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應(yīng)付賬款核算管理
1.確認應(yīng)付賬款
財務(wù)人員應(yīng)憑采購部門對外簽訂的有效經(jīng)濟合同或協(xié)議辦理預(yù)付、應(yīng)付款項。有效經(jīng)濟合同應(yīng)符合下列原則：
?。?）遵守國家法律，符合國家政策；
（2）貫徹平等互利，協(xié)商一致、等價有償?shù)脑瓌t；
?。?）合同主體合法，內(nèi)容真實；
?。?）所簽合同或協(xié)議必須包括標(biāo)的、數(shù)量和質(zhì)量、價格和酬金、履行期限、履約地點和付款方式、違約責(zé)任等條款。
2.結(jié)算期內(nèi)主要業(yè)務(wù)流程
?。?）對賬。一般在小企業(yè)結(jié)賬日期結(jié)束后幾天內(nèi)，在此期間集中安排與供應(yīng)商的賬務(wù)核對工作。對賬結(jié)束后，雙方應(yīng)就對賬結(jié)果予以書面確認。
?。?）資金計劃提交。屬于小企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，一般在月末進行。由采購或用款部門提交下月付款計劃，財務(wù)部門根據(jù)資金狀況進行審核并將審核結(jié)果反饋給采購或用款部門。
（3）付款申請?zhí)峤?。一般在付款日前一周?nèi)，由采購或用款部門根據(jù)審批后的付款計劃提交具體的付款申請單，按小企業(yè)付款審批流程進行審批。
（4）發(fā)票提交。一般在對賬后幾天內(nèi)或付款日前幾天，由財務(wù)部門通過采購部通知供應(yīng)商提交發(fā)票。
?。?）付款。一般每月集中一、兩次付款，由財務(wù)部門根據(jù)付款計劃和付款申請單辦理貨款支付手續(xù)。
以上結(jié)算流程適用于提貨后付款或有一定信用期的供應(yīng)商的貨款結(jié)算，對于付款提貨或訂貨等預(yù)付款業(yè)務(wù)的結(jié)算，則需根據(jù)實際情況而定。
【我要糾錯】 責(zé)任編輯：雨非
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