出納管理現(xiàn)金的原則

來源: 編輯： 2010/01/10 12:49:07　　字體：大小

　?。?）收付合法原則。

　　收付合法原則，是指各單位在收付現(xiàn)金時(shí)必須符合國(guó)家的有關(guān)方針、政策和規(guī)章制度的規(guī)定。這里所說的合法有兩層涵義：一是現(xiàn)金的來源和使用必須合法；二是現(xiàn)金收付必須在合法的范圍內(nèi)進(jìn)行。

　?。?）錢賬分管原則。

　　錢賬分管原則，即管錢的不管賬，管賬的不管錢。它指經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員不得兼管收入、支出、債權(quán)債務(wù)賬簿的登記工作、稽核工作和會(huì)計(jì)檔案的保管工作；經(jīng)營(yíng)收入、支出、債權(quán)債務(wù)登記工作的會(huì)計(jì)人員，不得兼管出納賬登記工作、現(xiàn)金的收付工作和現(xiàn)金的保管工作。

　?。?）收付兩清原則。

　　為避免在現(xiàn)金收付過程中發(fā)生差錯(cuò)，防止收付發(fā)生長(zhǎng)款、短款，現(xiàn)金收付時(shí)要做到復(fù)核，不論工作多忙、金額大小或?qū)ο笫焐?，出納人員對(duì)收付的現(xiàn)金都要進(jìn)行復(fù)核或由另外一名會(huì)計(jì)人員復(fù)核，切實(shí)做到現(xiàn)金收付不出差錯(cuò)；要做到收付款當(dāng)面點(diǎn)清，對(duì)來財(cái)會(huì)部門取交現(xiàn)金的人員，要督促他們當(dāng)面點(diǎn)清，如有差錯(cuò)當(dāng)面解決，以保證收付兩清。

　　（4）日清月結(jié)原則。

　　日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免長(zhǎng)款和短款的重要措施。

　　所謂日清月結(jié)，就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。即對(duì)每天發(fā)生的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，要記入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出每天的庫(kù)存現(xiàn)金余額，并把賬面現(xiàn)金余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金余額核對(duì)，保證賬實(shí)相符?，F(xiàn)金日記賬每月至少結(jié)一次賬，業(yè)務(wù)多的可十天或半月定期結(jié)一次賬，并與其他有關(guān)賬面核對(duì)，看賬賬是否相符。

責(zé)任編輯：文會(huì)計(jì)

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