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[摘要]本文在分析對(duì)企業(yè)跨境關(guān)聯(lián)交易實(shí)施本外幣一體化監(jiān)管的必要性基礎(chǔ)上,對(duì)如何實(shí)施本外幣一體化監(jiān)管提出了初步探索,對(duì)當(dāng)前實(shí)施本外幣一體化監(jiān)管中存在的問(wèn)題進(jìn)行了剖析,并提出了相關(guān)政策建議。
[關(guān)鍵詞]關(guān)聯(lián)交易,本外幣監(jiān)管,建議
近年來(lái),隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷推進(jìn)和我國(guó)外向型經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展,企業(yè)跨境關(guān)聯(lián)交易呈現(xiàn)愈演愈熱的態(tài)勢(shì)。關(guān)聯(lián)交易的特殊性質(zhì)使得境內(nèi)外關(guān)聯(lián)公司極易通過(guò)跨境關(guān)聯(lián)交易、境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司資金劃轉(zhuǎn),實(shí)現(xiàn)本外幣資金的自由轉(zhuǎn)換和境內(nèi)外資金的自由流通。因此,研究如何充分利用本外幣管理信息,對(duì)企業(yè)跨境關(guān)聯(lián)交易實(shí)施本外幣一體化監(jiān)管,迫在眉睫。
一、對(duì)企業(yè)跨境關(guān)聯(lián)交易實(shí)施本外幣一體化監(jiān)管的必要性分析
?。ㄒ唬┢髽I(yè)跨境關(guān)聯(lián)交易規(guī)模不斷擴(kuò)大,跨境關(guān)聯(lián)資金與人民幣資金交易規(guī)模的膨脹式發(fā)展需要對(duì)其實(shí)施本外幣一體化監(jiān)管。企業(yè)跨境關(guān)聯(lián)交易收支監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)顯示,2007年上半年,江蘇省399家樣本企業(yè)共發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)收支292.68億美元,占樣本企業(yè)同期跨境收支總額的比重達(dá)到61.36%,比2003年上半年增加了8.97個(gè)百分點(diǎn)。大量跨境關(guān)聯(lián)交易的存在,不僅削弱了我國(guó)外匯管制的有效性,而且大量外匯資金流動(dòng)帶來(lái)的巨額本外幣資金的轉(zhuǎn)換,也影響了我國(guó)貨幣政策的有效性。因此,對(duì)企業(yè)跨境關(guān)聯(lián)交易收支實(shí)行本外幣協(xié)同監(jiān)管顯得尤為重要。
?。ǘ┛鐕?guó)公司的全球化戰(zhàn)略客觀上要求對(duì)其資金實(shí)行全過(guò)程的監(jiān)管。隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快,跨國(guó)公司普遍采取了在全球范圍內(nèi)配置資源、資金的全球經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略??鐕?guó)公司全球化戰(zhàn)略導(dǎo)致資金在全球范圍內(nèi)加速流動(dòng),資金的性質(zhì)越來(lái)越復(fù)雜,交易背景越來(lái)越多元化,本外幣賬戶之間的資金交易、資金劃轉(zhuǎn)更加頻繁,這在客觀上要求監(jiān)管部門(mén)對(duì)跨國(guó)公司資金運(yùn)作進(jìn)行本外幣統(tǒng)一監(jiān)管,以便全面分析和掌握跨境資金流動(dòng)的情況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵截不法和異常資金的流動(dòng)。
