海運(yùn)市場競爭程度加深，海運(yùn)企業(yè)的信用銷售比例也不斷上升，由此而產(chǎn)生的信用風(fēng)險也越來越高。本文通過對海運(yùn)企業(yè)信用風(fēng)險進(jìn)行闡述，分別對信用規(guī)模風(fēng)險、流動性風(fēng)險和壞賬風(fēng)險這三個主要風(fēng)險類型作了描述，分析了信用風(fēng)險產(chǎn)生的五個主要原因，即盲目崇拜市場占有率、重利潤而輕風(fēng)險、過度縱容客戶、信用管理制度不健全和組織結(jié)構(gòu)不完善。通過分析，本文還從重建企業(yè)信用文化、強(qiáng)化海運(yùn)業(yè)務(wù)流程創(chuàng)新、健全信用風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)和開發(fā)企業(yè)信用風(fēng)險管理信息系統(tǒng)幾方面，提出加強(qiáng)海運(yùn)企業(yè)信用風(fēng)險管理的設(shè)想。
在市場經(jīng)濟(jì)中，任何一個企業(yè)都想把自己的產(chǎn)品和服務(wù)最大程度地推銷出去，在追求銷售最大化的同時，不可避免地存在著銷售風(fēng)險，除非全部銷售都是現(xiàn)金或現(xiàn)匯交易。目前，國際海運(yùn)企業(yè)競爭十分激烈，在這種情況下，船公司的運(yùn)費(fèi)收入幾乎全部都來自賒銷，尤其是對長期合作的大客戶，還給予較長時間的優(yōu)惠付款期限。在賒銷的情況，就必然會存在運(yùn)費(fèi)不能回收的風(fēng)險，最終會造成流動資金緊張，甚至產(chǎn)生經(jīng)營虧損。因此，對海運(yùn)企業(yè)來說，銷售最大化與風(fēng)險最小化是一對矛盾，信用風(fēng)險管理的任務(wù)，就是要妥善地處理合理地解決這對矛盾。本文對目前我國海運(yùn)企業(yè)信用管理現(xiàn)狀及其原因進(jìn)行分析，提出一些設(shè)想，供海運(yùn)企業(yè)進(jìn)行信用風(fēng)險管理時參考。
一、海運(yùn)企業(yè)信用風(fēng)險的主要種類
所謂信用風(fēng)險，就是隨著信用關(guān)系的不斷發(fā)展和擴(kuò)大，給交易雙方帶來的不確定性。信用總是帶有一定程度的風(fēng)險，它是以信賴為基礎(chǔ)的流動資產(chǎn)的投資和融資行為。然而，如果企業(yè)只是想利用信用達(dá)到某一方面的利益，而忽視全局和長遠(yuǎn)利益，那么企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險是無法估計的，可能會造成無法彌補(bǔ)的損失，甚至面臨經(jīng)營危機(jī)，直至破產(chǎn)倒閉。目前海運(yùn)企業(yè)存在的信用風(fēng)險主要有信用規(guī)模風(fēng)險、流動性風(fēng)險和壞賬風(fēng)險等。
�。ㄒ唬┬庞靡�(guī)模風(fēng)險
目前，我國海運(yùn)企業(yè)已經(jīng)進(jìn)入買方市場時期，就國內(nèi)最大的集裝箱運(yùn)輸企業(yè)—中遠(yuǎn)集裝箱運(yùn)輸有限公司和中海集裝箱運(yùn)輸有限公司來說，每年都有大批新船上線，而且船舶箱位越來越大。據(jù)報道，2005年底中遠(yuǎn)集裝箱運(yùn)輸有限公司擁有35.4萬標(biāo)準(zhǔn)箱運(yùn)力；2006年6月26日，公司又與中國船舶工業(yè)集團(tuán)公司簽定了8艘5100標(biāo)準(zhǔn)箱的集裝箱船舶建造合同；2006年6月底，公司運(yùn)力比上年同期增加24%，達(dá)到37.1萬標(biāo)準(zhǔn)箱，而且下半年亦將有3條9600標(biāo)準(zhǔn)箱的大型集裝箱船交付使用，到年底的運(yùn)載能力將達(dá)39.9萬標(biāo)準(zhǔn)箱。船舶供大于求已成為海運(yùn)企業(yè)的常態(tài)，為了打開市場，為自己創(chuàng)造更有利的競爭環(huán)境，海運(yùn)企業(yè)紛紛采取了賒銷這種方式。
