關(guān)于印發(fā)《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)指引》的通知
銀保監(jiān)發(fā)〔2018〕20號(hào)
各保監(jiān)局，各銀監(jiān)局，上海市、江蘇省、福建省、廈門(mén)市財(cái)政廳（局）、人力資源社會(huì)保障廳（局）、地方稅務(wù)局，各人身保險(xiǎn)公司：
為貫徹落實(shí)黨的十九大精神，促進(jìn)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)健康發(fā)展，規(guī)范保險(xiǎn)公司個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)行為，根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 證監(jiān)會(huì)關(guān)于開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2018〕22號(hào)）有關(guān)規(guī)定，中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)商財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部、稅務(wù)總局，制定了《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)指引》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 中華人民共和國(guó)財(cái)政部
中華人民共和國(guó)人力資源和社會(huì)保障部 國(guó)家稅務(wù)總局
2018年4月25日
個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)指引
個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品（以下簡(jiǎn)稱(chēng)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品）開(kāi)發(fā)指引，是個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)期間，保險(xiǎn)公司開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的基本要求和統(tǒng)一規(guī)范。參與試點(diǎn)的保險(xiǎn)公司應(yīng)按照本指引和相關(guān)規(guī)定，開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品。
一、設(shè)計(jì)原則
保險(xiǎn)公司開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)以“收益穩(wěn)健、長(zhǎng)期鎖定、終身領(lǐng)取、精算平衡”為原則，滿足參保人對(duì)養(yǎng)老資金安全性、收益性和長(zhǎng)期性管理要求。
本指引是保險(xiǎn)公司開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的基本保險(xiǎn)保障要求，保險(xiǎn)公司在開(kāi)發(fā)產(chǎn)品時(shí)可以在此基礎(chǔ)上，按有利于參保人的原則進(jìn)一步提高保險(xiǎn)保障水平。
二、產(chǎn)品要素
（一）參保人。
凡16周歲以上、未達(dá)到國(guó)家規(guī)定退休年齡，且符合《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 證監(jiān)會(huì)關(guān)于開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2018〕22號(hào)）規(guī)定的個(gè)人，均可參保稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品。
（二）保險(xiǎn)期間。
終身或長(zhǎng)期，包括積累期和領(lǐng)取期兩個(gè)階段。
�。ㄈ┙毁M(fèi)方式。
月交或年交。
�。ㄋ模┙毁M(fèi)期間。
保險(xiǎn)合同生效后至參保人達(dá)到國(guó)家規(guī)定退休年齡前。
�。ㄎ澹┓e累期和領(lǐng)取期。
1.積累期，是指參保人按照保險(xiǎn)合同約定進(jìn)行養(yǎng)老資金積累的階段，參保人開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老年金前均為積累期。在產(chǎn)品積累期，保險(xiǎn)公司應(yīng)為參保人購(gòu)買(mǎi)的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品建立產(chǎn)品賬戶，記錄所交保費(fèi)和資金收益等信息。
2.領(lǐng)取期，是指參保人按照保險(xiǎn)合同約定開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老年金的階段。在產(chǎn)品領(lǐng)取期，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)參保人選擇的養(yǎng)老年金領(lǐng)取方式，按照參保時(shí)提供的養(yǎng)老年金領(lǐng)取金額表，將參保人在養(yǎng)老年金開(kāi)始領(lǐng)取日的產(chǎn)品賬戶價(jià)值，轉(zhuǎn)換為每月或每年領(lǐng)取的養(yǎng)老年金，養(yǎng)老年金給付直至參保人身故，或約定的領(lǐng)取期結(jié)束。
