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(一)資產(chǎn)負(fù)債表分析的重點
1.現(xiàn)金不足:企業(yè)最嚴(yán)重的財務(wù)危機(jī)。企業(yè)的流動現(xiàn)金不能太緊。一個小企業(yè)要隨時能拿100萬;一個中企業(yè)要隨時能拿1000萬;一個大企業(yè)要隨時能那1個億。
2.應(yīng)收賬款過多:錢在客戶那里。
3.存貨過多:錢壓在商品里。
4.固定資產(chǎn)過多:錢壓在設(shè)備、廠房里。
5.計提的各種準(zhǔn)備過低:資產(chǎn)虛估,風(fēng)險準(zhǔn)備不足。
6.短期借款用于長期用途:“短貸長投”,短期償債風(fēng)險高企。
7.應(yīng)付賬款賬期的不正常延長:資金鏈可能斷裂。
8.長期借款用于短期用途:企業(yè)要承擔(dān)高額的利息負(fù)擔(dān)。
9.舉債過度:資本金不足,長期償債風(fēng)險高企。
(二)利潤表分析的重點
1.營業(yè)收入的變動和現(xiàn)金含量。
2.毛利率。
3.銷售費用是否出現(xiàn)不正常的上升或下降。
4.財務(wù)費用是否與貸款規(guī)模相適應(yīng)。
5.投資收益的具體內(nèi)容和現(xiàn)金含量。
6.營業(yè)利潤的現(xiàn)金含量。
7.企業(yè)的業(yè)績是否過度依賴營業(yè)外收入。
8.銷售凈利率、資產(chǎn)報酬率、權(quán)益報酬率。
(三)現(xiàn)金流量表分析的重點
1.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的充足程度。
2.投資活動的現(xiàn)金流出與企業(yè)投資計劃的吻合程度。
3.籌資活動的現(xiàn)金流量與經(jīng)營活動、投資活動現(xiàn)金流量之和的適應(yīng)程度。
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