本文嘗試從行業(yè)的角度討論遠(yuǎn)洋運(yùn)輸行業(yè)從事航運(yùn)經(jīng)營(yíng)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施和手段。
一、風(fēng)險(xiǎn)的含義及風(fēng)險(xiǎn)管理的起源
風(fēng)險(xiǎn)是指在特定的客觀情況下，在特定的期間內(nèi)，未來(lái)事件的預(yù)期結(jié)果和實(shí)際結(jié)果發(fā)生偏離的可能性。它包含三層意思：第一，不確定性是風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的前提條件，事件不具備不確定性，就不會(huì)構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)事件。第二，由于客觀不確定性的存在，未來(lái)事件會(huì)隨著客觀環(huán)境和一定的時(shí)空條件的變化而產(chǎn)生結(jié)果差異。第三，風(fēng)險(xiǎn)是伴隨著人類的意識(shí)活動(dòng)而存在的。人們對(duì)客觀不確定性的結(jié)果和程度按其發(fā)展規(guī)律推斷出最有可能發(fā)生的結(jié)果（最可能接受的結(jié)果），并以此作為衡量事件實(shí)際結(jié)果是否對(duì)己有利的標(biāo)準(zhǔn)。超過(guò)期望結(jié)果的正向偏離被認(rèn)為是有利的結(jié)果，反之則認(rèn)為是不利的結(jié)果。因此，風(fēng)險(xiǎn)作為偏離期望的可能性，包括了風(fēng)險(xiǎn)收益和風(fēng)險(xiǎn)損失。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)一般可分為：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)等。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（Enterprise Risk Management，ERM）起源于美國(guó)。在20世紀(jì)50年代，美國(guó)的大公司發(fā)生重大損失促使高層決策者認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。在隨后幾十年中，對(duì)企業(yè)的人員、財(cái)產(chǎn)和自然資源進(jìn)行適當(dāng)保護(hù)已形成了一門(mén)新的管理學(xué)科。這門(mén)學(xué)科在美國(guó)被稱為風(fēng)險(xiǎn)學(xué)科。在20世紀(jì)70年代，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理已從美國(guó)傳到加拿大和歐洲、拉丁美洲的一些國(guó)家。20世紀(jì)80年代以來(lái)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理開(kāi)始引入我國(guó)，并日益受到重視。
二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目的和作用
全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制體系，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理總目標(biāo)提供的合理保證的過(guò)程和方法。
全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目的在于分析和控制企業(yè)內(nèi)外的所有風(fēng)險(xiǎn)，從而提高企業(yè)的盈利能力。
風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)、衡量和分析，以最小的成本達(dá)到最大安全保障的管理方法。
企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理，最終目的是：
1.從企業(yè)戰(zhàn)略出發(fā)，統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)度量，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和應(yīng)對(duì)策略，確保將企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)，形成一套自我運(yùn)行、自我完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。
2.明確風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，將所有風(fēng)險(xiǎn)的管理責(zé)任落實(shí)到企業(yè)的各個(gè)層面，形成風(fēng)險(xiǎn)信息的收集、分析、報(bào)告系統(tǒng)，為風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)有效監(jiān)控和應(yīng)對(duì)提供依據(jù)，確保企業(yè)內(nèi)部與外部，尤其是企業(yè)與投資者之間實(shí)現(xiàn)真實(shí)、可靠的信息溝通，使所有企業(yè)利益相關(guān)人了解企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)， 滿足投資者以及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，避免企業(yè)重大損失。
3.確保企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)，遵守有關(guān)法律法規(guī)。
4.確保企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度和為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取重大措施的貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營(yíng)管理的有效性，提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果，降低實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的不確定性。
5.確保企業(yè)建立針對(duì)各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，保護(hù)企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失，保障企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展。
同時(shí)，良好的風(fēng)險(xiǎn)控制體系還能夠幫助企業(yè)有效地整合各種資源，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率， 降低企業(yè)的各方面風(fēng)險(xiǎn)，抓住機(jī)會(huì)，減少經(jīng)營(yíng)意外和損失，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)決策能力，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力。
三、航運(yùn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
