4.信用證存款
信用證存款是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)。
企業(yè)向銀行申請(qǐng)開出信用證，用于支付境外供貨單位的購貨款項(xiàng)。根據(jù)開戶銀行蓋章退回的“信用證委托書”回單。編制會(huì)計(jì)分錄
借：其他貨幣資金──信用證存款
貸；銀行存款
企業(yè)在收到境外供貨單位信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單，并經(jīng)核對(duì)無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理
借：物資采購
應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸；其他貨幣資金──信用證存款
企業(yè)收到未用完的信用證存款余額時(shí)
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金──使用證存款
5.信用卡存款
企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項(xiàng)
企業(yè)申領(lǐng)信用卡，按規(guī)定填制申請(qǐng)表。并按銀行要求交存?zhèn)溆媒�。銀行開立信用卡存款賬戶。發(fā)給信用卡。企業(yè)根據(jù)銀行蓋章退回的交存?zhèn)溆媒鸬倪M(jìn)賬單，編制分錄：
借：其他貨幣資金──信用卡存款
貸： 銀行存款
企業(yè)在收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的信用卡存款的付款憑證及所附發(fā)票賬單，經(jīng)核對(duì)無誤后。應(yīng)進(jìn)行帳務(wù)處理。
借：管理費(fèi)用（相關(guān)費(fèi)用科目）
貸：其他貨幣資金──信用卡存款
6.在途貨幣資金
指企業(yè)同所屬單位之間和上下級(jí)之間的匯、介款項(xiàng)業(yè)務(wù)中，到月終時(shí)尚未到達(dá)的匯入款項(xiàng)。
企業(yè)根據(jù)所屬單位匯出款項(xiàng)的通知。編制會(huì)計(jì)分錄
借：其他貨幣資金──在途資金
貸：其他應(yīng)收款 （或有關(guān)科目）
收到匯款時(shí)，根據(jù)銀行通知編制分錄：
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金──在途資金