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何為“小金庫”
可否知道公司私設(shè)小金庫是違反規(guī)定的？“小金庫”即備用金超過規(guī)定的限額。那么備用金是怎么一回事，怎么發(fā)現(xiàn)企業(yè)是否有“小金庫”呢？
對公司而言，為一位高級管理人員的出租車費或急需的辦公用鉛筆支出開一張支票是不經(jīng)濟的，因此企業(yè)需保持小額現(xiàn)金以應(yīng)付這種零星開支，這種現(xiàn)金叫做備用金。
由于備用金是采用先領(lǐng)后用、用后報銷的做法，易產(chǎn)生管理上的問題，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)有健全的備用金使用和報銷制度。
備用金制度是由于適時的需要而必須獨立辦理出納事務(wù)，或針對現(xiàn)金收支次數(shù)頻繁、類似小額付款的情況所擬定的制度。
備用金處理的檢查重點是：
（1）備用金開支，是否從定額預(yù)先交付的資金中支付。
?。?）預(yù)先交付的備用金，是否規(guī)定在期間內(nèi)隨時補足。
（3）是否按規(guī)定事先指定掌管備用金的人員。
?。?）備用金的支付是否限定了用途、金額。
?。?）出納是否對于所有的支付都取得收據(jù)。
?。?）對于預(yù)先定額交付的資金，出納是否記賬。
?。?）期末結(jié)算時，備用金是否算入現(xiàn)金科目之中。
如果使用備用金有以上違規(guī)行為，則可懷疑企業(yè)有私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象。
責(zé)任編輯：vivien
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