我們黑龍江省北滿特鋼集團(tuán)公司對(duì)物資采購(gòu)采?。河?jì)劃、定價(jià)、采購(gòu)三種管理程序分立的管理體系。實(shí)行物資采購(gòu)由生產(chǎn)單位提報(bào)計(jì)劃，物資采購(gòu)部門申報(bào)，由審計(jì)處的物價(jià)審計(jì)部門確認(rèn)采購(gòu)價(jià)格，采購(gòu)部門最后統(tǒng)一采購(gòu)的管理體系。審計(jì)部門圍繞物資采購(gòu)進(jìn)行電算化管理，用網(wǎng)上詢價(jià)的形式開展審計(jì)監(jiān)督，結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際建立健全價(jià)格審計(jì)體系。

　?。ㄒ唬┙r(jià)格審計(jì)組織機(jī)構(gòu)

　　過(guò)去公司只是在領(lǐng)導(dǎo)審批中，遇到價(jià)格異議問題，要求審計(jì)處再次審價(jià)，通過(guò)嚴(yán)格審價(jià)，審減率都在40%左右。領(lǐng)導(dǎo)發(fā)現(xiàn)問題后，要求審計(jì)處及時(shí)出臺(tái)各種管理辦法，了解掌握物資采購(gòu)價(jià)格信息，制定采購(gòu)價(jià)格，監(jiān)督價(jià)格執(zhí)行情況，創(chuàng)建價(jià)格信息庫(kù)，實(shí)行價(jià)格信息動(dòng)態(tài)管理。審計(jì)部門定期對(duì)超過(guò)最高限價(jià)的采購(gòu)物資價(jià)格提出否決并發(fā)出通報(bào)。在審批中超過(guò)審批最高限價(jià)，高出市場(chǎng)行業(yè)價(jià)，一律視為無(wú)效，審計(jì)不予批準(zhǔn)并提出警告。大宗物資采購(gòu)和具備招標(biāo)條件項(xiàng)目的，由審計(jì)人員參加實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)。

　?。ǘ┙r(jià)格信息庫(kù)

　　對(duì)于周期性重復(fù)采購(gòu)的物資，通過(guò)公司自己編制、設(shè)計(jì)的微機(jī)程序記錄、收集、匯總。對(duì)于能夠在當(dāng)?shù)夭少?gòu)的物資，我們親臨市場(chǎng)了解行情，并實(shí)際與商家洽談，真正參與采購(gòu)，了解第一手資料和體驗(yàn)市場(chǎng)的復(fù)雜、多變性。對(duì)于到外地采購(gòu)的物資，采取網(wǎng)上尋價(jià)，電話查詢等方法。對(duì)各種材料物資的供求關(guān)系、價(jià)格變化、市場(chǎng)趨勢(shì)等因素，進(jìn)行認(rèn)真仔細(xì)分析和整理。創(chuàng)建價(jià)格信息庫(kù)，為審計(jì)監(jiān)督提供決策依據(jù)。

　?。ㄈ徲?jì)的重點(diǎn)內(nèi)容和審計(jì)方法

　　1、實(shí)行物資采購(gòu)價(jià)格審計(jì)制度，價(jià)格管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，采購(gòu)價(jià)格實(shí)行兩級(jí)審批核準(zhǔn)的辦法。審計(jì)處為一級(jí)審批核準(zhǔn)部門，各采購(gòu)物資部門為二級(jí)審批部門。二級(jí)審批部門由單位主管負(fù)責(zé)，并設(shè)物資處價(jià)格管理科，審批后由使用部門進(jìn)行第一次比價(jià)，由價(jià)格員報(bào)審計(jì)處。

　　各采購(gòu)單位在合同簽訂前，按要求填寫“物資采購(gòu)價(jià)格審批單”報(bào)送審計(jì)處審批，按審計(jì)處核準(zhǔn)的價(jià)格簽訂合同。在審批單中有三點(diǎn)原則：（1）所尋采購(gòu)單位至少三家，供貨單位多時(shí)選擇最優(yōu)的三家；（2）所尋的價(jià)格要填清含稅價(jià)和不含稅價(jià)，要求必須能開增值稅發(fā)票，否則不予處理；（3）所報(bào)價(jià)格的采購(gòu)單位必須是在保證企業(yè)質(zhì)量要求情況下的最低價(jià)，采購(gòu)部門將比價(jià)資料報(bào)審計(jì)部門。

　　審計(jì)部門根據(jù)物資處采購(gòu)部門填制的物資采購(gòu)審批單，采取以下方法：（1）查看進(jìn)貨實(shí)際價(jià)格作為參考依據(jù)，數(shù)據(jù)庫(kù)記載；（2）在網(wǎng)上查詢確定近期價(jià)格；（3）通過(guò)電話了解市場(chǎng)行情，與商家接觸談價(jià)，判斷采購(gòu)部門報(bào)價(jià)的真實(shí)性。通過(guò)以上三方面的信息對(duì)比，分析核實(shí)其批準(zhǔn)價(jià)格，并將資料返回采購(gòu)部門實(shí)施采購(gòu)。

　　2、采購(gòu)價(jià)格的審核。嚴(yán)格要求采購(gòu)物資的價(jià)格前提必須質(zhì)優(yōu)價(jià)廉，滿足企業(yè)需求。采購(gòu)價(jià)格審核原則上不能高于前期采購(gòu)價(jià)格。所選擇廠家在貨比三家的情況下，選擇價(jià)格較低的、有良好信譽(yù)的；同一廠家，同一物資，以現(xiàn)款結(jié)算的物資價(jià)格應(yīng)低于同期市場(chǎng)價(jià)格；對(duì)非現(xiàn)金抹賬結(jié)算物資，價(jià)格原則上不能高于市場(chǎng)價(jià)格；對(duì)使用部門指定的采購(gòu)物資生產(chǎn)廠家，更應(yīng)認(rèn)真核實(shí)；對(duì)公司分離出去的獨(dú)立核算部門與其他供應(yīng)商一視同仁。

　?。ㄋ模┎少?gòu)管理

　　決策層：要掌握物資供求總體信息、資金信息、價(jià)格資源信息，為決策提供依據(jù)。

　　管理層：主持日常供貨和管理工作，掌握物資供應(yīng)總體信息，進(jìn)行綜合決策分析，并控制物資管理各項(xiàng)指標(biāo)的貫徹落實(shí)，確保物資工作質(zhì)量和供應(yīng)質(zhì)量，加快流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)。

　　控制層：掌握物資統(tǒng)計(jì)資料，把握用戶需求與倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存的供求關(guān)系，核算各種物資的需求量、庫(kù)存量和申請(qǐng)量，編制物資計(jì)劃平衡表。

　　執(zhí)行層：對(duì)計(jì)劃采購(gòu)的有關(guān)物資，保證采購(gòu)計(jì)劃按期完成。掌握市場(chǎng)及其有關(guān)廠家的生產(chǎn)信息，制定有利的采購(gòu)策略，掌握在途物資情況跟蹤管理，做好物資交接手續(xù)，及時(shí)結(jié)算往來(lái)賬款。

　　目前我公司的比價(jià)采購(gòu)審計(jì)與采購(gòu)管理，已形成了一套比較嚴(yán)密的價(jià)格管理體系和采購(gòu)制度，使物資采購(gòu)有章可循。自開展物資采購(gòu)價(jià)格審計(jì)以來(lái)，采購(gòu)物資報(bào)價(jià)逐漸下降，審減率由最初的40%左右下降到現(xiàn)在的10%左右。