�。┦找骖�(lèi)型。
稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品積累期養(yǎng)老資金的收益類(lèi)型，分為收益確定型、收益保底型、收益浮動(dòng)型，分別對(duì)應(yīng)A、B、C三類(lèi)產(chǎn)品。
1.A類(lèi)產(chǎn)品，即收益確定型產(chǎn)品，是指在積累期提供確定收益率（年復(fù)利）的產(chǎn)品，每月結(jié)算一次收益。
2.B類(lèi)產(chǎn)品，即收益保底型產(chǎn)品，是指在積累期提供保底收益率（年復(fù)利），同時(shí)可根據(jù)投資情況提供額外收益的產(chǎn)品，每月或每季度結(jié)算一次收益。根據(jù)結(jié)算頻率不同，分為B1類(lèi)產(chǎn)品（每月結(jié)算）和B2類(lèi)產(chǎn)品（每季度結(jié)算）。
3.C類(lèi)產(chǎn)品，即收益浮動(dòng)型產(chǎn)品，是指在積累期按照實(shí)際投資情況進(jìn)行結(jié)算的產(chǎn)品，至少每周結(jié)算一次。
（七）保險(xiǎn)責(zé)任。
稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品可提供養(yǎng)老年金給付、全殘保障和身故保障三項(xiàng)保險(xiǎn)責(zé)任。
養(yǎng)老年金給付，是指參保人達(dá)到國(guó)家規(guī)定退休年齡或約定的領(lǐng)取年齡（不早于國(guó)家規(guī)定退休年齡）時(shí)，保險(xiǎn)公司按照保險(xiǎn)合同約定提供終身或長(zhǎng)期領(lǐng)取的養(yǎng)老年金，并扣除對(duì)應(yīng)的遞延稅款。
全殘保障和身故保障，是指參保人發(fā)生保險(xiǎn)合同約定的全殘或身故保險(xiǎn)事故的，保險(xiǎn)公司一次性給付產(chǎn)品賬戶價(jià)值并扣除對(duì)應(yīng)的遞延稅款，同時(shí)根據(jù)保險(xiǎn)合同約定額外給付保險(xiǎn)金。參保人在年滿60周歲前且未開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老年金時(shí)發(fā)生全殘或身故的，保險(xiǎn)公司一次性給付產(chǎn)品賬戶價(jià)值并扣除對(duì)應(yīng)的遞延稅款，同時(shí)按照產(chǎn)品賬戶價(jià)值的5%額外給付保險(xiǎn)金。參保人年滿60周歲后且未開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老年金時(shí)發(fā)生全殘或身故的，保險(xiǎn)公司一次性給付產(chǎn)品賬戶價(jià)值并扣除對(duì)應(yīng)的遞延稅款。
（八）領(lǐng)取方式。
保險(xiǎn)公司按照精算平衡原理，向參保人提供終身領(lǐng)取、領(lǐng)取期限不少于15年的長(zhǎng)期領(lǐng)取等領(lǐng)取方式，并確定相應(yīng)的養(yǎng)老年金領(lǐng)取金額。參保人可在開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老年金前申請(qǐng)變更養(yǎng)老年金領(lǐng)取方式。
保險(xiǎn)公司應(yīng)至少提供保證返還賬戶價(jià)值終身月領(lǐng)（或年領(lǐng)）的養(yǎng)老年金領(lǐng)取方式。除此之外，保險(xiǎn)公司還可提供固定期限15（或20）年月領(lǐng)（或年領(lǐng)）等其他領(lǐng)取方式。
1.保證返還賬戶價(jià)值終身月領(lǐng)（或年領(lǐng)）。
在養(yǎng)老年金開(kāi)始領(lǐng)取日及其后每月（或每年）的對(duì)應(yīng)日，如參保人生存，保險(xiǎn)公司按固定標(biāo)準(zhǔn)給付養(yǎng)老年金，直至參保人身故。如參保人身故時(shí)，保險(xiǎn)公司已給付的養(yǎng)老年金總和小于養(yǎng)老年金開(kāi)始領(lǐng)取日的產(chǎn)品賬戶價(jià)值，保險(xiǎn)公司按養(yǎng)老年金開(kāi)始領(lǐng)取日的產(chǎn)品賬戶價(jià)值與已給付的養(yǎng)老年金總和的差額，一次性給付養(yǎng)老年金，保險(xiǎn)合同終止。
2.固定期限15（或20）年月領(lǐng)（或年領(lǐng)）。
在養(yǎng)老年金開(kāi)始領(lǐng)取日及其后每月（或每年）的對(duì)應(yīng)日，如參保人生存，保險(xiǎn)公司按固定標(biāo)準(zhǔn)給付養(yǎng)老年金，直至固定領(lǐng)取期限屆滿；如參保人在固定領(lǐng)取期限屆滿前身故，保險(xiǎn)公司按固定領(lǐng)取期內(nèi)尚未給付的養(yǎng)老年金之和，一次性給付養(yǎng)老年金，保險(xiǎn)合同終止。
�。ň牛┵M(fèi)用收取。
保險(xiǎn)公司可向參保人收取的費(fèi)用包括初始費(fèi)、資產(chǎn)管理費(fèi)和產(chǎn)品轉(zhuǎn)換費(fèi)。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)向參保人明示收取的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用水平，并在保險(xiǎn)合同中載明。費(fèi)用收取應(yīng)體現(xiàn)讓利客戶原則，確保清晰透明、水平合理。
1.初始費(fèi)：是指保險(xiǎn)公司按照參保人每筆交納保險(xiǎn)費(fèi)的一定比例收取的費(fèi)用。A、B、C類(lèi)產(chǎn)品可收取初始費(fèi)用，其中，A、B類(lèi)產(chǎn)品收取比例不超過(guò)2%，C類(lèi)產(chǎn)品收取比例不超過(guò)1%.
