4.信用證存款
信用證存款是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。
企業(yè)向銀行申請開出信用證，用于支付境外供貨單位的購貨款項。根據(jù)開戶銀行蓋章退回的“信用證委托書”回單。編制會計分錄
借：其他貨幣資金──信用證存款
貸；銀行存款
企業(yè)在收到境外供貨單位信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單，并經(jīng)核對無誤后進行賬務(wù)處理
借：物資采購
應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸；其他貨幣資金──信用證存款
企業(yè)收到未用完的信用證存款余額時
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金──使用證存款
5.信用卡存款
企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項
企業(yè)申領(lǐng)信用卡，按規(guī)定填制申請表。并按銀行要求交存?zhèn)溆媒稹ｃy行開立信用卡存款賬戶。發(fā)給信用卡。企業(yè)根據(jù)銀行蓋章退回的交存?zhèn)溆媒鸬倪M賬單，編制分錄：
借：其他貨幣資金──信用卡存款
貸： 銀行存款
企業(yè)在收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的信用卡存款的付款憑證及所附發(fā)票賬單，經(jīng)核對無誤后。應(yīng)進行帳務(wù)處理。
借：管理費用（相關(guān)費用科目）
貸：其他貨幣資金──信用卡存款
6.在途貨幣資金
指企業(yè)同所屬單位之間和上下級之間的匯、介款項業(yè)務(wù)中，到月終時尚未到達的匯入款項。
企業(yè)根據(jù)所屬單位匯出款項的通知。編制會計分錄
借：其他貨幣資金──在途資金
貸：其他應(yīng)收款 （或有關(guān)科目）
收到匯款時，根據(jù)銀行通知編制分錄：
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金──在途資金