?。ㄈ?duì)企業(yè)跨境關(guān)聯(lián)交易實(shí)行本外幣一體化監(jiān)管有利于降低監(jiān)管成本,提高監(jiān)管效率。長(zhǎng)期以來(lái),我國(guó)對(duì)人民幣和外匯資金實(shí)行分別管理。一方面,外匯局掌握外匯資金流入、流出、劃轉(zhuǎn)、結(jié)匯、購(gòu)匯等情況,但并不了解與外匯資金相應(yīng)的人民幣資金來(lái)源及流向;另一方面,人民銀行同城清算系統(tǒng)、支付結(jié)算系統(tǒng)、反洗錢信息管理系統(tǒng)中包含了人民幣資金往來(lái)的信息,但同樣不掌握這些資金的上游來(lái)源。只有實(shí)行本外幣一體化監(jiān)管,將這兩方面的信息有機(jī)結(jié)合起來(lái),才能理清資金的來(lái)龍去脈,形成對(duì)某一交易主體資金流動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)管,提高監(jiān)管效率。
二、對(duì)企業(yè)跨境關(guān)聯(lián)交易實(shí)施本外幣一體化監(jiān)管的初步探索
企業(yè)跨境關(guān)聯(lián)交易通常采用的方式包括貿(mào)易項(xiàng)下貨物購(gòu)銷、非貿(mào)易項(xiàng)下無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)移和勞務(wù)提供、資本項(xiàng)下資金往來(lái)使用等。通過(guò)對(duì)不同交易方式的關(guān)聯(lián)交易的分析,可以發(fā)現(xiàn)經(jīng)常項(xiàng)目下的企業(yè)跨境關(guān)聯(lián)交易通常具有表面合規(guī)、實(shí)質(zhì)異常的特點(diǎn);而資本項(xiàng)目下的企業(yè)跨境關(guān)聯(lián)交易則與資本金結(jié)匯用途的合規(guī)性有關(guān),可能會(huì)涉及到私自改變結(jié)匯資金用途、非法使用外匯等問(wèn)題。
?。ㄒ唬┮云髽I(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表為切入點(diǎn),查找經(jīng)常項(xiàng)下異常關(guān)聯(lián)資金的流動(dòng)
總體思路:關(guān)聯(lián)企業(yè)之間特別是境內(nèi)外母子公司之間或受同一股東控制的子公司之間很容易通過(guò)貿(mào)易項(xiàng)下“高報(bào)低出、低報(bào)高出”的價(jià)格轉(zhuǎn)移方式、非正常分?jǐn)偝杀举M(fèi)用的方式實(shí)現(xiàn)外匯資金的流入與流出,從而造成貿(mào)易項(xiàng)下外匯監(jiān)管政策的失效。盡管貿(mào)易項(xiàng)下跨境關(guān)聯(lián)資金的流動(dòng)往往具有表面合規(guī)、實(shí)質(zhì)異常的特點(diǎn),但是企業(yè)采用上述方式調(diào)節(jié)成本和利潤(rùn),最終都會(huì)體現(xiàn)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果——凈利潤(rùn)上,因此可以以企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表為切入點(diǎn),找出關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)下異常資金的流動(dòng)。
基本方法:首先,從外商投資企業(yè)年檢系統(tǒng)提取某一會(huì)計(jì)年度內(nèi)的所有外商投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的電子數(shù)據(jù),以總資產(chǎn)利潤(rùn)率為核心,參考凈資產(chǎn)利潤(rùn)率和投資總額,計(jì)算出行業(yè)平均利潤(rùn)率,將單個(gè)企業(yè)的指標(biāo)與行業(yè)均值對(duì)比,篩選出特征最明顯的企業(yè),即盈利金額和虧損金額較大的企業(yè)。其次,利用資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表之間的內(nèi)在勾稽關(guān)系,并結(jié)合企業(yè)進(jìn)出口情況,深入分析上述企業(yè)利潤(rùn)是否存在異常。再次,對(duì)確實(shí)存在異常的,采用現(xiàn)場(chǎng)檢查手段,調(diào)閱其外匯收支的相關(guān)憑證和單據(jù),著重對(duì)企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的交易進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查,判斷其是否存在以“高報(bào)低出、低報(bào)高出”方式轉(zhuǎn)移成本和利潤(rùn),是否以延期付款或預(yù)收貨款等方式達(dá)到融資的目的,是否以大額咨詢費(fèi)、廣告費(fèi)等方式進(jìn)行資金轉(zhuǎn)移等。最后,深入核實(shí)企業(yè)異常違規(guī)行為,對(duì)確實(shí)違反外匯管理相關(guān)法規(guī)的企業(yè),實(shí)施行政處罰。