遠(yuǎn)洋運(yùn)輸行業(yè)是一種資金密集、投資回收期長(zhǎng)、受?chē)?guó)際政治因素、宏（微）觀經(jīng)濟(jì)政策、客觀地理環(huán)境、世界貿(mào)易流向和自然氣候條件影響極大的行業(yè)，它受各種監(jiān)管?chē)?yán)格，生存環(huán)境極其復(fù)雜，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)存在諸多的不確定性等特點(diǎn)，客觀決定了航運(yùn)經(jīng)營(yíng)所面臨的除一般企業(yè)所共有的風(fēng)險(xiǎn)外，還需面臨航運(yùn)業(yè)所特有的風(fēng)險(xiǎn)。航運(yùn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理就是根據(jù)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》利用企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的理論，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)航運(yùn)經(jīng)營(yíng)的相關(guān)資源進(jìn)行評(píng)估、計(jì)劃、組織、配置、運(yùn)用等，從而最合理地降低企業(yè)在所處行業(yè)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)投資者的效益最大化。風(fēng)險(xiǎn)無(wú)時(shí)不有，無(wú)處不在，航運(yùn)業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)有：
1.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)
航運(yùn)企業(yè)戰(zhàn)略的基本含義是指關(guān)于企業(yè)全局性、未來(lái)性、根本性的重大決策，是為達(dá)到企業(yè)總體目標(biāo)的途徑和手段的總體謀劃。航運(yùn)企業(yè)所處的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜，影響因素眾多，根據(jù)中遠(yuǎn)集團(tuán)總裁魏家福的預(yù)測(cè)，未來(lái)航運(yùn)業(yè)發(fā)展將呈現(xiàn)以下特點(diǎn)。
�。�1）國(guó)際貨運(yùn)量繼續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)，單位貨運(yùn)價(jià)格和運(yùn)輸質(zhì)量要求不斷提高。經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)一步發(fā)展，繼續(xù)帶動(dòng)世界貿(mào)易穩(wěn)定增長(zhǎng)。與此同時(shí)，隨著世界經(jīng)濟(jì)科技化（即“知識(shí)經(jīng)濟(jì)”）程度的提高，商品的知識(shí)含量和附加值明顯增加，單位貨運(yùn)價(jià)格會(huì)提高，并對(duì)運(yùn)輸質(zhì)量提出更高的要求；同時(shí)初級(jí)產(chǎn)品在國(guó)際貿(mào)易中的價(jià)格會(huì)相對(duì)降低。
�。�2）國(guó)際運(yùn)輸業(yè)將進(jìn)入綜合運(yùn)輸時(shí)代，實(shí)現(xiàn)物流系統(tǒng)現(xiàn)代化，運(yùn)輸業(yè)發(fā)展出現(xiàn)又一次重大革命。國(guó)際經(jīng)濟(jì)、貿(mào)易不斷發(fā)展，跨國(guó)公司大量涌現(xiàn)，要求航運(yùn)企業(yè)拓展跨國(guó)經(jīng)營(yíng)并提供全球承運(yùn)服務(wù)，航運(yùn)業(yè)在經(jīng)歷了散貨船大型專業(yè)化和集裝箱化革命之后，正進(jìn)入現(xiàn)代物流時(shí)代。21世紀(jì)，新的運(yùn)輸模式將打破傳統(tǒng)的各種運(yùn)輸方式之間的各自為政的局面，強(qiáng)調(diào)各種運(yùn)輸方式之間的整合和集成。各種運(yùn)輸方式的轉(zhuǎn)換、銜接，將主要由一個(gè)承運(yùn)人組織完成。海上運(yùn)輸承運(yùn)人將從簡(jiǎn)單的貨物“港到港”運(yùn)輸承運(yùn)人和組織者，發(fā)展成為一個(gè)“門(mén)到門(mén)”、“點(diǎn)到點(diǎn)”的綜合承運(yùn)人和組織者。航運(yùn)企業(yè)面臨越來(lái)越大的降低成本和提高服務(wù)水平的壓力。
�。�3）國(guó)際航運(yùn)市場(chǎng)進(jìn)一步形成“買(mǎi)方市場(chǎng)”，航運(yùn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)更趨激烈，航運(yùn)企業(yè)將著眼于提供“大規(guī)模定制”服務(wù)。貨物托運(yùn)人將向承運(yùn)人提出更高、更加個(gè)性化的要求。
（4）航運(yùn)企業(yè)將建立全球性統(tǒng)一信息系統(tǒng)，形成全球共享信息網(wǎng)絡(luò)。在以信息技術(shù)高度發(fā)達(dá)為主要特征的知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，航運(yùn)業(yè)信息系統(tǒng)的現(xiàn)代化已成為重要的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)手段和核心競(jìng)爭(zhēng)能力。
為此，航運(yùn)企業(yè)應(yīng)充分注意未來(lái)國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策、世界經(jīng)濟(jì)運(yùn)行發(fā)展趨勢(shì)及未來(lái)國(guó)際運(yùn)輸所面臨的貨物結(jié)構(gòu)的變化對(duì)航運(yùn)企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)的創(chuàng)新需求，密切關(guān)注世界其他主要航運(yùn)企業(yè)，尤其是提供類似服務(wù)品種的航運(yùn)企業(yè)的發(fā)展動(dòng)向，充分利用科技的進(jìn)步，制定出著眼未來(lái)發(fā)展的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，正確把握企業(yè)未來(lái)發(fā)展的方向，避免重大決策失誤，打造具有現(xiàn)代物流服務(wù)優(yōu)勢(shì)的航運(yùn)企業(yè)。
2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
包括籌資、資金短缺、利率、匯率、壞賬損失、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。
航運(yùn)業(yè)初始投入成本高，是資金密集型企業(yè)，固定資產(chǎn)所占比重偏大，企業(yè)流動(dòng)比率偏低，資產(chǎn)變現(xiàn)能力受行業(yè)景氣指數(shù)影響較大，容易發(fā)生資金短缺。
遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)的船隊(duì)發(fā)展受資金供給的限制，行業(yè)的發(fā)展呈現(xiàn)特有的現(xiàn)象——利用銀行貸款發(fā)展壯大起來(lái)，因此，相對(duì)于其他行業(yè)而言，航運(yùn)業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率普遍偏高，平均均在50％以上（不含上市公司），有的更高達(dá)80％以上，銀行債務(wù)高、貸款壓力大，許多航運(yùn)企業(yè)可以說(shuō)是常年“替銀行打工”，受利率變化的影響明顯。
遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)直接參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，從事的運(yùn)輸業(yè)務(wù)遍布世界各地，運(yùn)輸工具——遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船舶也周而復(fù)始地穿梭于世界各地港口，國(guó)際化的業(yè)務(wù)分布，使得遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)的營(yíng)運(yùn)收入主要以國(guó)際上通玫撓餐ɑ趺澇鰨順殺窘崴惚抑忠膊豢殺苊獾爻氏侄嘌�，因此，远洋月栦企业受汇率波动祿习响较大�？由于航運(yùn)業(yè)的特殊性，其經(jīng)營(yíng)觸角涉及到全球的每一個(gè)國(guó)家，業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)遍布全世界。出于開(kāi)拓業(yè)務(wù)，壯大船隊(duì)，打造全球統(tǒng)一物流鏈的需要，不可避免地會(huì)存在眾多的對(duì)外投資的需求。由于各國(guó)家、地區(qū)的稅制不同，若不充分了解、掌握各國(guó)稅賦體制，則無(wú)法進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅賦。
3.投資風(fēng)險(xiǎn)
主要體現(xiàn)在投資收益率達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，航運(yùn)企業(yè)的資產(chǎn)主要體現(xiàn)為營(yíng)運(yùn)船舶，船舶資產(chǎn)占航運(yùn)企業(yè)資產(chǎn)的半數(shù)以上，同時(shí)也是重要的生產(chǎn)工具。航運(yùn)企業(yè)的船舶投資往往呈現(xiàn)投資期（建造期）長(zhǎng)，初始投資額較大，初始投資受利率、匯率波動(dòng)影響較大、使用期限長(zhǎng)，投資回收慢等特點(diǎn)，同時(shí)，由于航運(yùn)的周期性波動(dòng)，船舶初始投資額的大小對(duì)航運(yùn)周期波動(dòng)的敏感性較強(qiáng)，往往會(huì)出現(xiàn)在航運(yùn)高峰及匯率、利率不利的情況下做出的投資決策嚴(yán)重影響投資船舶未來(lái)的營(yíng)運(yùn)效益，因此必須對(duì)船舶的投資慎之又慎。
4.人力資源風(fēng)險(xiǎn)
包括執(zhí)行力、泄漏公司機(jī)密及商業(yè)秘密、舞弊、侵占公司財(cái)產(chǎn)、員工能力、關(guān)鍵人才流失等等。企業(yè)的內(nèi)部控制制度歸根結(jié)底是由人來(lái)執(zhí)行，一個(gè)完善的管理制度，沒(méi)有內(nèi)部員工的嚴(yán)格執(zhí)行，也不能發(fā)揮應(yīng)有的作用，因此，企業(yè)的內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)也主要體現(xiàn)在“人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理”。
5.航運(yùn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
航運(yùn)經(jīng)營(yíng)受?chē)?guó)際政治、經(jīng)濟(jì)、行業(yè)條文、國(guó)際公約、客觀地理環(huán)境、世界貿(mào)易流向、貿(mào)易保護(hù)、環(huán)境保護(hù)、燃油價(jià)格和自然氣候條件影響較大，同時(shí)受貨物種類、數(shù)量、集散程度；港口裝卸能力；船舶狀況；國(guó)家（地區(qū)）間相互關(guān)系等條件的制約。涉及的風(fēng)險(xiǎn)主要有：航區(qū)限制、貿(mào)易制裁、貨源缺乏、無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)、重點(diǎn)客戶流失、油價(jià)飆升、營(yíng)運(yùn)成本失控、壓港、滯留、配載不當(dāng)、貨損、貨差、惡劣氣候、港口突發(fā)事件等。
6.船舶管理風(fēng)險(xiǎn)
主要指在保障船舶達(dá)到適航狀態(tài)所進(jìn)行的船舶安全、維護(hù)、保養(yǎng)、物料、燃料供給、ISPS、SMC證書(shū)、DOC及副本證書(shū)管理、港口國(guó)檢查、船員調(diào)配、環(huán)境污染等所涉及的風(fēng)險(xiǎn)。
四、航運(yùn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策
航運(yùn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身所處的行業(yè)特點(diǎn)，從企業(yè)整體層面制定風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略、完善內(nèi)控體系、通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)駕馭、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等一系列活動(dòng)來(lái)防范、規(guī)避企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合架構(gòu)，建立風(fēng)險(xiǎn)管理的長(zhǎng)效機(jī)制，從根本上提升風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效果。
1.收集與行業(yè)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息
通過(guò)對(duì)航運(yùn)企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)狀況、航運(yùn)和資本市場(chǎng)的情況、公司所處航運(yùn)企業(yè)的國(guó)際公約、法律法規(guī)，社會(huì)、政治、文化因素（包括歷史數(shù)據(jù)和未來(lái)預(yù)測(cè)）等由企業(yè)各職能部門(mén)進(jìn)行廣泛地、詳細(xì)地、持續(xù)不斷地收集、分析，找出公司面臨的各種不確定因素。在此基礎(chǔ)上對(duì)照公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，識(shí)別出影響公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的純風(fēng)險(xiǎn)和有利于公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，以便制定應(yīng)對(duì)措施，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。上述風(fēng)險(xiǎn)的列舉就是對(duì)航運(yùn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)初始信息的收集。
