社會保險是以國家為主體，通過立法建立的，對勞動者在其生、老、病、死、傷、殘、失業(yè)以及發(fā)生其他生活困難時，給予物質(zhì)幫助的制度。同時，也是國家社會公益事業(yè)。具體說來就是政府社會保險機構(gòu)依法向參保人（法人和勞動者）籌集社會保險基金、再加上政府財政補助，支付已參保勞動者的應(yīng)有社會保險待遇。社會保險費率的高低直接關(guān)系到社會保險事業(yè)的科學(xué)發(fā)展與國家惠民政策的廣泛落實：當(dāng)社會保險費率過高時，社會保險基金結(jié)余增長速度過快，但參保人的負擔(dān)加重，參保人數(shù)就會較少，國家的惠民政策得不到廣泛落實；當(dāng)該費率過低時，該基金結(jié)余增長速度過慢，抗風(fēng)險能力差，不利于社會保險事業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。找到恰當(dāng)?shù)纳鐣ｋU費率：既減輕參保人的負擔(dān)，擴大社會保險覆蓋率，又使該基金具有一定的抗風(fēng)險能力，使社會保險事業(yè)得到科學(xué)發(fā)展，這是一直需要探究的課題。以下是筆者的幾點意見：

　　一、社會保險費率降低的客觀要求

　　1.社會保險費率過高，覆蓋面不廣，該基金結(jié)余存量足（除基本養(yǎng)老基金外）。勞動者生、老、病、傷、殘、失業(yè)的社會保險費率之和高達40%，參保人不堪重負，法人故意逃避社會保險，使應(yīng)參保人數(shù)遠大于實際參保人數(shù)，許多勞動者參加社會保險的合法權(quán)益長期得不到保障。按現(xiàn)在某一基金年支出水平計算，其現(xiàn)有結(jié)余規(guī)模可支付幾年的社會保險待遇，如失業(yè)保險。

　　2.社會保險的社會公益性。該基金籌集的原則是以支定收、略有結(jié)余：當(dāng)社會需要多少社會保險基金支出時，就向參保人去籌集多少。即該基金結(jié)余不能多，體現(xiàn)政府非營利性。

　　3.社會保險基金的財政性。①該基金是政府基金，財政專戶管理。②財政補貼性。隨著國家財富的積累，財政對該基金補貼逐年增加。體現(xiàn)取之于民，用之于民的公共財政分配原則，減輕參保人的交費負擔(dān)，逐步擴大財政補貼占該基金結(jié)余的份額。③財政保底性。當(dāng)該基金支出出現(xiàn)風(fēng)險時，財政及時追加補貼，確保其正常運轉(zhuǎn)。

　　4.社會經(jīng)濟發(fā)展的必然趨勢。①隨著經(jīng)濟不斷發(fā)展，勞動者的收入逐漸提高，社會保險單位基數(shù)就會增加，該基金結(jié)余就會擴大。②隨著社會保險事業(yè)進一步發(fā)展，社會公眾對社會保險認識提高，參保人數(shù)會逐年增加，社會保險總量基數(shù)也會增加，該基金結(jié)余也會擴大（當(dāng)收大于支時），這些為降低社會保險費率提供了條件。

　　5.政府社會保險機構(gòu)占據(jù)了社會保險基金積累的主動地位。政府制定社會保險政策時，為了降低社會保險基金支付風(fēng)險，一般都會制定高費率，維持該基金的高結(jié)余。而參保人卻很希望政府降低費率，減輕負擔(dān)，但無力抗?fàn)帲宫F(xiàn)行社會保險費率長期高位運行。

　　二、降低社會保險費率的風(fēng)險評估

　　1.降低社會保險費率的實質(zhì)就是降低該基金積累（結(jié)余）。這是有風(fēng)險性的：降低該費率，該基金結(jié)余增長緩慢，甚至規(guī)模會縮小，其支付能力下降，遇到經(jīng)濟蕭條期，存在較大的支付風(fēng)險。

