【論文摘要】政府財(cái)政能力是衡量一個(gè)地區(qū)發(fā)展的綜合指標(biāo)，在過(guò)去的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，我國(guó)政府財(cái)政重收輕支、重投入輕效益，并且這種現(xiàn)象至今仍在部分地區(qū)存在。新形勢(shì)下，如何全面正確理解政府財(cái)政能力對(duì)于科學(xué)發(fā)揮政府對(duì)政配置作用尤顯必要。本文試從其內(nèi)函以及科學(xué)評(píng)價(jià)等方面闡述理解政府財(cái)政能力的新觀點(diǎn)，并提出了相應(yīng)的建議。

　　政府財(cái)政能力這一概念，過(guò)去乃至現(xiàn)在人們很少論及。但凡在評(píng)價(jià)一個(gè)地區(qū)的財(cái)政狀況時(shí)，常是依據(jù)財(cái)政收人的多寡作出判斷:收人多者，日其財(cái)力雄厚;收入寡者，則曰其財(cái)力薄弱.這里所說(shuō)的“財(cái)力”只不過(guò)是一個(gè)地方政府的財(cái)政收人規(guī)模，并非我們所要討論的政府財(cái)政能力概念。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速發(fā)展，各級(jí)政府的財(cái)政收人規(guī)模也在持續(xù)擴(kuò)大。如何合理分配使用這筆巨大的公共資源，使其在履行政府職能和全面建設(shè)小康社會(huì)中充分發(fā)揮應(yīng)有的作用，全面正確地理解政府財(cái)政能力尤顯必要。

　　一、政府財(cái)政能力的內(nèi)涵

　　(一)政府財(cái)政能力的核心是支出的效益。

　　英文中“財(cái)政”一Finance源于拉丁文Finic，其原意是指“支出的期限”。英語(yǔ)引進(jìn)來(lái)表示財(cái)政，首先是指政府的支出，然后才是籌措保證支出需要的收人，后來(lái)進(jìn)一步發(fā)展為公共財(cái)政一PubliCFinance。事實(shí)上財(cái)政的功能也正是這樣，它是一種以政府為主體的經(jīng)濟(jì)行為，是為政府實(shí)現(xiàn)其職能，滿足社會(huì)共同需要的支出提供資金保障與分配的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。收人并不是財(cái)政存在的本意，只是因?yàn)橛辛苏�府履行職能需要的支出，才產(chǎn)生了收人的必要.支出是目的，收人是保障。長(zhǎng)期以來(lái)，由于受舊體制思維慣性的影響，我們?cè)趯?duì)財(cái)政收與支的邏輯關(guān)系的認(rèn)識(shí)上始終未能跳出計(jì)劃經(jīng)濟(jì)思維的羈絆，重收輕支，重投人輕效益的現(xiàn)象至今仍然在相當(dāng)一部分地區(qū)中存在。從根本上克服這種現(xiàn)象的發(fā)生，就必須使人們，特別是政府的領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政部門(mén)的公務(wù)人員牢固地樹(shù)立“支出效益是政府財(cái)政能力核心”的認(rèn)識(shí)，以使財(cái)政資金在穩(wěn)定社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)中發(fā)揮更大作用。

　　(二)政府財(cái)政能力概念。

　　自18世紀(jì)亞當(dāng)•斯密創(chuàng)建財(cái)政理論以來(lái)，大量的財(cái)政學(xué)著作基本上都是按照財(cái)政支出、稅收、國(guó)債、預(yù)算和財(cái)政政策的順序編著，政府的財(cái)政能力正是通過(guò)上述各個(gè)部分內(nèi)容的實(shí)施得以顯示。但是，卻很少有專(zhuān)門(mén)論述財(cái)政能力的，至于給政府財(cái)政能力概念總結(jié)出一個(gè)權(quán)威定義更是鮮見(jiàn)。筆者經(jīng)過(guò)認(rèn)真研究和探討，認(rèn)為從財(cái)政的功能作用出發(fā)，將政府財(cái)政能力概念表述為:是各級(jí)政府財(cái)政收支活動(dòng)對(duì)政府職能實(shí)現(xiàn)的支撐保障強(qiáng)度顯示，是政府實(shí)現(xiàn)其職能能力體現(xiàn)的物質(zhì)基礎(chǔ)較為適宜。由于財(cái)政本身是隨政府產(chǎn)生而產(chǎn)生，財(cái)政的職能也是依據(jù)政府職能而設(shè)定，它的作用就是要支撐和保障政府職能的實(shí)現(xiàn)，所以財(cái)政能力的強(qiáng)弱只能用對(duì)政府職能實(shí)現(xiàn)支撐和保障的強(qiáng)度來(lái)衡量，別無(wú)它徑。