典型案例:利用上述方法,我們發(fā)現(xiàn)了一些異常線索,如蘇州某生化有限公司于2003年成立,注冊(cè)資本為30萬(wàn)美元,當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)人民幣36.99萬(wàn)元,2004年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)5600萬(wàn)元,2005年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)6600萬(wàn)元,資產(chǎn)利潤(rùn)率遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)行業(yè)平均水平。通過(guò)進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn),該公司與其母公司控制的另一家關(guān)聯(lián)公司之間通過(guò)轉(zhuǎn)移成本、貿(mào)易信貸等關(guān)聯(lián)交易虛增利潤(rùn),從而達(dá)到以虛增人民幣利潤(rùn)再投資的目的。
(二)以資金流向?yàn)榍腥朦c(diǎn),查找資本項(xiàng)下關(guān)聯(lián)交易中的違規(guī)行為
跨國(guó)公司進(jìn)行跨境資本運(yùn)作,往往要經(jīng)過(guò)外匯資金流入、本外幣資金轉(zhuǎn)換和人民幣資金境內(nèi)劃轉(zhuǎn)運(yùn)營(yíng)三個(gè)環(huán)節(jié)。在對(duì)企業(yè)跨境關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行監(jiān)管的過(guò)程中,根據(jù)資金流向的不同,我們可以分為順查法和逆查法。
1.順查法
總體思路:所謂順查法,是以外匯資金流入為起點(diǎn),逐步追查到資金結(jié)匯環(huán)節(jié),并跟蹤企業(yè)結(jié)匯后人民幣資金流向的思路和方法。順查法是一種較為傳統(tǒng)的檢查方法,其優(yōu)點(diǎn)是對(duì)某一交易主體的相關(guān)數(shù)據(jù)全面、完整,可以全面了解其外匯資金來(lái)源情況、資金流轉(zhuǎn)過(guò)程和結(jié)匯后人民幣資金的流向,缺點(diǎn)是檢查效率較低。
基本方法:首先,從國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)系統(tǒng)和外匯賬戶系統(tǒng)提取一段時(shí)間內(nèi)外匯資金流入和結(jié)匯的全部數(shù)據(jù),并以交易主體為單位進(jìn)行排序和計(jì)算,篩選出在一定時(shí)間段內(nèi)外匯資金累計(jì)流入量較大或外匯資金結(jié)匯率較高的企業(yè)。其次,進(jìn)行數(shù)據(jù)匹配和比對(duì),在大小額支付系統(tǒng)、同城清算系統(tǒng)數(shù)據(jù)等人民幣支付清算系統(tǒng)中鎖定該企業(yè)的人民幣相關(guān)信息并進(jìn)行匹配和比對(duì),篩選出與結(jié)匯時(shí)間、結(jié)匯美元金額和匯價(jià)基本吻合的人民幣清算交易信息。再次是跟蹤結(jié)匯人民幣資金流向,查找該筆人民幣資金收款人信息,判斷結(jié)匯用途是否合規(guī)。
2.逆查法
總體思路:所謂逆查法,即以人民幣資金的最終用途為起點(diǎn),向上追查至結(jié)匯環(huán)節(jié)和外匯資金匯入環(huán)節(jié)的思路和方法。逆查法可以有效發(fā)現(xiàn)資金流向某一熱點(diǎn)行業(yè)(如股市、房地產(chǎn)行業(yè))的線索,大大提高檢查效率。缺點(diǎn)是較為單一,不能發(fā)現(xiàn)某一交易主體的全部違規(guī)行為。