2.資產(chǎn)管理費(fèi)：是指保險(xiǎn)公司按照稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品投資賬戶資產(chǎn)凈值的一定比例收取的費(fèi)用。C類(lèi)產(chǎn)品可收取資產(chǎn)管理費(fèi)，收取比例不超過(guò)1%.
3.產(chǎn)品轉(zhuǎn)換費(fèi)：是指保險(xiǎn)公司按照參保人轉(zhuǎn)出的產(chǎn)品賬戶價(jià)值的一定比例收取的費(fèi)用。A、B、C三類(lèi)產(chǎn)品發(fā)生轉(zhuǎn)換時(shí)，可收取產(chǎn)品轉(zhuǎn)換費(fèi)，公司內(nèi)部產(chǎn)品轉(zhuǎn)換時(shí)，每次收取比例不高于0.5%；跨公司產(chǎn)品轉(zhuǎn)換時(shí)，前三個(gè)保單年度的收取比例依次不超過(guò)3%、2%、1%，第四個(gè)保單年度起不再收取。
三、產(chǎn)品管理
�。ㄒ唬┩侗９芾�。
保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)為參保人開(kāi)具發(fā)票和保險(xiǎn)憑證，載明稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品名稱(chēng)和交費(fèi)金額等信息。
�。ǘ┏斜９芾�。
保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)通過(guò)中國(guó)保險(xiǎn)信息技術(shù)管理有限責(zé)任公司個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)信息平臺(tái)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中保信平臺(tái)），對(duì)參保人身份等信息進(jìn)行驗(yàn)證，符合條件方可承保。
�。ㄈ┩吮９芾�。
參保人發(fā)生以下情形，可以申請(qǐng)退保，保險(xiǎn)公司按照保險(xiǎn)合同約定一次性給付產(chǎn)品賬戶價(jià)值并扣除對(duì)應(yīng)的遞延稅款。
1.在開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老年金前，因保險(xiǎn)合同約定的責(zé)任免除事項(xiàng)導(dǎo)致全殘或身故；
2.患保險(xiǎn)合同約定的重大疾病。
�。ㄋ模┊a(chǎn)品轉(zhuǎn)換。
1.參保人在開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老年金前，可進(jìn)行產(chǎn)品轉(zhuǎn)換，包括同一保險(xiǎn)公司內(nèi)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)換，或跨保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品轉(zhuǎn)換。
2.同一保險(xiǎn)公司內(nèi)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)換，是指參保人將一類(lèi)產(chǎn)品的產(chǎn)品賬戶價(jià)值轉(zhuǎn)移至同一保險(xiǎn)公司的其他類(lèi)產(chǎn)品�？绫ｋU(xiǎn)公司的產(chǎn)品轉(zhuǎn)換，是指參保人將當(dāng)前保險(xiǎn)公司的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品賬戶價(jià)值轉(zhuǎn)移至另一保險(xiǎn)公司的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品。
3.對(duì)于參保人進(jìn)行跨保險(xiǎn)公司產(chǎn)品轉(zhuǎn)換的，由本人向保險(xiǎn)公司申請(qǐng)。
4.保險(xiǎn)公司發(fā)生產(chǎn)品轉(zhuǎn)換操作時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向中保信平臺(tái)提交有關(guān)信息，跨保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品轉(zhuǎn)換應(yīng)當(dāng)通過(guò)中保信平臺(tái)完成有關(guān)操作。
5.試點(diǎn)結(jié)束后，對(duì)于參保人提出轉(zhuǎn)換為其他金融產(chǎn)品的要求，保險(xiǎn)公司應(yīng)予支持。
�。ㄎ澹┚阍u(píng)估。
保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)遵循“公平、合理、審慎”原則，根據(jù)精算原理和有關(guān)保險(xiǎn)監(jiān)管規(guī)定，對(duì)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備金，并定期進(jìn)行充足性測(cè)試。
四、名詞釋義
1.養(yǎng)老年金。