根據(jù)2005年海運(yùn)企業(yè)上市公報，在香港上市的中海集運(yùn)和中國遠(yuǎn)洋，銷售收入分別為207.7億元和391.7億元，分別比上年同期增長36.7%和21.7%.據(jù)筆者了解，海運(yùn)企業(yè)幾乎全部都采取賒銷的方法，雖然該行業(yè)在國際上也大都實行此種方法，但效果卻大相徑庭。隨著運(yùn)力規(guī)模的擴(kuò)大，銷售額也逐年攀升，應(yīng)收賬款規(guī)模也不斷增大，信用風(fēng)險也相應(yīng)增大。
（二） 流動性風(fēng)險
據(jù)筆者了解，我國海運(yùn)企業(yè)應(yīng)收賬款占流動資金的比重大部分都在50％以上，只有少數(shù)管理較好的企業(yè)比例稍低（根據(jù)2005年上市公報數(shù)據(jù)計算，中海集運(yùn)和中國遠(yuǎn)洋，該比例分別為49.7%和33.48%）。這樣的比例高于國際水平，將會給海運(yùn)企業(yè)的資金運(yùn)作帶來一定的困難。由于海運(yùn)企業(yè)和貨運(yùn)企業(yè)、港口服務(wù)以及燃料供應(yīng)企業(yè)之間，相互拖欠貨款，逾期應(yīng)收賬款居高不下，已成為經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的一大頑癥。
（三） 壞賬風(fēng)險
據(jù)專業(yè)機(jī)構(gòu)統(tǒng)計分析，在國際海運(yùn)市場經(jīng)濟(jì)中，海運(yùn)企業(yè)逾期應(yīng)收賬款占應(yīng)收賬款總額一般不高于10%，而對于我國海運(yùn)企業(yè)，這一比率高達(dá)40％以上，甚至有的海運(yùn)企業(yè)1年以上的應(yīng)收運(yùn)費(fèi)達(dá)到10%，實際已經(jīng)形成壞賬。應(yīng)收賬款的賬齡以及超過信用期的逾期天數(shù)，將直接影響追賬的成功率。實際上，應(yīng)收款賬齡越長、逾期天數(shù)越長，追賬的成功率越低。由于改革開放以來我國海運(yùn)企業(yè)迅速發(fā)展，網(wǎng)點(diǎn)鋪設(shè)過程中管理不嚴(yán)，不良客戶有機(jī)可乘，惡意拖欠甚至卷款而逃的案例屢屢發(fā)生。因此，海運(yùn)企業(yè)應(yīng)收賬款的質(zhì)量是非常令人擔(dān)憂的，壞賬風(fēng)險較大。
二、海運(yùn)企業(yè)信用風(fēng)險的成因分析
造成我國海運(yùn)企業(yè)信用風(fēng)險居高不下的原因非常復(fù)雜，但歸納起來，主要有以下幾種。
（一）盲目崇拜市場占有率
隨著計劃經(jīng)濟(jì)逐步轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌鼋?jīng)濟(jì)，船舶運(yùn)輸市場上運(yùn)力不斷增加，賣方市場轉(zhuǎn)化為買方市場，海運(yùn)企業(yè)為擴(kuò)大市場份額，往往以優(yōu)惠的條件吸引客戶，而優(yōu)惠的付款方式是一種普遍運(yùn)用的策略。一般情況下，船公司給客戶的付款期為25～30天，但隨著競爭激烈程度加大，付款期逐漸延長至45～60天，甚至更長。目前船公司銷售大部分是由貨運(yùn)代理公司負(fù)責(zé)，而這些貨運(yùn)代理公司往往隸屬船公司，有著沉重的攬貨指標(biāo)任務(wù)，因而只注重攬貨量，對營運(yùn)資金的管理缺乏必要的重視。有時候，盡管有較為科學(xué)的信用管理方法與流程，有完善的激勵機(jī)制，但是由于銷售目標(biāo)錯位，使得方法與流程無法實施，最終導(dǎo)致企業(yè)的信用風(fēng)險管理流于形式。
�。ǘ┲乩麧櫠p風(fēng)險
傳統(tǒng)的攬貨銷售到收款業(yè)務(wù)流程，以信用交易成為主要的交易方式，對于客戶的資信重視不足。為了克服這些弊端，降低信用風(fēng)險，海運(yùn)企業(yè)應(yīng)該改變傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化業(yè)務(wù)流程創(chuàng)新，重新整合業(yè)務(wù)流程，有效地將企業(yè)銷售和收款過程中的各個環(huán)節(jié)有機(jī)地結(jié)合起來，實行攬貨和收款責(zé)任統(tǒng)一的流程設(shè)計，實現(xiàn)銷售業(yè)績增長和收賬風(fēng)險降低這兩個最基本的目標(biāo)，從而為企業(yè)帶來較大的利潤增長空間。