　　2.社會保險基金結(jié)余的風(fēng)險評估。（1）該基金結(jié)余的風(fēng)險系數(shù)為R。R＝累計某一保險基金結(jié)余/月平均該保險基金支出。（2）R取范圍值。當(dāng)社會經(jīng)濟繁榮時，社會財富積累越來越多，社會保險基金積累也就越高，但R最高等于6（經(jīng)驗判斷）；當(dāng)社會經(jīng)濟蕭條時，社會財富積累應(yīng)降低，該基金積累也應(yīng)降低，但R最低等于2（經(jīng)驗判斷）。即2≤R≤6。理由是：①社會經(jīng)濟是持續(xù)、波動發(fā)展的，該基金積累也應(yīng)與社會經(jīng)濟發(fā)展同步。②現(xiàn)代社會抵御經(jīng)濟波動能力增強、經(jīng)濟波動影響周期越來越短，一般為一年左右。③社會經(jīng)濟蕭條時，社會保險基金拖欠嚴(yán)重，但該基金籌集大部分是可以收到的。④國家財政預(yù)算可追加補貼。

　　3.社會保險基金積累函數(shù)。設(shè)該基金累計結(jié)余為U、參保人數(shù)為x、享受待遇人數(shù)為y、該基金期初結(jié)余為k（包括該基金收支結(jié)余和財政補貼結(jié)余），那么U＝ax－by＋k，x＞0，y＞0，a＝年人均工資（g）×籌集比例（i），叫做年人均某一社會保險繳費基數(shù)，b叫做年人均某一社會保險支出基數(shù)，在通常情況下，剔除物價因素，其參數(shù)是可以預(yù)見的，可視為常數(shù)。這個函數(shù)表達式突出了參保人數(shù)、享受待遇人數(shù)對社會保險基金收支結(jié)余的影響（即更有相關(guān)性）。（1）當(dāng)社會保險基金積累函數(shù)U＝0時，即某一年社會保險基金積累全部耗盡，則ax－by＋k＝0，即x與y是同向的線性函數(shù)關(guān)系。只要能保持這個線性函數(shù)關(guān)系，社會保險基金就能夠正常運轉(zhuǎn)，這是底線。（2）風(fēng)險系數(shù)R＝12（ax－by＋k） / by。當(dāng)R＝2時，則y＝6ax / 7b＋6k / 7b；當(dāng)R＝6時，則y＝6ax / 9b＋6k / 9b，那么y的風(fēng)險區(qū)域為：［6ax / 9b＋6k / 9b，6ax / 7b＋6k / 7b］，x＞0，y＞0。（3）分析a、b的關(guān)系。在通常情況下，x和y的值是可預(yù)測的（在一定的誤差范圍內(nèi)），即是一定的。那么b＝（ax＋k－U）＞y，x和y的值一定，那么a、b也是同向的線性函數(shù)關(guān)系。而a＝年人均工資（g）×籌集比例（i），綜合分析x、y、g、i、b、k的值，從而找到社會保險恰當(dāng)費率，以便政府制定社會保險政策，如降低或提高社會保險費率。

　　4.社會保險基金籌集基數(shù)與比例的確定：以支定收、略有結(jié)余。以當(dāng)?shù)厣鐣骄べY為起點，充分考慮x、y、a、b、k之間的關(guān)系，結(jié)合各地經(jīng)濟發(fā)展水平和基金支出負擔(dān)狀況，其籌集基數(shù)或比例可上下浮動幾個百分點。經(jīng)濟繁榮期，適當(dāng)上?。唤?jīng)濟蕭條期，適當(dāng)下浮。一般認為經(jīng)濟較好時，社?；鹪鲩L速度略高于同期經(jīng)濟發(fā)展速度；經(jīng)濟較差時，社?；鹞s速度略低于同期經(jīng)濟下降速度。

　　三、社保費率降低的效果

　　A、擴大社會保險覆蓋面。讓更多的勞動者參加社會保險，享受國家社會保障。B、增加社會保險機構(gòu)緊迫感和責(zé)任感。費率降低后，社會保險基金結(jié)余主要靠擴大基數(shù)來實現(xiàn)。這就要求社會保險機構(gòu)的工作者加倍努力工作，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，做到應(yīng)保盡保，應(yīng)收盡收。加大催繳參保單位拖欠社會保險基金的力度。宣傳與處罰并重：對那些惡意逃避社會保險的單位，社會保障機構(gòu)應(yīng)從重處罰，保障勞動者參加社會保險的合法權(quán)益。

　　探究社會保險費率，科學(xué)劃定其風(fēng)險范圍，目的是找到恰當(dāng)?shù)纳鐣ｋU費率，為政府制定社會保險政策提供科學(xué)的決策依據(jù)，為勞動者減輕負擔(dān)。充分體現(xiàn)社會保險事業(yè)的國家性、廣普性、公益性（惠民性）、風(fēng)險性、服務(wù)性和財政性，有利于社會保險事業(yè)科學(xué)、健康發(fā)展。