根據(jù)《人身保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)條款和保險(xiǎn)費(fèi)率管理辦法（2015年修訂）》（保監(jiān)會(huì)令〔2015〕3號(hào)）規(guī)定，養(yǎng)老年金保險(xiǎn)是指以養(yǎng)老保障為目的的年金保險(xiǎn)。養(yǎng)老年金保險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
（1）保險(xiǎn)合同約定給付被保險(xiǎn)人生存保險(xiǎn)金的年齡不得小于國(guó)家規(guī)定退休年齡；
�。�2）相鄰兩次給付的時(shí)間間隔不得超過(guò)一年。
2.國(guó)家規(guī)定退休年齡。
指國(guó)家法律規(guī)定的正常退休年齡，參保人實(shí)際辦理退休時(shí)的年齡小于國(guó)家規(guī)定退休年齡的，以實(shí)際退休年齡為準(zhǔn)。退休年齡應(yīng)為周歲年齡，周歲年齡以法定有效身份證件中記載的出生日期為計(jì)算基礎(chǔ)。
3.產(chǎn)品賬戶價(jià)值。
指在產(chǎn)品積累期參保人所交納的保險(xiǎn)費(fèi)與養(yǎng)老資金收益之和扣減相關(guān)費(fèi)用后的余額。
4.全殘。
指下列情形之一：
（1）雙目永久完全失明；
（2）兩上肢腕關(guān)節(jié)以上或兩下肢踝關(guān)節(jié)以上缺失；
�。�3）一上肢腕關(guān)節(jié)以上及一下肢踝關(guān)節(jié)以上缺失；
�。�4）一目永久完全失明及一上肢腕關(guān)節(jié)以上缺失；
�。�5）一目永久完全失明及一下肢踝關(guān)節(jié)以上缺失；
�。�6）四肢關(guān)節(jié)機(jī)能永久完全喪失；
（7）咀嚼、吞咽機(jī)能永久完全喪失；
�。�8）中樞神經(jīng)系統(tǒng)機(jī)能或胸、腹部臟器機(jī)能極度障礙，導(dǎo)致終身不能從事任何工作，為維持生命必要的日常生活活動(dòng)，全需他人扶助的。
失明：包括眼球缺失或摘除、或不能辨別明暗、或僅能辨別眼前手動(dòng)者，最佳矯正視力低于國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)視力表0.02，或視野半徑小于5度，且病程持續(xù)超過(guò)180天（眼球缺失或摘除不在此限），并由保險(xiǎn)公司認(rèn)可鑒定機(jī)構(gòu)出具鑒定書(shū)。
關(guān)節(jié)機(jī)能的喪失：指關(guān)節(jié)永久完全僵硬、或麻痹、或關(guān)節(jié)不能隨意識(shí)活動(dòng)。
咀嚼、吞咽機(jī)能的喪失：指由于牙齒以外的原因引起器質(zhì)障礙或機(jī)能障礙，以至不能做咀嚼、吞咽運(yùn)動(dòng)，除流質(zhì)食物外不能攝取或吞咽的狀態(tài)。
為維持生命必要的日常生活活動(dòng)，全需他人扶助：指食物攝取、大小便始末、穿脫衣服、起居、步行、入浴等，皆不能自己為之，需要他人幫助。
5.重大疾病。
指中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)頒布的《重大疾病保險(xiǎn)的疾病定義使用規(guī)范》（中保協(xié)壽〔2007〕9號(hào)）規(guī)定的25種重大疾病，以及疾病名稱(chēng)和疾病定義。
如中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)重新修訂或頒布重大疾病保險(xiǎn)的疾病定義等內(nèi)容，按重新修訂或頒布的內(nèi)容執(zhí)行。
中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人就《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)指引》答記者問(wèn)
近日，《中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 財(cái)政部 人力資源社會(huì)保障部 稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)指引>的通知》（銀保監(jiān)發(fā)〔2018〕20號(hào)）正式發(fā)布。中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人就《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)指引》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《產(chǎn)品指引》）有關(guān)問(wèn)題回答了記者提問(wèn)。
一、制定發(fā)布《產(chǎn)品指引》的主要目的是什么？
