摘要：“風(fēng)險(xiǎn)無處不在，風(fēng)險(xiǎn)無時(shí)不有”，施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于工程項(xiàng)目建設(shè)的全過程之中，其風(fēng)險(xiǎn)的防范也是一項(xiàng)全員全過程的工作。本文分析了施工企業(yè)常見的幾種風(fēng)險(xiǎn)類型，并提出如何防范的措施。

　　關(guān)鍵詞：施工企業(yè) 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 防范措施

　　“風(fēng)險(xiǎn)無處不在，風(fēng)險(xiǎn)無時(shí)不有”，這說明了風(fēng)險(xiǎn)的客觀性即只要存在經(jīng)營就會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)；“風(fēng)險(xiǎn)會(huì)帶來災(zāi)難，風(fēng)險(xiǎn)與利潤并存”，這說明風(fēng)險(xiǎn)與生產(chǎn)及發(fā)展的相關(guān)性。結(jié)合筆者在施工企業(yè)多年工作經(jīng)驗(yàn)，將施工企業(yè)常見的一些風(fēng)險(xiǎn)類型以及如何防范進(jìn)行一定的闡述。

　　一、業(yè)主資信風(fēng)險(xiǎn)

　　工程項(xiàng)目的順利實(shí)施自始至終離不開施工企業(yè)與業(yè)主的緊密合作，有的業(yè)主實(shí)力較弱，相應(yīng)地工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)也就加大；有的業(yè)主雖然有一定實(shí)力，但誠信度較差，不按合同條款約定執(zhí)行；有的業(yè)主利用虛假工程信息虛假發(fā)包，招搖撞騙。有些企業(yè)甚至因?yàn)闃I(yè)主原因而陷入絕境，因此業(yè)主資信風(fēng)險(xiǎn)是施工企業(yè)經(jīng)營中的一個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)。

　　防范措施：要規(guī)避此類風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)是要加強(qiáng)標(biāo)前調(diào)查，對(duì)擬投標(biāo)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分的分析。要深入了解業(yè)主的資金信用、經(jīng)營作風(fēng)和簽訂合同應(yīng)當(dāng)具備的相應(yīng)條件。可通過工商、銀行、稅務(wù)等部門以及合作伙伴、媒體報(bào)道等了解業(yè)主的信譽(yù)、實(shí)力等。對(duì)于一些不十分了解的業(yè)主，最好是要求業(yè)主提供工程款支付保函。如果業(yè)主的信譽(yù)較好，實(shí)力較強(qiáng)，項(xiàng)目做起來就容易，施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)也就能夠得到有效控制。

　　二、合同風(fēng)險(xiǎn)

　　當(dāng)前建筑市場(chǎng)存在的許多問題，如工程質(zhì)量問題、工程款拖欠問題、原材料價(jià)格問題等，都與合同履行不良有著密切的關(guān)系。許多業(yè)主利用施工企業(yè)急于攬到工程的迫切心理，在簽訂合同時(shí)提供條件苛刻的非示范文本合同草案，附加某些不平等條款，要求施工企業(yè)無條件全部接受，其合同條款往往把相當(dāng)一部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給施工單位、缺乏對(duì)業(yè)主的權(quán)利限制性條款和對(duì)施工企業(yè)保護(hù)性條款。合同是施工企業(yè)一切風(fēng)險(xiǎn)的源頭，如果合同“先天缺陷”，勢(shì)必會(huì)造成以后工程項(xiàng)目實(shí)施中的被動(dòng)。

　　防范措施：在工程項(xiàng)目中標(biāo)后，施工合同簽約前，要盡可能地了解各方面的可靠信息，運(yùn)用政策法規(guī)盡可能修改完善，對(duì)合同的重要條款要嚴(yán)格把關(guān)，在一些關(guān)鍵性問題上一定要堅(jiān)持原則。必要時(shí)聘請(qǐng)專業(yè)律師協(xié)同審查，盡量采用國家現(xiàn)行的合同示范文本。

　　三、法律風(fēng)險(xiǎn)

　　施工企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)主要是指：分包商和材料供應(yīng)商訴訟的風(fēng)險(xiǎn)、工程法律風(fēng)險(xiǎn)

　　1、分包商和材料供應(yīng)商訴訟的風(fēng)險(xiǎn)：分包商和材料供應(yīng)商訴訟是在施工企業(yè)的工程款被巨額拖欠的情況下，為追償被施工企業(yè)拖欠的分包工程款和供料貨款而采取的訴訟行為。

　　對(duì)策：施工企業(yè)在與工程分包商和材料供應(yīng)商簽訂合同時(shí)，應(yīng)力爭(zhēng)列入支付分包工程款和貨款的限制條款，使分包商和供應(yīng)商以建設(shè)單位資金支付程度為前提或按相同比例付款，或力爭(zhēng)讓建設(shè)單位與施工企業(yè)對(duì)分包商和供應(yīng)商共同承擔(dān)連帶責(zé)任。

