狀況進行評價。新的評價方式改“人工評定”為“計算機生成”，科學客觀反映納稅人的納稅信用狀況，將納稅信用評價的主體責任還權、還責于納稅人。
為激勵依法誠信納稅，稅務總局在新一輪“便民辦稅春風行動”中推出一系列針對A級納稅人的激勵措施。一是可單次領取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理。二是普通發(fā)票按需領用。三是連續(xù)3年被評為A級信用級別的納稅人，可享受由稅務機關提供的綠色通道或專門人員幫助辦理涉稅事項。四是國、地稅機關相互認可，在京津冀、長江經(jīng)濟帶范圍內(nèi)還可享受與本地A級納稅人同等稅收待遇。五是在企業(yè)所得稅征管中享受更多便利，方便辦理涉稅事宜和簡化審批手續(xù)。六是納稅信用為A、B級且屬于海關管理的B類以上企業(yè)，適用啟運港退稅政策等。
不僅如此，A級納稅人還將享受到辦理出口退稅的優(yōu)先權。今年3月1日起，稅務總局在全國實施《出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法》，根據(jù)出口退（免）稅企業(yè)的資產(chǎn)狀況、納稅信用等級、內(nèi)部風險控制等因素將企業(yè)分為四類實施差別化管理，對納稅遵從度高、信譽好的一類企業(yè)簡化管理手續(xù)，退稅審批時間縮短至2個工作日以內(nèi)；對納稅遵從度低、信譽差的四類企業(yè)辦理退稅則要經(jīng)過嚴格審核。納稅信用級別為A、B級的企業(yè)，可以直接作為出口退（免）稅管理一類企業(yè)，享受在國家下達的出口退稅計劃內(nèi)優(yōu)先辦理出口退稅待遇。
融資信貸是很多企業(yè)面臨的難題，獲得A級納稅人資格無異于得到了一張貸款的優(yōu)先通行證。稅務部門與銀行在全國推出“征信互認、銀稅互動”服務，向守信企業(yè)優(yōu)先提供無抵押信用貸款或其他金融產(chǎn)品。據(jù)統(tǒng)計，截至3月底，全國共有4728戶守信企業(yè)從中受益，獲得商業(yè)銀行發(fā)放貸款金額163億元。
稅務總局稅收科學研究所所長李萬甫表示，公布納稅信用A級納稅人名單對提高納稅人的依法納稅意識、營造良好社會信用氛圍具有重要意義。從此次納稅信用評價的結果看，其中不乏納稅大戶由于存在違法違章等失信記錄與A級納稅人失之交臂，也有為數(shù)不少的小微企業(yè)因為依法誠信納稅而進入A級納稅人名單，充分體現(xiàn)了納稅信用評價不以納稅多少論英雄，不以經(jīng)營規(guī)模大小論高低，只按納稅遵從的行為記錄客觀反映信用情況，也展現(xiàn)了稅務部門積極轉變職能、為納稅人提供優(yōu)質服務、堅持改革精神和法治理念的新稅風。
聯(lián)合懲戒顯威力 讓失信者寸步難行
稅務總局公布的2015年一季度稅收違法“黑名單”包括30件重大稅收違法案件，其中騙取出口退稅案件3件、偷稅案件14件、虛開增值稅專用發(fā)票案件8件，偷稅、虛開增值稅專用發(fā)票復合案件4件，社會影響較大案件1件，涵蓋了全部案件類型。
稅務總局稽查局有關負責人介紹，這次公布案件的共同特點是案值較大或違法性質惡劣。比如，虛開增值稅專用發(fā)票案件的虛開稅款金額全部在1400萬元以上，偷稅案件的查補稅款金額全部在700萬元以上，偷稅、虛開增值稅專用發(fā)票復合案件的涉案稅款金額合計全部在1500萬元以上。這是稅務總局自2014年10月正式實施稅收違法“黑名單”制度以來第4次向社會公開發(fā)布違法案件信息。截至目前，稅務總局已向社會公布96件重大稅收違法案件。
