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公益性捐贈如何記賬

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2011/10/31 08:55:37  字體:
  【問】企業(yè)將成本是80萬元,售價是100萬元的產(chǎn)品捐贈,符合公益性捐贈。當年利潤1000萬元。如何進行賬務(wù)處理?稅收又應(yīng)該如何調(diào)整?

  【答】公益性捐贈應(yīng)該計入營業(yè)外支出,分錄為:

  借:營業(yè)外支出 97

   貸:庫存商品 80

     應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 17

  稅收調(diào)整:視同銷售調(diào)增20,捐贈限額120,可以全部扣除97萬元。

  應(yīng)納所得稅=(1000+20)×25%=255萬元。

我要糾錯】 責任編輯:cheery

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