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出納如何清查現(xiàn)金和銀行存款

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2010/10/11 10:32:25  字體:

  現(xiàn)金的清查:

  現(xiàn)金清查是采用實地盤點的方法來確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù),然后再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對,以查明賬實是否相符。

  現(xiàn)金盤點時,出納人員必須在場。

  清查過程中不能用不具法律效力的借條,收據(jù)充抵庫存現(xiàn)金。

  盤點后,根據(jù)現(xiàn)金盤點結(jié)果,編制“現(xiàn)金盤點報告表”,是反映現(xiàn)金實有數(shù)和調(diào)整賬簿記錄的原始憑證。

  銀行存款的清查:

 ?。?)銀行對賬。銀行存款清查亦稱銀行對賬,是指將銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單的余額進行核對,以查明賬實是否相符。銀行存款日記賬與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單不一致的原因有兩個方面:一是雙方或一方記賬有錯誤,二是存在未達賬項。

 ?。?)未達賬項。未達賬項是指由于企業(yè)與銀行的記賬時間不一致,而發(fā)生的一方已取得憑證登記入賬,另一方由于未取得憑證尚未登記入賬的項目。未達賬項具體包括以下四種情況:

 ?、倨髽I(yè)已收款入賬,銀行尚未收款入賬。

 ?、谄髽I(yè)已付款入賬,銀行尚未付款入賬。

  ③銀行已收款入賬,企業(yè)尚未收款入賬。

  ④銀行已付款入賬,企業(yè)尚未付款入賬。

我要糾錯】 責任編輯:cheery

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