隨著網(wǎng)絡技術的發(fā)展和運用，會計信息化進一步向深層次發(fā)展，這些變革無疑給企業(yè)帶來了巨大的效益。如果實現(xiàn)"程序操作控制、人員職能控制、系統(tǒng)安全控制、內部審計控制、日常管理控制"的五控制度，那將會是提高企業(yè)競爭能力的重要途徑。

　　程序操作控制

　　為了保證信息處理質量，減少產(chǎn)生差錯和事故的概率，應制定上機守則與操作規(guī)程的辦法。上機守則主要是對電腦機房內工作所作的一般性規(guī)定，其內容主要包括：

　　1、無關人員不能隨便進入機房操作。

　　2、各種錄入的數(shù)據(jù)均需經(jīng)過嚴格的審批并具有完整、真實的原始憑證。

　　3、數(shù)據(jù)錄入員對輸入數(shù)據(jù)有疑問，應及時核對，不能擅自修改。

　　4、機房工作人員不能擅自向任何人提供任何資料和數(shù)據(jù)。

　　5、不準把外來的軟盤帶進機房。

　　6、發(fā)生輸入內容有誤的，需按系統(tǒng)提供的功能加以改正，如編制補充登記或負數(shù)沖正的憑證加以改正。

　　7、開機后，操作人員不能擅自離開工作現(xiàn)楊。

　　8、要做好日備份數(shù)據(jù)，同時還要有周備份、月備份。

　　當然，這些制度并不是一成不變的，特別是目前單位電腦不一定都在機房，所以還必須隨著公司經(jīng)營的變化而不斷修改完善。

　　人員職能控制

　　由于會計信息化知識與功能的相對集中，我們必須制定相應的組織和管理控制，明確職責分工，加強組織控制，將系統(tǒng)中不相容的職責進行分離。

　　1、職責分工首先是將信息化部門與用戶部門（產(chǎn)生原始數(shù)據(jù)的部門或人員）的職責相分離。

　　2、為了控制操作人員職能，還可根據(jù)系統(tǒng)支持的不同軟件進行職能分工，從而起到各個部門權利相互制約、相互平衡的作用。

　　系統(tǒng)安全控制

　　這項控制是為了保證計算機系統(tǒng)的運行安全，避免由于外部環(huán)境因素導致系統(tǒng)運行錯誤的不安全隱患，主要的控制措施包括：

　　1、訂立內部操作制度，禁止非電腦操作人員操作公司電腦。

　　2、設置操作權限限制。

　　3、操作人員身份的密碼控制。

　　4、數(shù)據(jù)存儲和處理相隔離。

　　5、設置接觸與操作的日志控制。

　　隨著網(wǎng)絡技術快速地發(fā)展，公司應加強網(wǎng)絡安全的控制，設置網(wǎng)絡安全性指標，包括數(shù)據(jù)保密、訪問控制、身份識別等，并且針對公司的特定狀況，開發(fā)相應的技術來保護系統(tǒng)。

　　內部審計控制

　　在會計信息化中，“人機”對話的特殊形態(tài)對內部審計提出了更高、更嚴格的要求，包括以下4個方面：

　　1、對會計資料定期進行審計，信息化會計賬務處理是否正確，是否遵照《會計法》及有關法律法規(guī)，審核費用簽字是否符合單位內控制度，憑證附件是否規(guī)范完整。

　　2、審查機內數(shù)據(jù)與書面資料的一致性，如查看賬冊內容，做到賬表相符，對不妥或錯誤的賬表處理應及時調整。

　　3、監(jiān)督數(shù)據(jù)保存方式的安全、合法性，防止發(fā)生非法修改歷史數(shù)據(jù)的現(xiàn)象。

　　4、對系統(tǒng)運行各環(huán)節(jié)進行審查，防止存在漏洞。

　　日常管理控制

　　日?？刂剖侵钙髽I(yè)計算機會計系統(tǒng)運行過程中的經(jīng)常性控制，包括以下6個方面：

　　1、業(yè)務發(fā)生控制主要目的是采用相應的控制程序，拒絕各種無效的、不合理的及不完整的經(jīng)濟業(yè)務。

　　2、數(shù)據(jù)輸入控制企業(yè)應該建立起一整套內部控制制度以便對輸入的數(shù)據(jù)進行嚴格的控制，保證數(shù)據(jù)輸入的準確性。

　　數(shù)據(jù)輸入控制要授權，并對輸入數(shù)據(jù)的準確性進行校驗，如總數(shù)控制校驗、平衡校驗、數(shù)據(jù)類型校驗、重復輸入校驗等。

　　3、數(shù)據(jù)傳輸控制數(shù)據(jù)傳輸控制是企業(yè)為了防止數(shù)據(jù)在傳輸過程中發(fā)生錯誤、丟失、泄密等事故的發(fā)生而采取的內部控制措施。

　　4、數(shù)據(jù)處理控制數(shù)據(jù)處理控制是指對計算機會計系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)處理的有效性和可靠性進行的控制。數(shù)據(jù)處理控制分為有效性控制和文件控制。有效性控制包括數(shù)字的核對、對字段、記錄的長度檢查、代碼和數(shù)值有效范圍的檢查、記錄總數(shù)的檢查等。文件檢查包括檢查文件長度、檢查文件的標識、檢查文件是否被感染病毒。

　　5、數(shù)據(jù)輸出控制數(shù)據(jù)輸出控制是企業(yè)為了保證輸出信息的準確、可靠而采取的各種控制措施。輸出數(shù)據(jù)控制一般應檢查輸出數(shù)據(jù)是否與輸入數(shù)據(jù)相一致，輸出數(shù)據(jù)是否完整，輸出數(shù)據(jù)是否能滿足使用部門的需要，數(shù)據(jù)的發(fā)送對象、份數(shù)應有明確的規(guī)定，要建立標準化的報告編號、收發(fā)、保管工作等。

　　6、數(shù)據(jù)存儲和檢索控制為了確保計算機會計系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)和信息被適當?shù)貎Υ?，便于調用、更新和檢索，企業(yè)應當對儲存數(shù)據(jù)的各種磁盤或光盤作好必要的標號，文件的修改、更新等操作都應附有修改通知書、更新通知書等書面授權證明，對整個修改更新過程都應作好登記，計算機會計系統(tǒng)應具有必要的自動記錄能力，以便業(yè)務人員或審計人員查詢或跟蹤檢查。