　　(三)政府財(cái)政能力的內(nèi)灑。

　　1.財(cái)政能力是政府職能行使效率的顯示。我國(guó)在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制時(shí)期的政府是無(wú)限性政府，政府的職能范圍幾乎涉及到社會(huì)生活的方方面面，為保證這些職能的執(zhí)行，就需要大量的財(cái)政資金支撐。奈于當(dāng)時(shí)的生產(chǎn)力水平低下，稅源有限，財(cái)政收人不多，比起需要的支出遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足。所以，當(dāng)時(shí)評(píng)價(jià)一個(gè)地方財(cái)政業(yè)績(jī)時(shí)，往往依據(jù)于收人水平，收人多者為優(yōu)，少者為劣。由于是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)，社會(huì)資源和財(cái)政資源配置一律按中央和各級(jí)政府的計(jì)劃執(zhí)行，效益高低也就無(wú)須考核。在這種體制下，重收輕支，重投人輕效益現(xiàn)象產(chǎn)生也就成為必然。

　　市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，市場(chǎng)機(jī)制對(duì)資源配置發(fā)揮基礎(chǔ)性作用，因而要求政府只能是有限政府，要從權(quán)利政府向責(zé)任政府和服務(wù)型政府轉(zhuǎn)變，政府的經(jīng)濟(jì)職能范圍被劃定在克服市場(chǎng)失靈和提供公共物品方面。在這種經(jīng)濟(jì)體制下，對(duì)一個(gè)地方財(cái)政能力的評(píng)價(jià)就不能僅局限于收人的多少，更重要的是要評(píng)價(jià)財(cái)政收支對(duì)當(dāng)?shù)厣鐣?huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，主要依據(jù)該地區(qū)市場(chǎng)作用的發(fā)揮，市場(chǎng)失靈現(xiàn)象的彌補(bǔ)及公共物品供應(yīng)的狀況，實(shí)際上即政府職能行使的效率�？v使一個(gè)地區(qū)的財(cái)政收人規(guī)模十分巨大，但其支出不當(dāng)、效率不高，市場(chǎng)失靈現(xiàn)象嚴(yán)重，公共物品短缺，則其財(cái)政能力的評(píng)價(jià)仍然不佳。

　　2.財(cái)政收支的法制化和程序化是政府財(cái)政能力提高的保證。財(cái)政的支出是為了公眾，財(cái)政的收人來(lái)自公眾，所以財(cái)政活動(dòng)應(yīng)置于公眾的審查監(jiān)督之下。我國(guó)《憲法》明確規(guī)定:各級(jí)政府的年度財(cái)政預(yù)、決算必須經(jīng)由同級(jí)人民代表大會(huì)的審議核準(zhǔn)，重大的財(cái)政支出事項(xiàng)和重大的收人政策調(diào)整也應(yīng)事先經(jīng)由同級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后才能付諸實(shí)施。這些對(duì)各級(jí)政府財(cái)政收支活動(dòng)政治程序規(guī)定的實(shí)質(zhì)是為了保證財(cái)政收人取得的合法與適宜，加大財(cái)政預(yù)決算的透明度和規(guī)范性，提高財(cái)政支出的效益，保證財(cái)政資金真正用到為民眾帶來(lái)實(shí)惠的事務(wù)上。