為了促進(jìn)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)”）試點(diǎn)順利開(kāi)展，規(guī)范稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)，根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 證監(jiān)會(huì)關(guān)于開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2018〕22號(hào)）有關(guān)規(guī)定，中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)同財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部、稅務(wù)總局，制定并發(fā)布了《產(chǎn)品指引》�！懂a(chǎn)品指引》是保險(xiǎn)公司開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的基本要求和統(tǒng)一規(guī)范，主要內(nèi)容包括設(shè)計(jì)原則、產(chǎn)品要素、產(chǎn)品管理、名詞解釋四個(gè)部分，參與稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照指引要求和有關(guān)保險(xiǎn)產(chǎn)品監(jiān)管規(guī)定，開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，符合要求的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品獲得批準(zhǔn)后才能上市銷(xiāo)售。
需要指出的是，《產(chǎn)品指引》是保險(xiǎn)公司開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的基本保險(xiǎn)保障要求，保險(xiǎn)公司可在此基礎(chǔ)上，按有利于參保人的原則進(jìn)一步提高保險(xiǎn)保障水平。
二、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)主要遵循哪些原則？制定這些原則是基于怎樣的考慮？
養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理包括交費(fèi)參保階段、投資積累階段及養(yǎng)老金領(lǐng)取階段，覆蓋參保人自交費(fèi)參保之日起的整個(gè)生命周期，長(zhǎng)達(dá)幾十年，不是一個(gè)簡(jiǎn)單的短期投資行為，其面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)是資金投資風(fēng)險(xiǎn)和人均壽命不斷延長(zhǎng)后的長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn)。因此，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)要充分體現(xiàn)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)保障功能和長(zhǎng)期資金管理優(yōu)勢(shì)，既要幫助參保人有效抵御工作期間養(yǎng)老金積累階段的投資風(fēng)險(xiǎn)，在確保養(yǎng)老資金本金安全的基礎(chǔ)上取得長(zhǎng)期穩(wěn)健的投資收益；又要幫助參保人有效應(yīng)對(duì)長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)退休后養(yǎng)老金的終身領(lǐng)取或長(zhǎng)期領(lǐng)取，確�；畹嚼稀㈩I(lǐng)到老，避免養(yǎng)老金早早領(lǐng)完、提前用盡、晚年陷入困境的情況發(fā)生。因此，我們要求稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)應(yīng)當(dāng)遵循“收益穩(wěn)健、長(zhǎng)期鎖定、終身領(lǐng)取、精算平衡”的原則。具體來(lái)講：
1.收益穩(wěn)健。是指稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品積累期的收益類(lèi)型以固定收益和保底收益為主，領(lǐng)取期按照參保人選擇的領(lǐng)取方式提供長(zhǎng)期利率保證的養(yǎng)老年金，確保養(yǎng)老金安全穩(wěn)健增值，有效防范投資風(fēng)險(xiǎn)。
2.長(zhǎng)期鎖定。由于參保人享受了國(guó)家給予的遞延納稅優(yōu)惠政策，為了確保資金用于長(zhǎng)期養(yǎng)老，因此，除了達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，以及個(gè)人身故、發(fā)生保險(xiǎn)合同約定的全殘或罹患重大疾病等財(cái)稅政策允許的條件外，參保人購(gòu)買(mǎi)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品積累的資金在其個(gè)人賬戶中是長(zhǎng)期鎖定的、不能提前支取的。
