關(guān)于印發(fā)《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品開發(fā)指引》的通知
銀保監(jiān)發(fā)〔2018〕20號
各保監(jiān)局，各銀監(jiān)局，上海市、江蘇省、福建省、廈門市財政廳（局）、人力資源社會保障廳（局）、地方稅務(wù)局，各人身保險公司：
為貫徹落實(shí)黨的十九大精神，促進(jìn)個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)健康發(fā)展，規(guī)范保險公司個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品開發(fā)設(shè)計(jì)行為，根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 中國銀行保險監(jiān)督管理委員會 證監(jiān)會關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)的通知》（財稅〔2018〕22號）有關(guān)規(guī)定，中國銀行保險監(jiān)督管理委員會商財政部、人力資源社會保障部、稅務(wù)總局，制定了《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品開發(fā)指引》�，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
中國銀行保險監(jiān)督管理委員會 中華人民共和國財政部
中華人民共和國人力資源和社會保障部 國家稅務(wù)總局
2018年4月25日
個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品開發(fā)指引
個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品（以下簡稱稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品）開發(fā)指引，是個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)期間，保險公司開發(fā)設(shè)計(jì)稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品的基本要求和統(tǒng)一規(guī)范。參與試點(diǎn)的保險公司應(yīng)按照本指引和相關(guān)規(guī)定，開發(fā)設(shè)計(jì)稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品。
一、設(shè)計(jì)原則
保險公司開發(fā)設(shè)計(jì)稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)以“收益穩(wěn)健、長期鎖定、終身領(lǐng)取、精算平衡”為原則，滿足參保人對養(yǎng)老資金安全性、收益性和長期性管理要求。
本指引是保險公司開發(fā)設(shè)計(jì)稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品的基本保險保障要求，保險公司在開發(fā)產(chǎn)品時可以在此基礎(chǔ)上，按有利于參保人的原則進(jìn)一步提高保險保障水平。
二、產(chǎn)品要素
�。ㄒ唬﹨⒈Ｈ�。
凡16周歲以上、未達(dá)到國家規(guī)定退休年齡，且符合《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 中國銀行保險監(jiān)督管理委員會 證監(jiān)會關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)的通知》（財稅〔2018〕22號）規(guī)定的個人，均可參保稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品。
�。ǘ┍ｋU期間。
終身或長期，包括積累期和領(lǐng)取期兩個階段。
�。ㄈ┙毁M(fèi)方式。
月交或年交。
�。ㄋ模┙毁M(fèi)期間。
保險合同生效后至參保人達(dá)到國家規(guī)定退休年齡前。
�。ㄎ澹┓e累期和領(lǐng)取期。
1.積累期，是指參保人按照保險合同約定進(jìn)行養(yǎng)老資金積累的階段，參保人開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金前均為積累期。在產(chǎn)品積累期，保險公司應(yīng)為參保人購買的稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品建立產(chǎn)品賬戶，記錄所交保費(fèi)和資金收益等信息。
2.領(lǐng)取期，是指參保人按照保險合同約定開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金的階段。在產(chǎn)品領(lǐng)取期，保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)參保人選擇的養(yǎng)老年金領(lǐng)取方式，按照參保時提供的養(yǎng)老年金領(lǐng)取金額表，將參保人在養(yǎng)老年金開始領(lǐng)取日的產(chǎn)品賬戶價值，轉(zhuǎn)換為每月或每年領(lǐng)取的養(yǎng)老年金，養(yǎng)老年金給付直至參保人身故，或約定的領(lǐng)取期結(jié)束。