　　我國(guó)各地出現(xiàn)的眾多“政績(jī)工程”，“縣、市長(zhǎng)或書(shū)記工程”，用的都是財(cái)政資金，也即公共資源。這些花架子工程不僅不能為民眾帶來(lái)實(shí)惠，而且給黨和政府的形象和威信造成了極大的損害。這些現(xiàn)象的出現(xiàn)，說(shuō)明了在一些地方政府的財(cái)政支出活動(dòng)中“長(zhǎng)官意志”仍在頑強(qiáng)地發(fā)揮作用，財(cái)政活動(dòng)的法制化、程序化還遠(yuǎn)未得以真正貫徹。為了提高政府的財(cái)政能力，保證財(cái)政資金使用效率的最大發(fā)揮，積極推動(dòng)財(cái)政工作的法制化、程序化開(kāi)展，已成為新時(shí)期財(cái)政改革的重點(diǎn)內(nèi)容，特別是在各地財(cái)政收人規(guī)模不斷擴(kuò)大的清況下，財(cái)政支出的法制化、程序化如不能得以貫徹執(zhí)行，嚴(yán)重的浪費(fèi)和低效率將無(wú)法避免和杜絕。

　　20世紀(jì)后半葉西方經(jīng)濟(jì)學(xué)界興起的公共選擇理論研究，對(duì)于在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下政府行為的局限，以及“政府失靈”等問(wèn)題作為研究重點(diǎn)。它的基本假定是經(jīng)濟(jì)學(xué)的“經(jīng)濟(jì)人”假定，即人(包括政府官員)是自利的、理性的效用最大化者。每個(gè)人都有自己的偏好，他們的決策必然會(huì)受到這種偏好的影響，政府官員亦是如此。公共選擇理論在分析政府行為的效率及尋求政府有效率的工作的規(guī)則和制約機(jī)制上，有許多是可供我國(guó)借鑒的，對(duì)提高我國(guó)各級(jí)政府財(cái)政能力大有益處。

　　二、政府財(cái)政能力的評(píng)價(jià)

　　(一)效率與公平是政府財(cái)政能力評(píng)價(jià)的兩個(gè)基本準(zhǔn)則。任何正常的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)最終都是為了滿足人們的需要，或者說(shuō)是為了增進(jìn)社會(huì)的福利水平，現(xiàn)代財(cái)政活動(dòng)亦不例外。政府財(cái)政活動(dòng)的目的包括兩個(gè)方面:一是如何提高效率，創(chuàng)造出盡可能多的物質(zhì)財(cái)富(產(chǎn)品和服務(wù))，即首先是要把提供分配的“蛋糕”做大;二是對(duì)靠國(guó)家權(quán)力而集中起來(lái)的一部分物質(zhì)財(cái)富如何在地區(qū)的社會(huì)成員之間進(jìn)行合理分配。對(duì)于一個(gè)負(fù)責(zé)任的政府來(lái)說(shuō)，這兩方面的目的是相輔相成、不可或缺與偏頗的�？梢韵胂�，若一個(gè)地區(qū)社會(huì)的物質(zhì)財(cái)富如泉涌流，但卻只為少數(shù)權(quán)貴所享有，而地區(qū)多數(shù)人處于衣食無(wú)著的貧困之中，這顯然不能表明該地區(qū)的社會(huì)福利水平很高;反之，若一個(gè)地區(qū)社會(huì)財(cái)富匾乏，即使分配公允，全地區(qū)社會(huì)成員都能平均享用，但也只能說(shuō)明該地區(qū)的社會(huì)福利水平很低。

　　社會(huì)福利水平是公平與效率的函數(shù)，由此產(chǎn)生了評(píng)價(jià)一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的兩個(gè)準(zhǔn)則:一是公平準(zhǔn)則;二是效率準(zhǔn)則。那么，作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)重要內(nèi)容之一的政府財(cái)政收支活動(dòng)，究竟會(huì)對(duì)地區(qū)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活產(chǎn)生什么樣的影響，也必須同時(shí)從效率與公平兩個(gè)方面去考察。所以，效率與公平是整個(gè)財(cái)政效能分析的基本價(jià)值判斷標(biāo)準(zhǔn)，任何一筆財(cái)政收支都應(yīng)同時(shí)從效率和公平兩個(gè)方面做出評(píng)價(jià)，只擇其一，則是偏頗的。

　　(二)效率與奮平的協(xié)調(diào)。自20世紀(jì)80年代初，我國(guó)以政府為主導(dǎo)進(jìn)行的自覺(jué)經(jīng)濟(jì)體制改革，就是要從高度集中的計(jì)劃管理體制轉(zhuǎn)軌為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，以給經(jīng)濟(jì)發(fā)展注人活力，改善資源配置機(jī)制和收人分配機(jī)制，全面提高社會(huì)的福利水平。從改革開(kāi)放的實(shí)踐來(lái)看，協(xié)調(diào)效率與公平兩大準(zhǔn)則，根本問(wèn)題在于有效地協(xié)調(diào)社會(huì)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)機(jī)制。