3.終身領(lǐng)取。是指稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)至少提供終身領(lǐng)取方式，即參保人達(dá)到國(guó)家規(guī)定退休年齡或約定的領(lǐng)取年齡（不早于國(guó)家規(guī)定退休年齡）時(shí)，保險(xiǎn)公司按照保險(xiǎn)合同約定向其按月或按年給付養(yǎng)老年金，直至身故。在這一點(diǎn)上，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的養(yǎng)老金發(fā)放形式相同，能夠?qū)攫B(yǎng)老保險(xiǎn)形成有效補(bǔ)充。
《產(chǎn)品指引》中要求稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品提供的終身領(lǐng)取方式是保證返還賬戶價(jià)值終身領(lǐng)取，即無(wú)論參保人退休后生存多久，其本人或其繼承人都能夠把其退休時(shí)個(gè)人賬戶中積累的資金領(lǐng)完，如果參保人領(lǐng)的錢(qián)已經(jīng)超出了其退休時(shí)個(gè)人賬戶積累的資金總額，只要其仍然生存，保險(xiǎn)公司仍會(huì)按照保險(xiǎn)合同約定的固定標(biāo)準(zhǔn)向其給付養(yǎng)老年金，直至其身故。
在終身領(lǐng)取方式之外，考慮到客戶差異化的養(yǎng)老金領(lǐng)取需求，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品還可提供不少于15年的長(zhǎng)期領(lǐng)取方式，包括固定期限15年（月領(lǐng)或年領(lǐng)）、固定期限20年（月領(lǐng)或年領(lǐng)）等其他領(lǐng)取方式。
4.精算平衡。是指保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)精算原理和監(jiān)管規(guī)定，科學(xué)合理確定不同領(lǐng)取方式下養(yǎng)老年金的領(lǐng)取金額，計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備金并定期進(jìn)行充足性測(cè)試，持續(xù)提升測(cè)算和評(píng)估的科學(xué)性、有效性，確保保險(xiǎn)合同約定的保險(xiǎn)責(zé)任得到切實(shí)履行，確保稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)長(zhǎng)期健康發(fā)展。
三、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品主要包括哪些產(chǎn)品類(lèi)型？
為了滿足不同類(lèi)型客戶差異化的需求，豐富客戶選擇，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)提供了多種產(chǎn)品設(shè)計(jì)類(lèi)型。一方面，客戶可根據(jù)自身需求、偏好、年齡等因素選擇購(gòu)買(mǎi)一種或多種產(chǎn)品；另一方面，保險(xiǎn)公司也可根據(jù)自身優(yōu)勢(shì)和特長(zhǎng)，選擇提供一種產(chǎn)品或多種產(chǎn)品。
按照積累期養(yǎng)老資金收益類(lèi)型的不同，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品包括收益確定型、收益保底型、收益浮動(dòng)型三類(lèi)、四款產(chǎn)品。一是收益確定型產(chǎn)品（A類(lèi)），指在積累期提供確定收益率（年復(fù)利）的產(chǎn)品；二是收益保底型產(chǎn)品（B類(lèi)），指在積累期提供保底收益率（年復(fù)利），同時(shí)可根據(jù)投資情況提供額外收益的產(chǎn)品，可細(xì)分為每月結(jié)算收益的產(chǎn)品（B1款）和每季度結(jié)算收益的產(chǎn)品（B2款）；三是收益浮動(dòng)型產(chǎn)品（C類(lèi)），指在積累期按照實(shí)際投資情況結(jié)算收益的產(chǎn)品。
四、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品在管理模式上有什么特點(diǎn)，在產(chǎn)品收費(fèi)上有哪些要求，是否能夠做到清晰透明？
稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品采取賬戶式管理模式，賬戶內(nèi)提供多種產(chǎn)品選擇，每個(gè)參保人個(gè)人賬戶中所交保費(fèi)、費(fèi)用收取、投資收益、資金總額、養(yǎng)老金領(lǐng)取情況等均是清晰透明，可隨時(shí)查詢的。
稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的定位應(yīng)是準(zhǔn)公共產(chǎn)品，因此，在產(chǎn)品費(fèi)用水平上要體現(xiàn)讓利于民原則，同時(shí)，也要兼顧商業(yè)可持續(xù)�！懂a(chǎn)品指引》中明確了各類(lèi)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品可收取的費(fèi)用項(xiàng)目和收費(fèi)水平上限，要求保險(xiǎn)公司向參保人明示收費(fèi)情況，并在保險(xiǎn)合同中載明。與市場(chǎng)同類(lèi)保險(xiǎn)產(chǎn)品相比，稅延保險(xiǎn)產(chǎn)品收費(fèi)項(xiàng)目較少、收費(fèi)水平較低。
