現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票的結(jié)算程序

來源: 正保會計網(wǎng)校論壇編輯： 2010/09/08 08:44:19　　字體：大小

　?。?）現(xiàn)金支票結(jié)算程序。

　　開戶單位用現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金時，由本單位出納人員簽發(fā)現(xiàn)金支票并加蓋銀行預(yù)留印鑒后，到開戶銀行提取現(xiàn)金；開戶單位用現(xiàn)金支票向外單位或個人支付現(xiàn)金時，由付款單位出納人員簽發(fā)現(xiàn)金支票并加蓋銀行預(yù)留印鑒和注明收款人后交收款人，收款人持現(xiàn)金支票到付款單位開戶銀行提取現(xiàn)金，并按照銀行的要求交驗有關(guān)證件。

　?。? ）轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算程序。

　　付款人按應(yīng)支付的款項簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票后交收款人，憑支票存根貸記“銀行存款”賬戶，借記對應(yīng)賬戶。收款人審查無誤后，填制一式兩聯(lián)進賬單連同支票一并送交本單位開戶銀行，經(jīng)銀行審查無誤后，在進賬單回單上加蓋銀行印章，退回收款人，作為收款人入賬的憑據(jù)，收款人據(jù)此借記“銀行存款”賬戶，貸記對應(yīng)賬戶。另一聯(lián)和支票銀行留存，作為劃轉(zhuǎn)款項和記賬憑據(jù)。

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