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委托證券公司購(gòu)買(mǎi)股票如何記賬

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2011/11/03 09:06:03  字體:

  【問(wèn)】我公司委托某證券公司購(gòu)買(mǎi)股票10萬(wàn)股,并將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。該筆股票投資在購(gòu)買(mǎi)日的公允價(jià)值為100萬(wàn)元。另支付相關(guān)交易費(fèi)用金額為2.5萬(wàn)元。購(gòu)買(mǎi)股票時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理?

  【答】購(gòu)買(mǎi)股票時(shí),應(yīng)進(jìn)行的賬務(wù)處理為:

  借:交易性金融資產(chǎn)—成本(按其公允價(jià)值)

    投資收益(按發(fā)生的交易費(fèi)用)

    應(yīng)收利息(按已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息)

    應(yīng)收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

    貸:銀行存款(按實(shí)際支付的價(jià)款)

  交易費(fèi)用是指可直接歸屬于購(gòu)買(mǎi)、發(fā)行或處置金融工具新增的外部費(fèi)用,包括支付給代理機(jī)構(gòu)、咨詢(xún)公司、券商等的手續(xù)費(fèi)和傭金及其他必要支出。

  購(gòu)買(mǎi)股票時(shí),公司應(yīng)該做如下處理:

  借:交易性金融資產(chǎn)——成本 1000000

    投資收益 25000

    貸:其他貨幣資金——存出投資款 1025000

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