全額抵扣應(yīng)分期的進(jìn)項(xiàng)稅,后期何時將多抵的轉(zhuǎn)入待抵扣
【問題】
2017年5月取得不動產(chǎn)購入發(fā)票,應(yīng)分期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,因理解有誤,全額抵扣了。6月將多抵的40%轉(zhuǎn)到待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅中,那待抵扣的40%可以轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額的時間是從5月份算起,還是從6月份算起?
【答案】
5月購入不動產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)分期抵扣,當(dāng)月多抵扣了40%的進(jìn)項(xiàng)稅,需要進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào),更正5月份增值稅申報(bào)表,待抵的40%的進(jìn)項(xiàng)稅從5月份算起第13個月抵扣。
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