基本方法:首先,從大小額支付系統(tǒng)、同城清算系統(tǒng)數(shù)據(jù)等人民幣支付清算系統(tǒng)中采集某一時(shí)間段內(nèi)包含熱點(diǎn)行業(yè)(如證券、房地產(chǎn)等)字眼的所有資金往來(lái)數(shù)據(jù),明細(xì)數(shù)據(jù)包含數(shù)據(jù)項(xiàng)有境內(nèi)付款人、日期、金額、境內(nèi)收款人等,采集到轄內(nèi)所有跨行匯入熱點(diǎn)行業(yè)如證券公司的數(shù)據(jù)明細(xì),并按照企業(yè)名稱匯總每個(gè)企業(yè)的資金交易情況,選取金額較大、排名較前的作為備查企業(yè)。其次,對(duì)國(guó)際收支申報(bào)系統(tǒng)及外匯賬戶系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行提取和排序,篩選出在一定時(shí)間段內(nèi)累計(jì)結(jié)匯金額最大的企業(yè);最后,利用企業(yè)名稱作為線索,把企業(yè)人民幣交易情況和外匯局結(jié)匯企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián),并通過(guò)人民幣金額比對(duì)篩選,找出兩者之間的共同點(diǎn),從而發(fā)現(xiàn)是否有外匯資金非法流入股市的違規(guī)現(xiàn)象。
典型案例:利用此方法,蘇州市中心支局發(fā)現(xiàn)了蘇州某機(jī)械(中國(guó))有限公司及其三家關(guān)聯(lián)企業(yè)結(jié)匯資金違規(guī)流入股市和房地產(chǎn)市場(chǎng)的線索。后經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)檢查,該企業(yè)利用關(guān)聯(lián)企業(yè)之間簽定的虛假合同方式分拆結(jié)匯資金高達(dá)17398.5萬(wàn)元,后經(jīng)關(guān)聯(lián)公司之間的資金劃轉(zhuǎn)改變了結(jié)匯資金的用途,其中4000萬(wàn)元流入股市,9250萬(wàn)元流入房地產(chǎn)項(xiàng)目。
三、對(duì)企業(yè)跨境關(guān)聯(lián)交易實(shí)施本外幣一體化監(jiān)管中存在的問(wèn)題
?。ㄒ唬┍就鈳刨~戶分別管理,管理政策存在較大差異,難以對(duì)跨境關(guān)聯(lián)交易實(shí)施資金流動(dòng)全程監(jiān)管。目前對(duì)于本外幣賬戶的管理,人民銀行和外匯局相關(guān)職能部門(mén)各負(fù)其職,人民銀行依據(jù)《人民幣結(jié)算賬戶管理辦法》負(fù)責(zé)人民幣賬戶的管理,外匯局則以《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》、《境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理實(shí)施細(xì)則》為依據(jù),負(fù)責(zé)外幣賬戶的管理。銀行賬戶作為微觀經(jīng)濟(jì)主體資金活動(dòng)的重要載體,本應(yīng)全面地反映企業(yè)資金的變動(dòng)情況。但是,我國(guó)目前這種管理尺度不一、管理部門(mén)多頭的賬戶管理體制卻割裂了資金的內(nèi)在有機(jī)聯(lián)系,把相互聯(lián)系的本、外幣資金活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)人為分割,使得本、外幣資金流動(dòng)信息缺乏必要的印證分析,不利于對(duì)企業(yè)跨境關(guān)聯(lián)交易的甄別、分析和對(duì)可疑線索的跟蹤檢查。
?。ǘ┩鈪R檢查部門(mén)手段不足,跨境關(guān)聯(lián)資金結(jié)匯后人民幣資金的最終流向是對(duì)企業(yè)跨境關(guān)聯(lián)交易實(shí)施本外幣一體化監(jiān)管的難點(diǎn)。關(guān)聯(lián)企業(yè)之間資金交易復(fù)雜,為了達(dá)到混淆資金性質(zhì)、改變資金用途、逃避外匯管制等目的,關(guān)聯(lián)公司往往采取分拆結(jié)匯、曲線劃轉(zhuǎn)等方式,通過(guò)關(guān)聯(lián)操作,使外匯資金與人民幣資金、人民幣資金與人民幣之間在母子公司、兄弟公司之間層層結(jié)轉(zhuǎn)。