　　1.效率與公平的關(guān)聯(lián)度。效率與公平既然具有統(tǒng)一性，則兩者必須兼顧，只顧某一方面而忽視另一方面，必然會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與社會(huì)發(fā)展的失衡。但是，在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展政策的具體實(shí)施過(guò)程中，在政府的指導(dǎo)思想上，又不可避免地要根據(jù)一定時(shí)期的政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)側(cè)重于某一方面，同時(shí)兼顧另一方面。如我國(guó)在改革開(kāi)放初期，針對(duì)當(dāng)時(shí)生產(chǎn)力水平十分落后的實(shí)際，黨和國(guó)家制定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目標(biāo)是:到20世紀(jì)末，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值比改革開(kāi)放前翻兩番，進(jìn)人溫飽型的小康社會(huì)。針對(duì)發(fā)展目標(biāo)，當(dāng)時(shí)的主要任務(wù)是解放和發(fā)展生產(chǎn)力，為此就提出了“效率優(yōu)先，兼顧公平”的財(cái)政及分配原則。隨著國(guó)家綜合實(shí)力的逐步增強(qiáng)，2003年在黨的十六屆三中全會(huì)上，黨中央審時(shí)度勢(shì)又及時(shí)地提出了:堅(jiān)持以人為本，全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的科學(xué)發(fā)展觀。要求我國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展必須以實(shí)現(xiàn)人的全面發(fā)展為目標(biāo)，要從人民群眾的根本利益出發(fā)謀發(fā)展、促發(fā)展，要讓改革發(fā)展的成果惠及全體人民，構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)。為了促進(jìn)這個(gè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，2006年黨中央政治局專(zhuān)門(mén)召開(kāi)會(huì)議研究關(guān)于改革收人分配制度和規(guī)范收人分配秩序的意見(jiàn)，指出要“在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)上，更加注重社會(huì)公平，合理調(diào)整收人分配格局，加大收人分配調(diào)節(jié)力度。”

　　2.通過(guò)市場(chǎng)與對(duì)政兩種機(jī)制的有效結(jié)合，是實(shí)現(xiàn)效率與公平兩個(gè)準(zhǔn)則兼顧的關(guān)健。在資源配置效率方面，隨著改革深化，市場(chǎng)機(jī)制在資源配置中的基礎(chǔ)作用會(huì)日益強(qiáng)化是無(wú)疑的，但這只能是一個(gè)漸進(jìn)的過(guò)程。目前在我國(guó)，市場(chǎng)發(fā)育尚不成熟、市場(chǎng)機(jī)制還不完善，企圖過(guò)分依賴于市場(chǎng)機(jī)制，無(wú)異于緣木求魚(yú)。政府應(yīng)通過(guò)財(cái)政將一定比例的GDP集中起來(lái)，并運(yùn)用本身的特殊機(jī)制在提供公共物品、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、調(diào)節(jié)收人分配及促進(jìn)地區(qū)間社會(huì)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)、穩(wěn)定發(fā)展方面發(fā)揮積極作用。財(cái)政機(jī)制側(cè)重于集中，市場(chǎng)機(jī)制側(cè)重于分散。過(guò)分集中不利于發(fā)揮企業(yè)和個(gè)人的積極主動(dòng)性;反之，資金過(guò)度分散則會(huì)削弱政府調(diào)控的能力，對(duì)于社會(huì)資源配置的效率也會(huì)造成損害。

　　在公平分配方面，通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制提供一個(gè)良好的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，使每個(gè)企業(yè)和每個(gè)公民都有展示才能的機(jī)會(huì)，以提高經(jīng)濟(jì)與社會(huì)效益，把社會(huì)財(cái)富這個(gè)“蛋糕”做大;通過(guò)財(cái)政機(jī)制，主要是稅收、補(bǔ)貼、社會(huì)福利、社會(huì)保障制度以及轉(zhuǎn)移支付制度等，貫徹按勞分配和按要素分配相結(jié)合的原則，合理調(diào)節(jié)個(gè)人收人差距，盡力注重社會(huì)公平，讓經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成果惠及全體人民。