進入“黑名單”的失信納稅人不僅會被公開案件信息，還將受到21個部門的聯(lián)合懲戒。2014年12月29日，稅務總局會同國家發(fā)展改革委、中央文明辦、最高人民法院、公安部等20個部門聯(lián)合簽署合作備忘錄，對稅務總局公布的稅收違法案件當事人依法采取包括阻止出境、限制擔任相關職務、限制融資授信、禁止部分高消費行為等在內(nèi)的18項懲戒措施。目前，稅務總局已將2013年至2014年全國的425件重大稅收違法案件信息推送至20個聯(lián)合懲戒部門，各相關部門積極行動，形成了懲戒失信的良好氛圍。國家互聯(lián)網(wǎng)信息辦公室通過網(wǎng)絡媒體將“黑名單”信息全網(wǎng)推送，掀起輿論高潮，增強了聯(lián)合懲戒工作的影響力和威懾力。中國人民銀行征信中心將“黑名單”當事人案件信息納入征信系統(tǒng)，供金融機構融資授信參考使用。工商總局則擬將“黑名單”信息納入企業(yè)信用公示系統(tǒng)，讓失信者接受社會監(jiān)督，并使當事人在企業(yè)任職中受到一定限制。
公布稅收違法“黑名單”不只在總局層面，各級稅務機關也會根據(jù)相應標準公布省、市、縣層級的“黑名單”。為認真落實21部委聯(lián)合懲戒合作備忘錄要求，各級稅務機關結合本地實際，會同當?shù)赜嘘P部門細化實施方案，及時對外提供“黑名單”信息，深入推進聯(lián)合懲戒工作。湖南、河南、寧波等�。ㄊ校﹪惥謩�(chuàng)新工作機制，與當?shù)匕l(fā)展改革委等成員單位定期召開聯(lián)席會議，及時反饋信息。目前，各地聯(lián)合懲戒工作已取得初步成效。
在從嚴實施稅收管理方面，河北、福建、內(nèi)蒙古等25個省（市、區(qū)）國、地稅局將282戶“黑名單”企業(yè)的納稅信用級別直接判定為D級，采取限量供應發(fā)票、縮短納稅評估周期、嚴格審核報送資料的懲戒措施。河北省國稅部門已對其中1戶企業(yè)停止供應發(fā)票，對其中1戶企業(yè)停止一年半的出口退稅權。
在阻止欠稅人出境方面，北京市地稅局和廣東省、內(nèi)蒙古自治區(qū)、寧波市國稅局共對48戶“黑名單”企業(yè)的法定代表人提出邊控申請，其中3戶企業(yè)的法定代表人已因欠稅被阻止出境。
在限制發(fā)行債券、取消評先資格方面，湖南省國稅局提交的2戶“黑名單”企業(yè)已被省發(fā)展改革委實施限制發(fā)行企業(yè)債券、進口關稅配額分配等懲戒措施。
在限制信貸方面，浙江省湖州市國稅局將一戶“黑名單”企業(yè)信息推送給中國人民銀行湖州支行后，該行將相關信息錄入征信系統(tǒng)，由各商業(yè)銀行對該企業(yè)在信貸方面進行限制。
聯(lián)合懲戒措施的實施，大大增加了稅收違法者的違法成本，對稅收違法行為產(chǎn)生了嚴厲的警示和震懾作用，引發(fā)了欠稅企業(yè)主動補稅，湖北、北京、青島的6家企業(yè)接到當?shù)囟悇諜C關的通知后，因擔心受到聯(lián)合懲戒，主動補繳欠稅合計2411萬元。
稅務總局稽查局副局長于海春表示，下一步，稅務部門將繼續(xù)按時、依規(guī)向相關部門推送案件信息，積極協(xié)調(diào)和督促相關部門落實聯(lián)合懲戒措施，在引導納稅人自覺納稅遵從，提高納稅人依法納稅意識，減少稅務機關執(zhí)法成本以及促進社會信用體系建設方面發(fā)揮積極作用。