　　2、工程法律風(fēng)險(xiǎn)：這種行為在目前建筑業(yè)市場(chǎng)中司空見慣，其實(shí)質(zhì)就是有施工資質(zhì)的企業(yè)（主要是一級(jí)資質(zhì)企業(yè)）將自己的資質(zhì)借給單位使用，由單位具體施工，被單位收取一定的管理費(fèi)。這種行為對(duì)于被單位具有極大風(fēng)險(xiǎn)的，萬一單位在施工過程中管理不嚴(yán)出現(xiàn)重大質(zhì)量安全事故，那么責(zé)任首先就得由被單位承擔(dān)。

　　防范措施：施工這種行為本身就是違反《建筑法》的行為，是違法的，對(duì)于這種因違法行為導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，最好是禁止。若非要進(jìn)行，也是要選擇有實(shí)力、有信譽(yù)的單位，必要時(shí)讓合同對(duì)方提供相應(yīng)的履約擔(dān)保，同時(shí)被單位派專人負(fù)責(zé)工程的質(zhì)量與安全監(jiān)督管理。

　　四、質(zhì)量與安全風(fēng)險(xiǎn)

　　質(zhì)量與安全是建筑施工企業(yè)永恒的生命線，一旦發(fā)生質(zhì)量與安全事故，不僅給傷者及家屬帶來不幸，也給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失，還要遭到行業(yè)監(jiān)管部門重懲重罰，不僅喪失了經(jīng)濟(jì)利益，甚至危及了企業(yè)的聲譽(yù)及存亡。

　　防范措施：要控制質(zhì)量與安全風(fēng)險(xiǎn)，一定要警鐘長鳴，常抓不懈，居安思危。施工人員必須嚴(yán)格按設(shè)計(jì)圖紙、施工工法的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范組織施工；從嚴(yán)控制各項(xiàng)施工材料的進(jìn)場(chǎng)復(fù)檢工作，保障施工質(zhì)量。

　　項(xiàng)目部主要管理和技術(shù)人員一定要到位并達(dá)到相應(yīng)任職資格要求，嚴(yán)格按照國家強(qiáng)制性規(guī)范操作，特種作業(yè)人員必須持證上崗。同時(shí)要利用保險(xiǎn)機(jī)制保障勞動(dòng)人員遭遇工作傷害后及時(shí)獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。即以工傷社會(huì)保險(xiǎn)為基礎(chǔ)層次，以建筑意外傷害保險(xiǎn)為工傷保險(xiǎn)的補(bǔ)充形式。

　　五、工程項(xiàng)目分包風(fēng)險(xiǎn)

　　總承包單位與分包單位對(duì)分包工程承擔(dān)連帶責(zé)任。一旦分包單位由于管理不善造成工程虧損，導(dǎo)致工程半途而廢，無法完成工程，總包方要承擔(dān)連帶責(zé)任。分包方拖欠民工工資的風(fēng)險(xiǎn)、分包方冒用總包方名義賒購材料的風(fēng)險(xiǎn)、分包方舞弊的風(fēng)險(xiǎn)等都會(huì)涉及總包單位風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)。

　　防范措施：施工企業(yè)應(yīng)選擇有實(shí)力、信譽(yù)好的長期戰(zhàn)略合作伙伴，將專業(yè)性極強(qiáng)的工程分包給專業(yè)施工企業(yè)和專業(yè)勞務(wù)分包企業(yè)，全面發(fā)揮自身的強(qiáng)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)合理的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)分包企業(yè)的監(jiān)督管理，建立分包企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)抵押金制度。

　　六、工程結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

　　部分業(yè)主由于項(xiàng)目投資不足或投資超預(yù)算，為達(dá)到逾期不付款的目的，在施工過程中，拒絕簽收或故意不按約定的有效方式簽收施工企業(yè)提交的書面報(bào)告，特別是提交的工程進(jìn)度確認(rèn)表、進(jìn)度款支付申請(qǐng)、索賠報(bào)告、工程變更確認(rèn)單、工期索賠報(bào)告、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、工程結(jié)算報(bào)告等，使業(yè)主與施工企業(yè)的債權(quán)長期處于一個(gè)不確定的狀態(tài)，從而達(dá)到長期拖欠工程款的目的。

　　防范措施：首先加強(qiáng)履約管理，強(qiáng)化證據(jù)意識(shí)、強(qiáng)化內(nèi)部管理工作，如變更簽證、索賠、實(shí)物量核對(duì)、結(jié)算書的編制和送審等要留有書面證據(jù)，必要可采取錄音等；其次施工企業(yè)要搞好工程質(zhì)量，及時(shí)做好單項(xiàng)工程及整體工程竣工驗(yàn)收；再次是成立項(xiàng)目結(jié)算小組，安排專人負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的結(jié)算和清欠事務(wù)，獲取工程最終結(jié)算證據(jù)。強(qiáng)化施工企業(yè)內(nèi)部基礎(chǔ)管理工作，決不因自身的原因而延誤結(jié)算，給企業(yè)造成損失。