　　3.正確處理收入差距與效率的關(guān)系。收人分配的核心問(wèn)題是實(shí)現(xiàn)相對(duì)公平分配。解決這個(gè)問(wèn)題完全依賴市場(chǎng)機(jī)制只能是南轅北轍，主要是依靠財(cái)政機(jī)制。由于各國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和歷史傳統(tǒng)不同，收人分配的公平問(wèn)題沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的使用于所有國(guó)家或地區(qū)的衡量標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)前各國(guó)公認(rèn)，采取由實(shí)際分配狀況所描繪出的洛倫茲曲線計(jì)算得出的基尼系數(shù)(k)來(lái)顯示收人分配的公平程度是較為通用的。

　　在洛倫茲曲線為45，角的直線時(shí)，表示收人分配絕對(duì)平均，而一般的洛倫茲曲線多是非A即Bo基尼系數(shù)(k)是由A線或B線與對(duì)角線圍成的面積(x)與對(duì)角線以下的總面積(x+y)之比所得�；�尼系數(shù)小于1，數(shù)值越小，表示分配越趨平均。根據(jù)國(guó)際慣例.系數(shù)值處于。.25~0.35之間被視為合理區(qū)間。據(jù)中國(guó)社會(huì)科學(xué)院課題組研究資料表明，1988年我國(guó)基尼系數(shù)為。.382，1995年為0.452，近幾年有繼續(xù)增大的趨勢(shì)。由此可以看出.我國(guó)收人差距的擴(kuò)大已到了非常嚴(yán)重的程度，不僅對(duì)社會(huì)穩(wěn)定，而且對(duì)于經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展都構(gòu)成了一定不良影響。因此，積極縮小收人分配差距已引起了黨中央和政府的高度重視。當(dāng)然公平不等于平均，承認(rèn)人們的泉斌、努力和占有要素的差異，就應(yīng)允許和正視收人差距的存在。但是差距要適度，防止差距過(guò)大與社會(huì)主義共同富裕的原則相對(duì)立，免蹈“拉美化”之覆轍。當(dāng)前，應(yīng)該在提倡一部分人依靠正當(dāng)經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)實(shí)勞動(dòng)先富起來(lái)的同時(shí)，必須通過(guò)完善分配制度以及財(cái)政手段積極調(diào)節(jié)收人差距，使之維持在合理限度以內(nèi)，促進(jìn)和諧社會(huì)建設(shè)，走共同富裕之路。

　　(三)地區(qū)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展是政府財(cái)政能力兼顧公平與效率的體現(xiàn)。對(duì)于一個(gè)地區(qū)政府財(cái)政能力進(jìn)行客觀準(zhǔn)確評(píng)價(jià)并非易事，因?yàn)閷?duì)政府行為結(jié)果的評(píng)價(jià)不象是對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體評(píng)價(jià)那樣，通過(guò)一些具體的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)即可得出可靠的結(jié)果.政府的財(cái)政行為多涉及的是宏觀層面或至少是中觀層面的事務(wù)，所以，對(duì)政府財(cái)政能力的評(píng)價(jià)只能從地區(qū)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展總的態(tài)勢(shì)上進(jìn)行判斷。

　　在政府財(cái)政決策中，無(wú)論是出于公平考慮，還是出于效率考慮，一旦決策納人客觀經(jīng)濟(jì)分析的視野.都會(huì)與地區(qū)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展等問(wèn)題聯(lián)系在一起。因?yàn)?社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與發(fā)展是地區(qū)社會(huì)資源有效配置和國(guó)民收人合理分配結(jié)果的綜合體現(xiàn)。如果地區(qū)社會(huì)經(jīng)濟(jì)達(dá)到穩(wěn)定發(fā)展?fàn)顟B(tài)和人民群眾的生活質(zhì)量有了顯著提高時(shí)，說(shuō)明政府財(cái)政部門(mén)通過(guò)資源配置和收人再分配活動(dòng)，在實(shí)現(xiàn)地區(qū)宏觀經(jīng)濟(jì)社會(huì)穩(wěn)定與發(fā)展的過(guò)程中，事實(shí)上已經(jīng)貫徹了效率與公平兩個(gè)準(zhǔn)則的要求。