2.進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)三個(gè)過(guò)程。即必須通過(guò)系統(tǒng)的、采用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)辨明航運(yùn)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，將辨識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量的分析，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)目標(biāo)的影響。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，必須持續(xù)定期或不定期的重復(fù)上述三個(gè)步驟，以明確航運(yùn)企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)的變化趨勢(shì)。
航運(yùn)企業(yè)所面臨的上述風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在多個(gè)方面，既有不受企業(yè)主觀意志轉(zhuǎn)移的外部的風(fēng)險(xiǎn)，也有企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程所特有的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。航運(yùn)企業(yè)對(duì)來(lái)自外部的風(fēng)險(xiǎn)難以施加影響或施加的影響效果有限，只能密切檢測(cè)其發(fā)展趨勢(shì)，審時(shí)度勢(shì)，靈活應(yīng)變，順勢(shì)而為，提高企業(yè)對(duì)外部環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力，盡可能將帶來(lái)的損失降至最低；航運(yùn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理更重要的是側(cè)重于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理。
3.制定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理策略
根據(jù)航運(yùn)業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)從企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā)，結(jié)合企業(yè)自身的管理能力，明確風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，并針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)，引入量化分析工具確定各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。根據(jù)公司風(fēng)險(xiǎn)偏好和愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的最低及最高限度，制定保證戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，設(shè)計(jì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)方針，建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。
4.提出和實(shí)施本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案
根據(jù)航運(yùn)企業(yè)制定的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，制訂全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的總體規(guī)劃，制定風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)并層層分解落實(shí)�；谀壳艾F(xiàn)有的內(nèi)控流程、風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，結(jié)合已評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)，找出流程中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，梳理并細(xì)化具體控制內(nèi)容，修改制度，增加監(jiān)控指標(biāo)，強(qiáng)化航運(yùn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、船舶管理和資金運(yùn)作流程中的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，建立重點(diǎn)客戶、關(guān)鍵客戶的客戶檔案，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)運(yùn)輸效益和船舶安全營(yíng)運(yùn)的協(xié)調(diào)發(fā)展。強(qiáng)調(diào)實(shí)行流程化管理，最終實(shí)現(xiàn)各業(yè)務(wù)模塊流程的無(wú)縫銜接，加強(qiáng)公司整體內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設(shè)和維護(hù)。同時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)按照優(yōu)先程度排序，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，針對(duì)突發(fā)事件、危機(jī)事件及每一項(xiàng)可預(yù)知的重大風(fēng)險(xiǎn)，制定專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，優(yōu)化重大投資決策流程，實(shí)行項(xiàng)目管理，如買(mǎi)造船項(xiàng)目小組、（投）融資項(xiàng)目小組。
在建立健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的前提下，合理利用風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)控制等風(fēng)險(xiǎn)管理工具，力求達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡。例如，根據(jù)航運(yùn)業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率偏高，受?chē)?guó)際市場(chǎng)原油價(jià)格波動(dòng)影響較大的特點(diǎn)，可有目的地利用燃油期貨、利率掉期、資產(chǎn)證券化、投保船殼險(xiǎn)、保賠險(xiǎn)、戰(zhàn)爭(zhēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)工具，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)沖、轉(zhuǎn)移、規(guī)避、補(bǔ)償。