　　七、資金風(fēng)險(xiǎn)

　　資金是企業(yè)的血液，對(duì)施工企業(yè)而言尤為如此。如果資金鏈斷裂，企業(yè)必定處于崩潰的邊緣。因此資金風(fēng)險(xiǎn)是關(guān)乎施工企業(yè)生死存亡的重要風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為工程款和各類墊資、保證金無法及時(shí)回收的風(fēng)險(xiǎn)；

　　防范措施：

　　1、抓緊結(jié)算，加大對(duì)應(yīng)收賬款的催收力度，采取切實(shí)可行的催收措施。若企業(yè)資金實(shí)力較弱，墊資工程堅(jiān)決不承接。

　　2、要求業(yè)主提供第三方充分、適當(dāng)?shù)膿?dān)保（如銀行保函、抵押等）。

　　3、加強(qiáng)資金的統(tǒng)一調(diào)控管理，加速周轉(zhuǎn)，不斷拓寬融資渠道，建立強(qiáng)大的資金支持體系。

　　4、將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給分包商和材料商，在分包合同、材料購銷合同中進(jìn)行約定，支付額度不得高于總包合同約定的進(jìn)度款的支付額度。

　　八、成本風(fēng)險(xiǎn)

　　項(xiàng)目施工組織設(shè)計(jì)方案不合理、項(xiàng)目管理控制不得力，勞動(dòng)力市場(chǎng)、材料市場(chǎng)、設(shè)備租賃市場(chǎng)價(jià)格的變化，都直接影響著工程項(xiàng)目的成本；材料或設(shè)備質(zhì)量不合格或供應(yīng)不及時(shí)，工程變更，新材料、新工藝、新技術(shù)帶來的挑戰(zhàn)都會(huì)增加工程成本的風(fēng)險(xiǎn)。

　　防范措施：

　　1、要制定科學(xué)、經(jīng)濟(jì)、合理的施工組織設(shè)計(jì)方案，以達(dá)到縮短工期、提高質(zhì)量、降低項(xiàng)目成本的目的；

　　2、在項(xiàng)目實(shí)施時(shí)，加強(qiáng)對(duì)施工過程成本控制，注意風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的征兆，提出風(fēng)險(xiǎn)損失預(yù)測(cè)，制定出應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和降低風(fēng)險(xiǎn)成本的具體措施，充分考慮風(fēng)險(xiǎn)會(huì)造成的損失和應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)所要付出的代價(jià)，保證在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能將損失降到最低限度；

　　3、對(duì)于已造成的損失和付出的代價(jià)要善于進(jìn)行施工索賠，通過法律途徑和程序，運(yùn)用談判、仲裁或訴訟等手段，要求業(yè)主償付施工企業(yè)在施工中的費(fèi)用損失或延長工期。

　　九、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　有些企業(yè)為了追求更高利潤，購買材料不開發(fā)票（許多地方購買材料不開發(fā)票至少價(jià)格便宜5%左右）；有些企業(yè)為了避免繳納企業(yè)所得稅，隨意擴(kuò)大項(xiàng)目成本，肆意的偷逃稅款；還有一些材料商、分包商提供假發(fā)票；這些行為使得企業(yè)面臨很大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　防范措施：企業(yè)為了健康、長期持續(xù)地發(fā)展，必須按國家稅法規(guī)定依法納稅報(bào)稅。企業(yè)要完善發(fā)票管理，原始票據(jù)必須真實(shí)合法，規(guī)范成本核算；企業(yè)可設(shè)專人報(bào)稅，做好稅收籌劃工作，規(guī)避由于申報(bào)不及時(shí)和應(yīng)納稅額確認(rèn)失誤帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于異地施工和聯(lián)營分包的項(xiàng)目，必須派駐財(cái)務(wù)人員，對(duì)其成本核算、應(yīng)納稅額的確定和納稅申報(bào)的時(shí)限進(jìn)行監(jiān)督和審核。

　　十、結(jié)束語

　　在目前建筑市場(chǎng)還不是很規(guī)范，機(jī)制也有待健全的情況下，施工企業(yè)如何提高在市場(chǎng)中抵御、抗拒風(fēng)險(xiǎn)的能力，是企業(yè)避免失敗、贏得成功的關(guān)鍵手段之一。只有系統(tǒng)地研究和分析施工企業(yè)的一些常見主要風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)危機(jī)意識(shí)和防范意識(shí)，有針對(duì)性地防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，并不斷探索預(yù)防、控制、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑和措施，防患于未然，只有這樣，才能保證企業(yè)在激烈競(jìng)爭(zhēng)和復(fù)雜多變的市場(chǎng)中，實(shí)現(xiàn)又快又好的可持續(xù)發(fā)展。

　　參考文獻(xiàn)

　　周婉、溫少元 建筑施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理及防范措施《西安航空技術(shù)高等?？茖W(xué)校學(xué)報(bào)》2009年7月。