出口退稅托管貸款是指商業(yè)銀行為解決出口企業(yè)出口退稅未能及時(shí)到賬而出現(xiàn)的短期資金困難，在對(duì)企業(yè)出口退稅賬戶進(jìn)行托管的前提下，向出口企業(yè)提供的以出口退稅應(yīng)收款作為還款保證的短期流動(dòng)資金貸款。出口退稅托管貸款在剛剛出現(xiàn)時(shí)，由于是以財(cái)政的出口退稅為擔(dān)保的，基于政府信譽(yù)，各家銀行普遍看好這項(xiàng)業(yè)務(wù)，曾被稱(chēng)為“香餑餑”，各家銀行使出渾身解數(shù)搶奪客戶。但從目前的出口退稅現(xiàn)狀來(lái)看，“香餑餑”已經(jīng)變成了“燙手山芋”。山東省德州市2001年出口退稅托管貸款開(kāi)辦初期，僅有l(wèi)家企業(yè)辦理此項(xiàng)業(yè)務(wù)；到2002年底，上升至16家，貸款金額達(dá)到8153萬(wàn)美元；而到2003年底，則又減至12家，貸款金額為 6576萬(wàn)美元。從調(diào)查來(lái)看，有以下幾個(gè)問(wèn)題值得注意：
一、出口退稅期滯后。
由于出口退稅期的不斷變化，出口退稅款遲遲不能到位，對(duì)出口企業(yè)尤其是對(duì)以出口為主的外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)，退稅款被長(zhǎng)期拖欠，企業(yè)資金無(wú)法正常運(yùn)轉(zhuǎn)，有的甚至只能靠銀行借貸來(lái)維持，導(dǎo)致銀行出口退稅逾期，已經(jīng)嚴(yán)重影響到銀行的資產(chǎn)質(zhì)量。
二、法律地位問(wèn)題。
從法律上講，出口退稅不是有效的擔(dān)保，也就不具備抗拒第三方的功能。企業(yè)一旦破產(chǎn)或涉嫌偷騙稅，這筆貸款就無(wú)法償還。企業(yè)取得貸款后，如與第三方發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛并訴諸法律時(shí)，該企業(yè)的出口退稅賬戶可能被法院凍結(jié)，造成貸款無(wú)法償還，使得銀行的不良貸款率上升。
三、出口退稅托管貸款期限短。
出口退稅托管貸款是企業(yè)憑有效的欠退稅單據(jù)作為抵押，向商業(yè)銀行申請(qǐng)貸款，但按照國(guó)家規(guī)定，質(zhì)押貸款最長(zhǎng)期限是一年，雖然托管貸款是以稅收作為擔(dān)保，但由于目前退稅款償還越來(lái)越慢，從半年延長(zhǎng)為一年，甚至超過(guò)一年。
四、利息償還問(wèn)題。
利息部分由各地財(cái)政貼息80%，余下的20%由企業(yè)自付，但很少有地方財(cái)政能夠拿出錢(qián)來(lái)為出口企業(yè)貼息。因此，銀行擔(dān)心貸款發(fā)放后會(huì)因利息問(wèn)題而引發(fā)糾紛，從而增加不良貸款的比率。
五、退稅證明出具問(wèn)題。
由于出口退稅托管貸款需要提供有關(guān)部門(mén)的退稅證明，而這項(xiàng)證明的出具有的是外經(jīng)貿(mào)部門(mén)，有的是稅務(wù)部門(mén)，有的是地方政府，標(biāo)準(zhǔn)很不統(tǒng)一，交易程序的復(fù)雜性使得銀行對(duì)發(fā)放該項(xiàng)貸款態(tài)度謹(jǐn)慎。
為降低銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保持出口退稅托管貸款的可持續(xù)性，特提出以下幾點(diǎn)改進(jìn)建議。
一、國(guó)家應(yīng)加快退稅速度。
出口退稅款的滯后已經(jīng)嚴(yán)重影響到銀行的貸款質(zhì)量，只要政府能按時(shí)還款，銀行的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)相應(yīng)降低。另外，出口退稅的實(shí)際額度下達(dá)后，要及時(shí)撥給企業(yè)，讓企業(yè)對(duì)退稅款的調(diào)度使用有合理的預(yù)期，減輕企業(yè)的流動(dòng)資金壓力。
二、出口退稅證券化。
所謂證券化，就是政府對(duì)債權(quán)企業(yè)定向發(fā)行債券，企業(yè)可以拿這些債券去銀行質(zhì)押以獲取資金，由于是政府發(fā)債，銀行的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)減校另外，對(duì)出口退稅證券化，可以規(guī)定一個(gè)償還期限，這樣，政府就可以有較充足的時(shí)間來(lái)償還這些款項(xiàng)，既解決了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題，又化解了銀行的風(fēng)險(xiǎn)。
三、規(guī)范出口退稅托管貸款業(yè)務(wù)的操作。
企業(yè)在申請(qǐng)?jiān)擁?xiàng)貸款時(shí)，各相關(guān)部門(mén)應(yīng)減少一些不必要的環(huán)節(jié)。同時(shí)，銀稅之間要建立溝通機(jī)制，稅務(wù)機(jī)關(guān)定期將欠、漏稅企業(yè)名單向銀行通報(bào)，銀行在對(duì)這些企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)慎重操作。而最高法院也應(yīng)出臺(tái)司法解釋?zhuān)钩隹谕硕愘~戶托管貸款能有對(duì)抗第三者的法律效力。
四、規(guī)范銀行的貸款機(jī)制，規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)。
可采取封閉式的做法防范風(fēng)險(xiǎn)，即把出口退稅托管貸款與該企業(yè)的新增業(yè)務(wù)聯(lián)系起來(lái)，當(dāng)出口退稅托管貸款演變成不良貸款時(shí)，可由銀行在其其他業(yè)務(wù)貨款中扣除，從而將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。