企業(yè)在不同的結(jié)算方式下，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)的原始憑證編制銀行存款的收付款憑證編制銀行存款的收付款憑證，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。
企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行等金融機(jī)構(gòu)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目；提取或支付在銀行等金融機(jī)構(gòu)中的存款時(shí)，借記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目，貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)在銀行的其他存款，如外埠存款、銀行本票存款銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用證存款等，在“其他貨幣資金”科目核算，不通過“銀行存款”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
為了加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理，及時(shí)掌握銀行存款收付的動(dòng)態(tài)和結(jié)存的余額，企業(yè)必須設(shè)置“銀行存款日記賬”，按照銀行存款收付業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。企業(yè)賬面結(jié)余與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。月份終了，“銀行存款日記賬”的余額必須與“銀行存款”總賬科目的余額核對(duì)相符。
有外幣業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)在“銀行存款”科目下分別人民幣和各種外幣設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。