外匯管理部門(mén)盡管有權(quán)對(duì)外商直接投資、外債等項(xiàng)下大額資金結(jié)匯后的人民幣第一次劃轉(zhuǎn)和外資外債限額以下結(jié)匯資金的使用具有監(jiān)管資格,但對(duì)跨境關(guān)聯(lián)資金結(jié)匯后通過(guò)關(guān)聯(lián)公司多次劃轉(zhuǎn)后人民幣資金的后續(xù)使用是否有權(quán)監(jiān)管并無(wú)明確規(guī)定。由于目前法律并未賦予外匯管理部門(mén)調(diào)查銀行人民幣賬戶資金流向的權(quán)力,因此,目前外匯管理部門(mén)對(duì)跨境關(guān)聯(lián)資金從外匯資金流出到本外幣資金轉(zhuǎn)換到人民幣資金的最終使用這轉(zhuǎn)過(guò)程難以實(shí)現(xiàn)持續(xù)的、全口徑的跟蹤監(jiān)管。
?。ㄈ┤狈?duì)企業(yè)跨境關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行聯(lián)合監(jiān)管的機(jī)制。一是外匯局內(nèi)部尚未形成一定的監(jiān)管合力。目前外匯局內(nèi)部的國(guó)際收支申報(bào)系統(tǒng)、外匯賬戶管理系統(tǒng)、結(jié)售匯管理系統(tǒng)、進(jìn)出口核銷管理系統(tǒng)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間相互分割,各個(gè)系統(tǒng)只限于對(duì)信息的采集、匯總和上報(bào),數(shù)據(jù)間的一致性、依存性、互補(bǔ)性和校驗(yàn)性較差,數(shù)據(jù)之間不能進(jìn)行有效整合和綜合分析,致使對(duì)數(shù)據(jù)的使用停留在統(tǒng)計(jì)匯總等較低層次,蘊(yùn)藏在外匯局內(nèi)部各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)間的監(jiān)管信息尚未被挖掘出來(lái)。二是外匯局與人民銀行海關(guān)、工商、稅務(wù)等多部門(mén)監(jiān)管合力尚未發(fā)揮。通過(guò)對(duì)企業(yè)跨境關(guān)聯(lián)交易的分析發(fā)現(xiàn),跨國(guó)公司通過(guò)關(guān)聯(lián)交易可以規(guī)避我國(guó)的很多宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控措施,包括外匯管理政策、會(huì)計(jì)政策、稅收政策等,并可能從中引發(fā)異常和違規(guī)行為,而目前我國(guó)各涉外監(jiān)管部門(mén)各自為政的監(jiān)管狀態(tài)難以對(duì)復(fù)雜的企業(yè)跨境關(guān)聯(lián)交易實(shí)施有效監(jiān)管。
四、政策建議
?。ㄒ唬┟鞔_外匯管理部門(mén)職責(zé)權(quán)限,為監(jiān)測(cè)關(guān)聯(lián)公司結(jié)匯后人民幣資金流向創(chuàng)造條件。一是要積極爭(zhēng)取賦予外匯管理部門(mén)檢查與外匯收支相關(guān)的企業(yè)和銀行人民幣資金的權(quán)力,尤其要在各項(xiàng)法規(guī)中明確對(duì)結(jié)匯后人民幣需要核查管理的各種情況以及延伸管理措施等,為對(duì)企業(yè)跨境關(guān)聯(lián)交易實(shí)施本外幣一體化監(jiān)管提供法律上的保障。只有這樣,外匯管理部門(mén)才能對(duì)跨境關(guān)聯(lián)資金進(jìn)行全程監(jiān)管,及時(shí)發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)公司資金運(yùn)作中的違規(guī)和異常情況。
?。ǘ└倪M(jìn)本外幣賬戶管理,實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)跨境關(guān)聯(lián)交易的本外幣協(xié)同監(jiān)管。將本外幣賬戶系統(tǒng)連接,實(shí)現(xiàn)對(duì)交易主體的本外幣協(xié)同監(jiān)管是賬戶系統(tǒng)未來(lái)的發(fā)展方向。實(shí)現(xiàn)本外幣協(xié)同監(jiān)管,不僅有助于降低企業(yè)和銀行的管理成本,而且有利于實(shí)現(xiàn)資金流動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)控,跟蹤了解外匯資金結(jié)匯后人民幣的流向和用途,提高監(jiān)測(cè)分析質(zhì)量。建議建立人民幣賬戶系統(tǒng)和外匯賬戶系統(tǒng)的連接,研究外匯賬戶和人民幣賬戶在信息的獲取、信息的對(duì)應(yīng)關(guān)系、信息的歸并方式等方面的方法,搭建本外幣賬戶信息共享平臺(tái),實(shí)現(xiàn)對(duì)關(guān)聯(lián)交易主體資金流向的全程監(jiān)測(cè)。