�。┦找骖愋�。
稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品積累期養(yǎng)老資金的收益類型，分為收益確定型、收益保底型、收益浮動型，分別對應(yīng)A、B、C三類產(chǎn)品。
1.A類產(chǎn)品，即收益確定型產(chǎn)品，是指在積累期提供確定收益率（年復(fù)利）的產(chǎn)品，每月結(jié)算一次收益。
2.B類產(chǎn)品，即收益保底型產(chǎn)品，是指在積累期提供保底收益率（年復(fù)利），同時可根據(jù)投資情況提供額外收益的產(chǎn)品，每月或每季度結(jié)算一次收益。根據(jù)結(jié)算頻率不同，分為B1類產(chǎn)品（每月結(jié)算）和B2類產(chǎn)品（每季度結(jié)算）。
3.C類產(chǎn)品，即收益浮動型產(chǎn)品，是指在積累期按照實(shí)際投資情況進(jìn)行結(jié)算的產(chǎn)品，至少每周結(jié)算一次。
�。ㄆ撸┍ｋU責(zé)任。
稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品可提供養(yǎng)老年金給付、全殘保障和身故保障三項(xiàng)保險責(zé)任。
養(yǎng)老年金給付，是指參保人達(dá)到國家規(guī)定退休年齡或約定的領(lǐng)取年齡（不早于國家規(guī)定退休年齡）時，保險公司按照保險合同約定提供終身或長期領(lǐng)取的養(yǎng)老年金，并扣除對應(yīng)的遞延稅款。
全殘保障和身故保障，是指參保人發(fā)生保險合同約定的全殘或身故保險事故的，保險公司一次性給付產(chǎn)品賬戶價值并扣除對應(yīng)的遞延稅款，同時根據(jù)保險合同約定額外給付保險金。參保人在年滿60周歲前且未開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金時發(fā)生全殘或身故的，保險公司一次性給付產(chǎn)品賬戶價值并扣除對應(yīng)的遞延稅款，同時按照產(chǎn)品賬戶價值的5%額外給付保險金。參保人年滿60周歲后且未開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金時發(fā)生全殘或身故的，保險公司一次性給付產(chǎn)品賬戶價值并扣除對應(yīng)的遞延稅款。
（八）領(lǐng)取方式。
保險公司按照精算平衡原理，向參保人提供終身領(lǐng)取、領(lǐng)取期限不少于15年的長期領(lǐng)取等領(lǐng)取方式，并確定相應(yīng)的養(yǎng)老年金領(lǐng)取金額。參保人可在開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金前申請變更養(yǎng)老年金領(lǐng)取方式。
保險公司應(yīng)至少提供保證返還賬戶價值終身月領(lǐng)（或年領(lǐng)）的養(yǎng)老年金領(lǐng)取方式。除此之外，保險公司還可提供固定期限15（或20）年月領(lǐng)（或年領(lǐng)）等其他領(lǐng)取方式。
1.保證返還賬戶價值終身月領(lǐng)（或年領(lǐng)）。
在養(yǎng)老年金開始領(lǐng)取日及其后每月（或每年）的對應(yīng)日，如參保人生存，保險公司按固定標(biāo)準(zhǔn)給付養(yǎng)老年金，直至參保人身故。如參保人身故時，保險公司已給付的養(yǎng)老年金總和小于養(yǎng)老年金開始領(lǐng)取日的產(chǎn)品賬戶價值，保險公司按養(yǎng)老年金開始領(lǐng)取日的產(chǎn)品賬戶價值與已給付的養(yǎng)老年金總和的差額，一次性給付養(yǎng)老年金，保險合同終止。
2.固定期限15（或20）年月領(lǐng)（或年領(lǐng)）。
在養(yǎng)老年金開始領(lǐng)取日及其后每月（或每年）的對應(yīng)日，如參保人生存，保險公司按固定標(biāo)準(zhǔn)給付養(yǎng)老年金，直至固定領(lǐng)取期限屆滿；如參保人在固定領(lǐng)取期限屆滿前身故，保險公司按固定領(lǐng)取期內(nèi)尚未給付的養(yǎng)老年金之和，一次性給付養(yǎng)老年金，保險合同終止。
�。ň牛┵M(fèi)用收取。
保險公司可向參保人收取的費(fèi)用包括初始費(fèi)、資產(chǎn)管理費(fèi)和產(chǎn)品轉(zhuǎn)換費(fèi)。保險公司應(yīng)當(dāng)向參保人明示收取的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用水平，并在保險合同中載明。費(fèi)用收取應(yīng)體現(xiàn)讓利客戶原則，確保清晰透明、水平合理。
1.初始費(fèi)：是指保險公司按照參保人每筆交納保險費(fèi)的一定比例收取的費(fèi)用。A、B、C類產(chǎn)品可收取初始費(fèi)用，其中，A、B類產(chǎn)品收取比例不超過2%，C類產(chǎn)品收取比例不超過1%.
2.資產(chǎn)管理費(fèi)：是指保險公司按照稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品投資賬戶資產(chǎn)凈值的一定比例收取的費(fèi)用。C類產(chǎn)品可收取資產(chǎn)管理費(fèi)，收取比例不超過1%.