5.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的監(jiān)督與改進(jìn)
建立健全的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)是控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，完整的內(nèi)部控制系統(tǒng)包括：
（1）完善的風(fēng)險(xiǎn)信息溝通渠道，確保各類信息溝通的準(zhǔn)確、及時(shí)、完整；
�。�2）健全的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)組織體系，建立由董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)及其具體職能實(shí)施的內(nèi)部審計(jì)、董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室、各具體職能部門(mén)和業(yè)務(wù)單位共同組成的風(fēng)險(xiǎn)管理“三道防線”；
（3）風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司或部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)估，提出調(diào)整和整改建議并直接報(bào)送企業(yè)管理層；
（4）開(kāi)展公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)每年至少一次對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和其他職能部門(mén)按照《風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)》進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)并出具監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告，直接送董事會(huì)或風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和審計(jì)委員會(huì)。企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)制度對(duì)重大事件、決策，重大風(fēng)險(xiǎn)、重要業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督；揭示企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，驗(yàn)證、評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的有效性，根據(jù)存在的缺陷和變化的情況及時(shí)改正。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)持續(xù)不斷的過(guò)程，風(fēng)險(xiǎn)無(wú)時(shí)不有，無(wú)處不在，任何企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立都不是一勞永逸的行為，必須根據(jù)發(fā)展變化的內(nèi)、外部環(huán)境進(jìn)行反復(fù)地持續(xù)地檢測(cè)和分析。因此，航運(yùn)企業(yè)必須使內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)職能固定化、經(jīng)常化、制度化。通過(guò)制度的約束持續(xù)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行再監(jiān)督，通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行符合性測(cè)試以發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度的不足和缺陷，提出改進(jìn)意見(jiàn)，進(jìn)一步修訂和完善內(nèi)部控制制度。通過(guò)完整高效地實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制體系，防患于未然，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)消滅在發(fā)生之前或萌芽狀態(tài)，降低風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。
總之，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系就是要建立事前的防范保障機(jī)制、事中的預(yù)防監(jiān)控機(jī)制和事后的反思評(píng)價(jià)機(jī)制，三者循環(huán)往復(fù)，不斷促進(jìn)、完善、提高。
6.建立風(fēng)險(xiǎn)管理文化
航運(yùn)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的成敗關(guān)鍵還在于建立良好的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，COSCO在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中指出：企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理其他要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，內(nèi)部環(huán)境提供了風(fēng)險(xiǎn)管理的原則與結(jié)構(gòu)，并受企業(yè)歷史和文化的影響。 企業(yè)文化是社會(huì)文化的縮影，受社會(huì)文化傳統(tǒng)、民族習(xí)慣、價(jià)值觀等因素的影響。企業(yè)內(nèi)部的管理，歸根結(jié)底是人的因素起決定的作用。任何風(fēng)險(xiǎn)管理的制度和機(jī)制都是人設(shè)計(jì)的，也是人去執(zhí)行和監(jiān)督的�？茖W(xué)、完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系可以建立，但實(shí)際上是否遵循，以及遵循的程度都依賴于制度的執(zhí)行者而非設(shè)計(jì)者。因此，航運(yùn)企業(yè)必須在企業(yè)大力培育和塑造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，建立道德誠(chéng)信準(zhǔn)則，培養(yǎng)企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任感，普及風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)，將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)轉(zhuǎn)化為員工的共同意識(shí)和自覺(jué)行為，建設(shè)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略相符合的風(fēng)險(xiǎn)文化，保障企業(yè)科學(xué)、規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理體系得到正確、有效的執(zhí)行。
