企業(yè)發(fā)生每筆現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出業(yè)務，都必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，然后據(jù)以記賬，記入“現(xiàn)金”科目。“現(xiàn)金”科目可以根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證和銀行存款憑證直接登記，如果企業(yè)日常現(xiàn)金收支量較大，為了簡化核算工作，可以根據(jù)實際情況，采用匯總記賬憑證或科目匯總表等核算形式，根據(jù)匯總收付款憑證或科目匯總表定期或月終登記“現(xiàn)金”科目。登記“現(xiàn)金”科目時，收入的現(xiàn)金，借記“現(xiàn)金”科目，貸記“主營業(yè)務收入”“其他業(yè)務收入”等有關(guān)科目；支出的現(xiàn)金，借記“原材料”等有關(guān)科目，貸記“現(xiàn)金”科目。對于從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務，一般只編制銀行信款憑證，不再編制現(xiàn)金收款憑證；將現(xiàn)金存入銀行，一般只編制現(xiàn)金付款憑證，不再編制銀行收款憑證。
為了加強對現(xiàn)金的管理，隨時掌握現(xiàn)金收付的動態(tài)和庫存余額，保證現(xiàn)金的安全，企業(yè)必須設置“現(xiàn)金日記賬”，按照現(xiàn)金業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記。每日終了，應根據(jù)登記的“現(xiàn)金日記賬”結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)進行核對，做到賤款相符。月份終了，“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與“現(xiàn)金”總賬科目的余額核對相符。
有外幣現(xiàn)金收支業(yè)務的企業(yè)，應當按照人民幣現(xiàn)金、外幣現(xiàn)金的幣種設置現(xiàn)金賬戶進行明細核算。