3.產(chǎn)品轉(zhuǎn)換費(fèi)：是指保險公司按照參保人轉(zhuǎn)出的產(chǎn)品賬戶價值的一定比例收取的費(fèi)用。A、B、C三類產(chǎn)品發(fā)生轉(zhuǎn)換時，可收取產(chǎn)品轉(zhuǎn)換費(fèi)，公司內(nèi)部產(chǎn)品轉(zhuǎn)換時，每次收取比例不高于0.5%；跨公司產(chǎn)品轉(zhuǎn)換時，前三個保單年度的收取比例依次不超過3%、2%、1%，第四個保單年度起不再收取。
三、產(chǎn)品管理
�。ㄒ唬┩侗９芾�。
保險公司應(yīng)當(dāng)為參保人開具發(fā)票和保險憑證，載明稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品名稱和交費(fèi)金額等信息。
（二）承保管理。
保險公司應(yīng)當(dāng)通過中國保險信息技術(shù)管理有限責(zé)任公司個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險信息平臺（以下簡稱中保信平臺），對參保人身份等信息進(jìn)行驗(yàn)證，符合條件方可承保。
（三）退保管理。
參保人發(fā)生以下情形，可以申請退保，保險公司按照保險合同約定一次性給付產(chǎn)品賬戶價值并扣除對應(yīng)的遞延稅款。
1.在開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金前，因保險合同約定的責(zé)任免除事項(xiàng)導(dǎo)致全殘或身故；
2.患保險合同約定的重大疾病。
�。ㄋ模┊a(chǎn)品轉(zhuǎn)換。
1.參保人在開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金前，可進(jìn)行產(chǎn)品轉(zhuǎn)換，包括同一保險公司內(nèi)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)換，或跨保險公司的產(chǎn)品轉(zhuǎn)換。
2.同一保險公司內(nèi)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)換，是指參保人將一類產(chǎn)品的產(chǎn)品賬戶價值轉(zhuǎn)移至同一保險公司的其他類產(chǎn)品�？绫ｋU公司的產(chǎn)品轉(zhuǎn)換，是指參保人將當(dāng)前保險公司的稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品賬戶價值轉(zhuǎn)移至另一保險公司的稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品。
3.對于參保人進(jìn)行跨保險公司產(chǎn)品轉(zhuǎn)換的，由本人向保險公司申請。
4.保險公司發(fā)生產(chǎn)品轉(zhuǎn)換操作時，應(yīng)當(dāng)及時向中保信平臺提交有關(guān)信息，跨保險公司的產(chǎn)品轉(zhuǎn)換應(yīng)當(dāng)通過中保信平臺完成有關(guān)操作。
5.試點(diǎn)結(jié)束后，對于參保人提出轉(zhuǎn)換為其他金融產(chǎn)品的要求，保險公司應(yīng)予支持。
�。ㄎ澹┚阍u估。
保險公司應(yīng)當(dāng)遵循“公平、合理、審慎”原則，根據(jù)精算原理和有關(guān)保險監(jiān)管規(guī)定，對稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備金，并定期進(jìn)行充足性測試。
四、名詞釋義
1.養(yǎng)老年金。
根據(jù)《人身保險公司保險條款和保險費(fèi)率管理辦法（2015年修訂）》（保監(jiān)會令〔2015〕3號）規(guī)定，養(yǎng)老年金保險是指以養(yǎng)老保障為目的的年金保險。養(yǎng)老年金保險應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
�。�1）保險合同約定給付被保險人生存保險金的年齡不得小于國家規(guī)定退休年齡；
（2）相鄰兩次給付的時間間隔不得超過一年。
2.國家規(guī)定退休年齡。
指國家法律規(guī)定的正常退休年齡，參保人實(shí)際辦理退休時的年齡小于國家規(guī)定退休年齡的，以實(shí)際退休年齡為準(zhǔn)。退休年齡應(yīng)為周歲年齡，周歲年齡以法定有效身份證件中記載的出生日期為計(jì)算基礎(chǔ)。
3.產(chǎn)品賬戶價值。
指在產(chǎn)品積累期參保人所交納的保險費(fèi)與養(yǎng)老資金收益之和扣減相關(guān)費(fèi)用后的余額。
4.全殘。
指下列情形之一：
�。�1）雙目永久完全失明；
（2）兩上肢腕關(guān)節(jié)以上或兩下肢踝關(guān)節(jié)以上缺失；
�。�3）一上肢腕關(guān)節(jié)以上及一下肢踝關(guān)節(jié)以上缺失；
�。�4）一目永久完全失明及一上肢腕關(guān)節(jié)以上缺失；
�。�5）一目永久完全失明及一下肢踝關(guān)節(jié)以上缺失；
�。�6）四肢關(guān)節(jié)機(jī)能永久完全喪失；
�。�7）咀嚼、吞咽機(jī)能永久完全喪失；
�。�8）中樞神經(jīng)系統(tǒng)機(jī)能或胸、腹部臟器機(jī)能極度障礙，導(dǎo)致終身不能從事任何工作，為維持生命必要的日常生活活動，全需他人扶助的。
