1.超期發(fā)票是否能予抵扣
根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項稅額抵扣問題的通知》（國稅發(fā)[2003] 17號）的規(guī)定：增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項稅額。并且自2003年11月1日起執(zhí)行。以前執(zhí)行的國家稅務(wù)總局《關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理工作的通知》（國稅發(fā)〔19951 015號）中的規(guī)定“工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)貨物，必須在購進(jìn)的貨物已經(jīng)驗收入庫后，才能申報抵扣進(jìn)項稅額”在抵扣時間方面的規(guī)定已停止執(zhí)行。
2.聯(lián)運(yùn)發(fā)票能作抵扣憑證嗎
《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅問題解答>（之一）的通知》（國稅函[1995] 288號）第一條第二項規(guī)定：“準(zhǔn)予抵扣的貨物運(yùn)費金額是指在運(yùn)輸單位開具的貨票上注明的運(yùn)費、建設(shè)基金，不包括隨同運(yùn)費支付的裝卸費、保險費等其他雜費�！备鶕�(jù)上述原則，國家稅務(wù)總局又以國稅函[1999] 598號文件，對運(yùn)輸費用的抵扣做了更加具體的規(guī)定，即鐵路公路聯(lián)運(yùn)發(fā)票因為記載的“金額”可能含有運(yùn)輸代理部門的服務(wù)費，不準(zhǔn)做進(jìn)項抵扣憑證。因此，《全國聯(lián)運(yùn)行業(yè)貨運(yùn)統(tǒng)一發(fā)票》，按上述規(guī)定屬于不準(zhǔn)抵扣的憑證。
3.快運(yùn)運(yùn)單上列明的運(yùn)輸費用可以進(jìn)行進(jìn)項抵扣嗎
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)蓄鐵路運(yùn)費進(jìn)項稅額抵扣有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》（國稅函「2003] 970號）規(guī)定，對增值稅一般納稅人購進(jìn)或銷售貨物取得的《中國鐵路小件貨物快運(yùn)運(yùn)單》列明的鐵路快運(yùn)包干費、超重費、到付運(yùn)費和轉(zhuǎn)運(yùn)費，可按7％的扣除率計算抵扣進(jìn)項稅額。
4.地稅局代開的貨運(yùn)發(fā)票可以抵扣嗎
《關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問題的通知》（國稅發(fā)[1995] 192號）中規(guī)定，增值稅一般納稅人外購和銷售貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運(yùn)輸費用，準(zhǔn)予抵扣的運(yùn)費結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票），是指國營鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸單位開具的貨票，以及從事貨物運(yùn)輸?shù)姆菄羞\(yùn)輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制單的貨票。準(zhǔn)予計算進(jìn)項稅額扣除的貨運(yùn)發(fā)票種類，不包括增值稅一般納稅人取得的貨運(yùn)定額發(fā)票。也就是說，除了以上所規(guī)定的外，其他的貨運(yùn)發(fā)票均不能抵扣進(jìn)項稅額。因此，地稅局代開的貨運(yùn)發(fā)票不能抵扣。
5.銷貨清單與票面名稱不符可否抵扣
由于填寫失誤，銷貨清單與票面名稱不符，這種情況下可以進(jìn)行進(jìn)項稅額抵扣嗎？根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，匯總填開專用發(fā)票，必須附有銷售方開具并加蓋的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章的銷貨清單。銷貨清單應(yīng)填寫購銷雙方的單位名稱、商品或勞務(wù)名稱。因此，銷貨清單上的商品名稱與專用發(fā)票上的商品名稱必須相符，否則不允許抵扣。
6.銷售舊貨能否抵扣進(jìn)項稅
根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于舊貨和舊機(jī)動車增值稅政策的通知》（財稅字[2002] 29號）規(guī)定，從2002年1月1日起，納稅人銷售舊貨（包括舊貨經(jīng)營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)），無論是增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人，也無論是否為批準(zhǔn)認(rèn)定的舊貨調(diào)劑試點單位，一律按4％的征收率減半征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項稅額。