?。ㄈ┘訌?qiáng)對(duì)企業(yè)跨境關(guān)聯(lián)交易的多部門(mén)協(xié)同監(jiān)管。對(duì)企業(yè)跨境關(guān)聯(lián)交易實(shí)施有效監(jiān)管是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程,單靠外匯局一個(gè)部門(mén)難以保證整個(gè)機(jī)制的順暢運(yùn)行,需要人民銀行、海關(guān)、工商、稅務(wù)等多部門(mén)相互配合、密切合作。建議建立由外匯局牽頭,海關(guān)、外經(jīng)貿(mào)、稅務(wù)、工商等等部門(mén)共同參與的協(xié)同監(jiān)管體系。通過(guò)構(gòu)建科學(xué)合理的數(shù)據(jù)收集、監(jiān)測(cè)、分析、預(yù)警,實(shí)現(xiàn)本外幣統(tǒng)一監(jiān)管,提高監(jiān)測(cè)分析水平,及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常及違規(guī)關(guān)聯(lián)交易的動(dòng)向和線索,對(duì)涉及違法違規(guī)的關(guān)聯(lián)交易行為進(jìn)行堅(jiān)決查處,對(duì)關(guān)聯(lián)交易違規(guī)信息進(jìn)行及時(shí)披露,有效防范與監(jiān)測(cè)企業(yè)跨境關(guān)聯(lián)交易帶來(lái)的外匯資金異常流動(dòng)和外匯違規(guī)行為。
(四)建議建立全國(guó)聯(lián)網(wǎng)的關(guān)聯(lián)交易資金監(jiān)測(cè)中心。由于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的資金往來(lái)具有交易動(dòng)機(jī)多樣化、交易手段靈活化、交易性質(zhì)復(fù)雜化和操作手段隱蔽化等特征,因此有必要建立全國(guó)聯(lián)網(wǎng)的關(guān)聯(lián)交易資金監(jiān)測(cè)中心加強(qiáng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)管。一是由于人民銀行征信管理系統(tǒng)中包含了企業(yè)主要投資方、關(guān)聯(lián)公司、實(shí)際控制人等基本信息,因此可以利用技術(shù)手段提取征信系統(tǒng)中有關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)的相關(guān)信息,建立專門(mén)的關(guān)聯(lián)企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù),以解決目前對(duì)企業(yè)關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易難以識(shí)別的難題。二是建立專門(mén)的關(guān)聯(lián)資金監(jiān)測(cè)中心。建議外匯管理部門(mén)與人民銀行支付結(jié)算、反洗錢等部門(mén)聯(lián)合建立關(guān)聯(lián)資金非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)中心,要求企業(yè)在資金跨境或境內(nèi)劃轉(zhuǎn)時(shí)注明該筆資金是否屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的資金劃轉(zhuǎn),建立關(guān)聯(lián)資金非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)庫(kù),為關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管監(jiān)測(cè)提供數(shù)據(jù)和條件。
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