五、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品具有哪些保險(xiǎn)保障責(zé)任？與市場(chǎng)現(xiàn)有養(yǎng)老年金保險(xiǎn)產(chǎn)品相比有無(wú)差異？
稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品可提供養(yǎng)老年金給付、全殘保障和身故保障三項(xiàng)保險(xiǎn)責(zé)任。其中，養(yǎng)老年金給付是指產(chǎn)品進(jìn)入領(lǐng)取期后，保險(xiǎn)公司向參保人終身或長(zhǎng)期給付養(yǎng)老年金，也就是前面提到的產(chǎn)品提供終身領(lǐng)取方式或長(zhǎng)期領(lǐng)取方式。養(yǎng)老年金給付責(zé)任是市場(chǎng)上現(xiàn)有的養(yǎng)老年金保險(xiǎn)產(chǎn)品都具有的，這也是稅延保險(xiǎn)產(chǎn)品應(yīng)提供的最基本的保險(xiǎn)責(zé)任。此外，為了進(jìn)一步強(qiáng)化稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的保險(xiǎn)保障功能，還提供了全殘保障和身故保障保險(xiǎn)責(zé)任。具體是指，參保人在開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老年金前（60歲前）全殘或身故的，保險(xiǎn)公司除給付其個(gè)人賬戶內(nèi)積累的養(yǎng)老金外，還額外贈(zèng)送相當(dāng)于賬戶價(jià)值5%的全殘或身故保險(xiǎn)金，這是目前市場(chǎng)上的養(yǎng)老年金保險(xiǎn)產(chǎn)品所不具備的，實(shí)際上也是產(chǎn)品設(shè)計(jì)上的讓利體現(xiàn)。
六、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品除了在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡后可按月或年領(lǐng)取養(yǎng)老金外，能夠一次性領(lǐng)取嗎？
正常情況下，參保人要在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡后才能按月或按年領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金，但在參保人遭遇不幸或身體狀況不佳需要資金支持的一些特殊情形下，可以申請(qǐng)理賠或退保，保險(xiǎn)公司按照保險(xiǎn)合同約定一次性給付并扣除個(gè)人應(yīng)納稅款。其中，理賠是指前述保險(xiǎn)責(zé)任規(guī)定的身故或全殘一次性給付；退保的情形包括，因保險(xiǎn)合同約定的責(zé)任免除事項(xiàng)導(dǎo)致身故或全殘，參保人罹患保險(xiǎn)合同約定的重大疾病�！懂a(chǎn)品指引》中對(duì)全殘和重大疾病的范圍和標(biāo)準(zhǔn)都有明確的要求。
七、個(gè)人購(gòu)買(mǎi)了一款稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品后可以轉(zhuǎn)換嗎？
為了鼓勵(lì)市場(chǎng)良性競(jìng)爭(zhēng)，提高參保人對(duì)養(yǎng)老資金配置的靈活性，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品給予了參保人產(chǎn)品選擇權(quán)和產(chǎn)品轉(zhuǎn)換權(quán)。參保人選擇購(gòu)買(mǎi)了一家保險(xiǎn)公司的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品后，在開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老年金前，可進(jìn)行產(chǎn)品轉(zhuǎn)換，不僅可以在同一保險(xiǎn)公司的不同類(lèi)型產(chǎn)品間轉(zhuǎn)換，還可以轉(zhuǎn)到其他保險(xiǎn)公司的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品。
下一步，中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)將以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的十九大精神，指導(dǎo)監(jiān)督保險(xiǎn)公司做好稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)有關(guān)工作，規(guī)范稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)，后續(xù)還將進(jìn)一步出臺(tái)配套文件，促進(jìn)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)持續(xù)健康發(fā)展。