�。ㄈ┻^度縱容客戶
信用風(fēng)險管理勢必要涉及對客戶的評價及追討應(yīng)收賬款等工作，這些工作多少會令客戶不太痛快。企業(yè)中常常會有人反對信用管理，尤其是航線銷售及客戶管理人員，他們認(rèn)為在這樣激烈的競爭環(huán)境中要維持客戶不易，對于客戶過度縱容，客戶想拖就拖，想欠就欠，有錢也不給，認(rèn)為占用企業(yè)資源是合情合理的，當(dāng)這種機(jī)制成為一種商業(yè)習(xí)慣時，客戶也就習(xí)慣于拖欠運(yùn)費(fèi)了，信用風(fēng)險因此大大升高。另外，企業(yè)內(nèi)部激勵機(jī)制往往只和銷售業(yè)績掛鉤，促使銷售人員重“銷售”而輕收賬，也從另一方面養(yǎng)成了客戶拖欠運(yùn)費(fèi)的壞習(xí)慣。
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大部分海運(yùn)企業(yè)在信用管理機(jī)制上的嚴(yán)重欠缺，使得信用管理執(zhí)行不力。授予客戶的信用在主觀的決策控制下運(yùn)作，缺乏有效的信用決策系統(tǒng)，沒有統(tǒng)一的信用管理制度、客戶資信管理制度、客戶授信制度和應(yīng)收賬款管理制度，即使有這些制度，也不能有效的執(zhí)行。同時，由于企業(yè)內(nèi)部的過度集權(quán)，缺乏對領(lǐng)導(dǎo)者的制約機(jī)制，使企業(yè)的信用決策過于集中，風(fēng)險和責(zé)任也高度集中，領(lǐng)導(dǎo)的權(quán)威不容質(zhì)疑，有了某些領(lǐng)導(dǎo)的首肯，信用風(fēng)險管理完全流于形式，甚至有時連形式也沒有。
�。ㄎ澹┙M織結(jié)構(gòu)不完善
目前，大多數(shù)海運(yùn)企業(yè)，應(yīng)收賬款的管理職能基本上是由航線銷售部和財務(wù)部這兩個部門承擔(dān)。由于應(yīng)收賬款控制與銷售管理分離，導(dǎo)致職責(zé)不清、相互扯皮、效率低下，甚至出現(xiàn)管理真空等問題，因此光靠這兩個部門，不可能有效地承擔(dān)起信用風(fēng)險管理的職能。許多企業(yè)認(rèn)為，對應(yīng)收賬款的控制是財務(wù)部門的職責(zé)，而實際上財務(wù)部門更多的是事后控制，并不能承擔(dān)信用管理的全部職責(zé)。
三、關(guān)于加強(qiáng)海運(yùn)企業(yè)信用風(fēng)險管理的幾點(diǎn)設(shè)想
通過對目前海運(yùn)企業(yè)信用風(fēng)險現(xiàn)狀及產(chǎn)生的原因分析，應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識加強(qiáng)企業(yè)信用風(fēng)險管理的必要性。具體應(yīng)當(dāng)從以下幾個方面著手。
�。ㄒ唬┲亟ㄆ髽I(yè)信用文化
企業(yè)信用風(fēng)險控制問題是伴隨著企業(yè)的發(fā)展過程而逐漸突顯出來的，有效降低信用風(fēng)險是一個長期而艱巨的任務(wù)，它需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)理人員與營銷人員、財務(wù)人員以及客戶的通力配合與努力來實現(xiàn)。然而由于認(rèn)識上的偏差，使得信用風(fēng)險管理障礙重重，企業(yè)必須建立信用文化，從根本上改變對信用風(fēng)險的認(rèn)識，改變對信用風(fēng)險管理與維護(hù)客戶關(guān)系兩者之間的錯誤認(rèn)識。
企業(yè)信用文化是企業(yè)文化的一個重要內(nèi)容，要通過信用道德規(guī)范和信用知識教育，大力弘揚(yáng)中華民族誠實守信的優(yōu)良傳統(tǒng)，普及現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的信用文化和信用專業(yè)知識，提升企業(yè)和個人信用風(fēng)險管理水平。必須將信用風(fēng)險管理看成是企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容，使員工充分認(rèn)識到，增加有效銷售、減少壞賬損失、使公司利潤最大化是公司全體員工的共同目標(biāo)。