失明：包括眼球缺失或摘除、或不能辨別明暗、或僅能辨別眼前手動者，最佳矯正視力低于國際標(biāo)準(zhǔn)視力表0.02，或視野半徑小于5度，且病程持續(xù)超過180天（眼球缺失或摘除不在此限），并由保險公司認(rèn)可鑒定機(jī)構(gòu)出具鑒定書。
關(guān)節(jié)機(jī)能的喪失：指關(guān)節(jié)永久完全僵硬、或麻痹、或關(guān)節(jié)不能隨意識活動。
咀嚼、吞咽機(jī)能的喪失：指由于牙齒以外的原因引起器質(zhì)障礙或機(jī)能障礙，以至不能做咀嚼、吞咽運(yùn)動，除流質(zhì)食物外不能攝取或吞咽的狀態(tài)。
為維持生命必要的日常生活活動，全需他人扶助：指食物攝取、大小便始末、穿脫衣服、起居、步行、入浴等，皆不能自己為之，需要他人幫助。
5.重大疾病。
指中國保險行業(yè)協(xié)會頒布的《重大疾病保險的疾病定義使用規(guī)范》（中保協(xié)壽〔2007〕9號）規(guī)定的25種重大疾病，以及疾病名稱和疾病定義。
如中國保險行業(yè)協(xié)會重新修訂或頒布重大疾病保險的疾病定義等內(nèi)容，按重新修訂或頒布的內(nèi)容執(zhí)行。
中國銀行保險監(jiān)督管理委員會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人就《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品開發(fā)指引》答記者問
近日，《中國銀行保險監(jiān)督管理委員會 財政部 人力資源社會保障部 稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品開發(fā)指引>的通知》（銀保監(jiān)發(fā)〔2018〕20號）正式發(fā)布。中國銀行保險監(jiān)督管理委員會相關(guān)部門負(fù)責(zé)人就《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品開發(fā)指引》（以下簡稱《產(chǎn)品指引》）有關(guān)問題回答了記者提問。
一、制定發(fā)布《產(chǎn)品指引》的主要目的是什么？
為了促進(jìn)個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險（以下簡稱“稅延養(yǎng)老保險”）試點(diǎn)順利開展，規(guī)范稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品開發(fā)設(shè)計(jì)，根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 中國銀行保險監(jiān)督管理委員會 證監(jiān)會關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)的通知》（財稅〔2018〕22號）有關(guān)規(guī)定，中國銀行保險監(jiān)督管理委員會會同財政部、人力資源社會保障部、稅務(wù)總局，制定并發(fā)布了《產(chǎn)品指引》�！懂a(chǎn)品指引》是保險公司開發(fā)設(shè)計(jì)稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品的基本要求和統(tǒng)一規(guī)范，主要內(nèi)容包括設(shè)計(jì)原則、產(chǎn)品要素、產(chǎn)品管理、名詞解釋四個部分，參與稅延養(yǎng)老保險試點(diǎn)的保險公司應(yīng)當(dāng)按照指引要求和有關(guān)保險產(chǎn)品監(jiān)管規(guī)定，開發(fā)設(shè)計(jì)稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品，符合要求的稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品獲得批準(zhǔn)后才能上市銷售。
需要指出的是，《產(chǎn)品指引》是保險公司開發(fā)設(shè)計(jì)稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品的基本保險保障要求，保險公司可在此基礎(chǔ)上，按有利于參保人的原則進(jìn)一步提高保險保障水平。
二、稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品開發(fā)設(shè)計(jì)主要遵循哪些原則？制定這些原則是基于怎樣的考慮？
養(yǎng)老保險的管理包括交費(fèi)參保階段、投資積累階段及養(yǎng)老金領(lǐng)取階段，覆蓋參保人自交費(fèi)參保之日起的整個生命周期，長達(dá)幾十年，不是一個簡單的短期投資行為，其面臨的主要風(fēng)險是資金投資風(fēng)險和人均壽命不斷延長后的長壽風(fēng)險。因此，稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品設(shè)計(jì)要充分體現(xiàn)保險風(fēng)險保障功能和長期資金管理優(yōu)勢，既要幫助參保人有效抵御工作期間養(yǎng)老金積累階段的投資風(fēng)險，在確保養(yǎng)老資金本金安全的基礎(chǔ)上取得長期穩(wěn)健的投資收益；又要幫助參保人有效應(yīng)對長壽風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)退休后養(yǎng)老金的終身領(lǐng)取或長期領(lǐng)取，確�；畹嚼稀㈩I(lǐng)到老，避免養(yǎng)老金早早領(lǐng)完、提前用盡、晚年陷入困境的情況發(fā)生。因此，我們要求稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品開發(fā)應(yīng)當(dāng)遵循“收益穩(wěn)健、長期鎖定、終身領(lǐng)取、精算平衡”的原則。具體來講：
