實(shí)施票據(jù)審計(jì)，掌握票據(jù)收費(fèi)類型、確定收入總額、確定票據(jù)是否全部入賬、有無重復(fù)入賬、有無外購(gòu)票據(jù)、有無未入賬票據(jù)、有無票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)金額不符、有無私留票據(jù)不交審計(jì)組校驗(yàn)、有無重大違紀(jì)違規(guī)情況發(fā)生等情況，長(zhǎng)期以來，因其牽涉面廣、工作量大、任務(wù)繁重、方法落后等因素，成為廣大審計(jì)工作者想做而難做的一塊骨頭。
為了更好地解決這個(gè)難點(diǎn)，啃動(dòng)這個(gè)骨頭，南京市大廠區(qū)審計(jì)局，充分應(yīng)用EXCEL直觀簡(jiǎn)便、易學(xué)易用、功能強(qiáng)大的特點(diǎn)，為審計(jì)工作服務(wù)，編制出了功能豐常實(shí)用的集票據(jù)清理、收入?yún)R總、自動(dòng)較驗(yàn)、問題分析于一體的多功能票據(jù)審核統(tǒng)計(jì)實(shí)用程序模塊，并形成了EXCEL模板，實(shí)施對(duì)票據(jù)的全方位自動(dòng)操作，收到了非常好的效果。在專案審計(jì)中，該局一次性清理校驗(yàn)審計(jì)專案對(duì)象五年中使用的票據(jù)74本（計(jì)3670張），共查出未入賬票據(jù)18本（計(jì)185張），未入賬金額441萬元，并將涉案人員和審計(jì)結(jié)果移送紀(jì)檢、檢察機(jī)關(guān)作進(jìn)一步處理，現(xiàn)介紹這一方法供大家參考。
一、設(shè)計(jì)思想
通過對(duì)票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)這二個(gè)最基本資料的輸入（不必一一對(duì)應(yīng)），來達(dá)到自動(dòng)統(tǒng)計(jì)開票總額，分別匯總收入與往來，自動(dòng)列出已開票未入賬票據(jù)的金額和票據(jù)號(hào)碼，查出有無重復(fù)入賬的情況，查出有無票據(jù)存根作廢中的缺頁反映在入賬憑證中的情況，查出有無私留票據(jù)存根未交審計(jì)組校驗(yàn)而在賬簿、憑證中有部分單據(jù)反映卻反映不全的情況等，從而以最快的速度，找出突破口，完成審計(jì)任務(wù)。
二、設(shè)計(jì)表頭項(xiàng)
�。ㄎ募䴓�(biāo)題和制表日期占第1、2行）
| 行數(shù) |
A |
B | C | D | E |
| 3 | 票據(jù)存根聯(lián)基本情況及分析 | ||||
| 4 | 票據(jù)號(hào)碼 | 開票人 | 是否作廢 | 存根金額 | 開票時(shí)間 |
| 5 | |||||
| 6 | 合計(jì) | ||||
| F | G | H | I | J | |||||
| （續(xù)）票據(jù)存根聯(lián)基本情況及分析 | |||||||||
| 錄入校驗(yàn) | 作廢號(hào)碼 | 存根聯(lián)備注 | 已開未登號(hào)碼 | 已開未登金額 | |||||
| K | L | M | N | O | P | ||||
| 票據(jù)記賬聯(lián)基本情況及分析 | |||||||||
| 登賬票號(hào) | 登賬金額 | 憑證號(hào)碼 | 存根聯(lián)>記賬聯(lián) | ||||||
| 收入 | 往來 | 合計(jì) | |||||||
| Q | R | S | T |
| （續(xù)）票據(jù)記賬聯(lián)基本情況及分析 | |||
| 票據(jù)登入憑證次數(shù) | 登入憑證的作廢票號(hào)碼 | 私留票據(jù)未交 | 入賬票據(jù)說明 |
