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自從進入了管理會計領(lǐng)域就一直在做全面預(yù)算項目,經(jīng)歷了制造業(yè)、零售業(yè)、地產(chǎn)業(yè)等不同行業(yè),親眼目睹了各個企業(yè)預(yù)算編制過程,慢慢的有了一點感觸,全面預(yù)算似乎給企業(yè)帶來了很多誤導(dǎo)。
提到全面預(yù)算,科班出身或者在企業(yè)從事此工作多年的人士都能講出一大通理論,例如:預(yù)算是一種公司整體規(guī)劃和動態(tài)控制的管理方法,是對公司整體經(jīng)營活動的一系列量化的計劃安排;是全員、全過程、全方位的;是從財務(wù)的角度對企業(yè)的經(jīng)營活動進行計劃和控制的過程,這些讓人聽起來似懂非懂,在真正編制預(yù)算時無所適從,不妨大家一起探討一下,是大家專業(yè)知識不夠還是在實際工作中無法落實,或是對企業(yè)經(jīng)理管理沒有足夠的意識。
其實弄清編制全面預(yù)算的真正目的是什么就好辦了,我們做企業(yè)的目的是什么呢,企業(yè)做戰(zhàn)略做市場又是為什么呢,靜下心來想一想,似乎都是為了企業(yè)生存,做這些的根本目的是為了企業(yè)生存,甚至生存發(fā)展的更好,那么,我們做全面預(yù)算目的清楚了,就要樹立一個清晰的目標(biāo),俗稱企業(yè)戰(zhàn)略,有了戰(zhàn)略就要落實企業(yè)各項KPI指標(biāo),指標(biāo)定了后瞄著進行編制就是了,重要的指標(biāo)涉及的部門、人員要重點編制,對企業(yè)經(jīng)營管理有重大影響的預(yù)算部分要重點編制,其他的根據(jù)企業(yè)具體清楚處理即可。
大的調(diào)子定下來剩下的就是編制方法了,是根據(jù)歷史經(jīng)驗值編制還是根據(jù)行業(yè)經(jīng)驗編制,甚或是根據(jù)當(dāng)前社會大環(huán)境來編制,有些指標(biāo)是集團總量控制好還是各子公司從明細(xì)開始編好,總量控制和明細(xì)編制在不同的企業(yè)不同的業(yè)務(wù)會各有所長,總量控制對于集團層面更容易控制。
做好預(yù)算后,分析和控制就尤為重要了,預(yù)算是為企業(yè)經(jīng)營服務(wù)的,在大的戰(zhàn)略目標(biāo)不變的情況下,需要對各項KPI指標(biāo)進行跟蹤分析,并根據(jù)企業(yè)經(jīng)營狀況來做調(diào)整來適應(yīng)日常經(jīng)營,這樣才能達(dá)到為企業(yè)生存發(fā)展的目的。
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