�。ǘ⿵�(qiáng)化海運(yùn)業(yè)務(wù)流程創(chuàng)新
傳統(tǒng)的攬貨銷售到收款業(yè)務(wù)流程，以信用交易為主要的交易方式，對于客戶的資信重視不足。為了克服這些弊端，降低信用風(fēng)險，海運(yùn)企業(yè)應(yīng)該改變傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化業(yè)務(wù)流程創(chuàng)新，重新整合業(yè)務(wù)流程，有效地將企業(yè)銷售和收款過程中的各個環(huán)節(jié)有機(jī)地結(jié)合起來，實行攬貨和收款責(zé)任統(tǒng)一的流程設(shè)計，實現(xiàn)銷售業(yè)績增長和收賬風(fēng)險降低這兩個最基本的目標(biāo)，從而為企業(yè)帶來較大的利潤增長空間。
�。ㄈ┙∪庞蔑L(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)和機(jī)制
傳統(tǒng)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，一般以財務(wù)部門擔(dān)當(dāng)信用管理的主要角色，這已不能適應(yīng)完善企業(yè)信用風(fēng)險管理的需要。企業(yè)信用風(fēng)險管理是一項專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強(qiáng)的工作，須由特定的部門或組織才能完成。對信用要進(jìn)行事前控制、事中控制、事后控制，需要專業(yè)人員從事大量的調(diào)查、分析、專業(yè)化的管理和控制，因此設(shè)立企業(yè)獨(dú)立的信用風(fēng)險管理職能部門是有效途徑。
配合獨(dú)立的信用管理部門，要建立信用管理機(jī)制，主要有資信調(diào)查和評估機(jī)制、債權(quán)保障機(jī)制、應(yīng)收賬款管理回收機(jī)制。資信調(diào)查和評估機(jī)制從交易前期的客戶篩選、評價和控制的角度避免信用風(fēng)險；債權(quán)保障機(jī)制在交易中期轉(zhuǎn)嫁和規(guī)避信用風(fēng)險；應(yīng)收賬款管理回收機(jī)制則在交易的后期密切監(jiān)控賬款回收，最大限度減少信用風(fēng)險。
�。ㄋ模╅_發(fā)企業(yè)信用風(fēng)險管理信息系統(tǒng)
企業(yè)要防范信用交易上的風(fēng)險，主要應(yīng)該從自身的管理環(huán)節(jié)人手。因此，開發(fā)企業(yè)信用信息管理系統(tǒng)應(yīng)該是當(dāng)務(wù)之急。筆者認(rèn)為，該系統(tǒng)主要包括客戶信息系統(tǒng)、信用情報系統(tǒng)、資信調(diào)研系統(tǒng)和信用決策系統(tǒng)四個子系統(tǒng)。
客戶信息系統(tǒng)主要有客戶的信用狀況、存貨水平、應(yīng)收賬款、逾期應(yīng)收賬款及與客戶簽約、客戶提貨、付款等情況，由客戶檔案數(shù)據(jù)庫、銷售數(shù)據(jù)庫、應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)庫組成。信用情報系統(tǒng)是企業(yè)獲得日常信用信息的一整套程序和來源，主要收集正在發(fā)生的信用數(shù)據(jù)，除了由信用管理人員自覺收集外，還可以通過訂購專業(yè)資信調(diào)研機(jī)構(gòu)資信調(diào)研報告獲取。資信調(diào)研系統(tǒng)主要是系統(tǒng)地分析客戶的資信狀況，對客戶的財務(wù)狀況、收入狀況、營運(yùn)狀況、競爭地位、未來發(fā)展趨勢、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等進(jìn)行評估。信用決策系統(tǒng)是運(yùn)用模型對企業(yè)進(jìn)行信用分析，為企業(yè)信用決策提供支持。目前，中國遠(yuǎn)洋實施的IRIS-II信息管理系統(tǒng)，正逐步使信用風(fēng)險的管理科學(xué)化，為銷售決策提供了有力的系統(tǒng)支持。相信在不遠(yuǎn)的將來，海運(yùn)企業(yè)信用風(fēng)險管理都將步入信息化。