1.收益穩(wěn)健。是指稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品積累期的收益類型以固定收益和保底收益為主，領(lǐng)取期按照參保人選擇的領(lǐng)取方式提供長期利率保證的養(yǎng)老年金，確保養(yǎng)老金安全穩(wěn)健增值，有效防范投資風(fēng)險。
2.長期鎖定。由于參保人享受了國家給予的遞延納稅優(yōu)惠政策，為了確保資金用于長期養(yǎng)老，因此，除了達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，以及個人身故、發(fā)生保險合同約定的全殘或罹患重大疾病等財稅政策允許的條件外，參保人購買稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品積累的資金在其個人賬戶中是長期鎖定的、不能提前支取的。
3.終身領(lǐng)取。是指稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)至少提供終身領(lǐng)取方式，即參保人達(dá)到國家規(guī)定退休年齡或約定的領(lǐng)取年齡（不早于國家規(guī)定退休年齡）時，保險公司按照保險合同約定向其按月或按年給付養(yǎng)老年金，直至身故。在這一點(diǎn)上，稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品與基本養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金發(fā)放形式相同，能夠?qū)攫B(yǎng)老保險形成有效補(bǔ)充。
《產(chǎn)品指引》中要求稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品提供的終身領(lǐng)取方式是保證返還賬戶價值終身領(lǐng)取，即無論參保人退休后生存多久，其本人或其繼承人都能夠把其退休時個人賬戶中積累的資金領(lǐng)完，如果參保人領(lǐng)的錢已經(jīng)超出了其退休時個人賬戶積累的資金總額，只要其仍然生存，保險公司仍會按照保險合同約定的固定標(biāo)準(zhǔn)向其給付養(yǎng)老年金，直至其身故。
在終身領(lǐng)取方式之外，考慮到客戶差異化的養(yǎng)老金領(lǐng)取需求，稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品還可提供不少于15年的長期領(lǐng)取方式，包括固定期限15年（月領(lǐng)或年領(lǐng)）、固定期限20年（月領(lǐng)或年領(lǐng)）等其他領(lǐng)取方式。
4.精算平衡。是指保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)精算原理和監(jiān)管規(guī)定，科學(xué)合理確定不同領(lǐng)取方式下養(yǎng)老年金的領(lǐng)取金額，計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備金并定期進(jìn)行充足性測試，持續(xù)提升測算和評估的科學(xué)性、有效性，確保保險合同約定的保險責(zé)任得到切實(shí)履行，確保稅延養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)長期健康發(fā)展。
三、稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品主要包括哪些產(chǎn)品類型？
為了滿足不同類型客戶差異化的需求，豐富客戶選擇，稅延養(yǎng)老保險提供了多種產(chǎn)品設(shè)計(jì)類型。一方面，客戶可根據(jù)自身需求、偏好、年齡等因素選擇購買一種或多種產(chǎn)品；另一方面，保險公司也可根據(jù)自身優(yōu)勢和特長，選擇提供一種產(chǎn)品或多種產(chǎn)品。
按照積累期養(yǎng)老資金收益類型的不同，稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品包括收益確定型、收益保底型、收益浮動型三類、四款產(chǎn)品。一是收益確定型產(chǎn)品（A類），指在積累期提供確定收益率（年復(fù)利）的產(chǎn)品；二是收益保底型產(chǎn)品（B類），指在積累期提供保底收益率（年復(fù)利），同時可根據(jù)投資情況提供額外收益的產(chǎn)品，可細(xì)分為每月結(jié)算收益的產(chǎn)品（B1款）和每季度結(jié)算收益的產(chǎn)品（B2款）；三是收益浮動型產(chǎn)品（C類），指在積累期按照實(shí)際投資情況結(jié)算收益的產(chǎn)品。
四、稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品在管理模式上有什么特點(diǎn)，在產(chǎn)品收費(fèi)上有哪些要求，是否能夠做到清晰透明？
稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品采取賬戶式管理模式，賬戶內(nèi)提供多種產(chǎn)品選擇，每個參保人個人賬戶中所交保費(fèi)、費(fèi)用收取、投資收益、資金總額、養(yǎng)老金領(lǐng)取情況等均是清晰透明，可隨時查詢的。
稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品的定位應(yīng)是準(zhǔn)公共產(chǎn)品，因此，在產(chǎn)品費(fèi)用水平上要體現(xiàn)讓利于民原則，同時，也要兼顧商業(yè)可持續(xù)。《產(chǎn)品指引》中明確了各類稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品可收取的費(fèi)用項(xiàng)目和收費(fèi)水平上限，要求保險公司向參保人明示收費(fèi)情況，并在保險合同中載明。與市場同類保險產(chǎn)品相比，稅延保險產(chǎn)品收費(fèi)項(xiàng)目較少、收費(fèi)水平較低。
五、稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品具有哪些保險保障責(zé)任？與市場現(xiàn)有養(yǎng)老年金保險產(chǎn)品相比有無差異？
稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品可提供養(yǎng)老年金給付、全殘保障和身故保障三項(xiàng)保險責(zé)任。其中，養(yǎng)老年金給付是指產(chǎn)品進(jìn)入領(lǐng)取期后，保險公司向參保人終身或長期給付養(yǎng)老年金，也就是前面提到的產(chǎn)品提供終身領(lǐng)取方式或長期領(lǐng)取方式。養(yǎng)老年金給付責(zé)任是市場上現(xiàn)有的養(yǎng)老年金保險產(chǎn)品都具有的，這也是稅延保險產(chǎn)品應(yīng)提供的最基本的保險責(zé)任。此外，為了進(jìn)一步強(qiáng)化稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品的保險保障功能，還提供了全殘保障和身故保障保險責(zé)任。具體是指，參保人在開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金前（60歲前）全殘或身故的，保險公司除給付其個人賬戶內(nèi)積累的養(yǎng)老金外，還額外贈送相當(dāng)于賬戶價值5%的全殘或身故保險金，這是目前市場上的養(yǎng)老年金保險產(chǎn)品所不具備的，實(shí)際上也是產(chǎn)品設(shè)計(jì)上的讓利體現(xiàn)。
六、稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品除了在達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡后可按月或年領(lǐng)取養(yǎng)老金外，能夠一次性領(lǐng)取嗎？
正常情況下，參保人要在達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡后才能按月或按年領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金，但在參保人遭遇不幸或身體狀況不佳需要資金支持的一些特殊情形下，可以申請理賠或退保，保險公司按照保險合同約定一次性給付并扣除個人應(yīng)納稅款。其中，理賠是指前述保險責(zé)任規(guī)定的身故或全殘一次性給付；退保的情形包括，因保險合同約定的責(zé)任免除事項(xiàng)導(dǎo)致身故或全殘，參保人罹患保險合同約定的重大疾病。《產(chǎn)品指引》中對全殘和重大疾病的范圍和標(biāo)準(zhǔn)都有明確的要求。
七、個人購買了一款稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品后可以轉(zhuǎn)換嗎？
為了鼓勵市場良性競爭，提高參保人對養(yǎng)老資金配置的靈活性，稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品給予了參保人產(chǎn)品選擇權(quán)和產(chǎn)品轉(zhuǎn)換權(quán)。參保人選擇購買了一家保險公司的稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品后，在開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金前，可進(jìn)行產(chǎn)品轉(zhuǎn)換，不僅可以在同一保險公司的不同類型產(chǎn)品間轉(zhuǎn)換，還可以轉(zhuǎn)到其他保險公司的稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品。
下一步，中國銀行保險監(jiān)督管理委員會將以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的十九大精神，指導(dǎo)監(jiān)督保險公司做好稅延養(yǎng)老保險試點(diǎn)有關(guān)工作，規(guī)范稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品設(shè)計(jì)，后續(xù)還將進(jìn)一步出臺配套文件，促進(jìn)稅延養(yǎng)老保險試點(diǎn)持續(xù)健康發(fā)展。
