近年來，隨著我國加入世貿組織，金融改革的不斷深入，金融競爭的日趨激烈，各家金融機構積極開展了形式多樣的金融創(chuàng)新業(yè)務，為開拓我國金融業(yè)新的利潤增長點，提升其自身核心競爭力，起到了積極有效作用。然而，金融業(yè)務的創(chuàng)新加大了金融風險。如何有效防范金融業(yè)務創(chuàng)新的金融風險，筆者認為必須充分發(fā)揮金融機構內審（稽核）的職能作用，強化對金融業(yè)務創(chuàng)新主體的監(jiān)督，把握風險重點，多方著力，嚴格風險管理等。

    一、金融業(yè)務創(chuàng)新與金融風險

    （一）金融業(yè)務創(chuàng)新的方式與內容。金融創(chuàng)新包括金融服務創(chuàng)新、金融業(yè)務創(chuàng)新、金融制度創(chuàng)新等。而金融業(yè)務創(chuàng)新包括負債業(yè)務、資產(chǎn)業(yè)務、表外業(yè)務、中間業(yè)務和清算系統(tǒng)的創(chuàng)新等，具體地說主要包括金融工具創(chuàng)新、金融技術創(chuàng)新、金融交易方式或服務方式創(chuàng)新、金融市場創(chuàng)新等與金融業(yè)務活動相關的創(chuàng)新。計算機技術和網(wǎng)絡技術在金融領域的廣泛應用，使銀行業(yè)務從傳統(tǒng)的存款、貸款、匯款業(yè)務轉向多種新型負債和資產(chǎn)業(yè)務，中間業(yè)務特別是表外業(yè)務的比重日益增大。

    （二）金融業(yè)務創(chuàng)新加大了金融風險。金融創(chuàng)新作為資產(chǎn)價格、利率、匯率及金融市場反復易變性的產(chǎn)物，它反過來又進一步加劇資產(chǎn)價格和金融市場的易變性。先進技術應用和新工具效率的提高，國際資本流動性的加強，巨大的國際游資在交易成本日益降低的情況下對利率、匯率的變化越來越敏感，引起資產(chǎn)價格易變性增強。

    健全的內部控制、有效的外部監(jiān)督和良好的市場約束是金融穩(wěn)健運行的三大支柱，而防范風險，實現(xiàn)其穩(wěn)健經(jīng)營的關鍵在于有效的內部控制。在金融業(yè)務不斷創(chuàng)新的過程中，一方面，常常會因新的業(yè)務制度、管理制度跟不上，出現(xiàn)新舊內控制度脫節(jié)而形成內控“真空”；另一方面，又會因新的內控制度不健全、不完善，出現(xiàn)創(chuàng)新業(yè)務環(huán)節(jié)不銜接而形成內控“盲點”，導致創(chuàng)新業(yè)務操作不規(guī)范，甚至出現(xiàn)混亂，而當金融監(jiān)管不能及時到位，金融營運風險就會加大。

    二、發(fā)揮內審職能作用，防范金融業(yè)務創(chuàng)新風險的對策

    （一）領導重視，為防范金融業(yè)務創(chuàng)新的風險創(chuàng)造條件。首先，各級高管人員必須牢固樹立“業(yè)務創(chuàng)新，內控優(yōu)先”的經(jīng)營理念和風險防范意識，加強對全體員工的風險意識、法治意識和責任意識教育，采取切實措施，建立健全內控制度，并且狠抓落實，規(guī)范操作行為；并且管理層要在內控活動中起帶頭和表率作用，而不能將自身行為置之內控之外；內審工作要由行長（經(jīng)理）親自抓。其次，要充分發(fā)揮內審部門的作用，提升內審質量。為此，各級領導要做到三點：一要創(chuàng)造良好的審計環(huán)境，為內審作堅強后盾；二要充分利用審計成果，督促整改落實，維護內審的權威性和獨立性；三要加強內審隊伍建設，把思想品質好，業(yè)務能力強，責任意識強的優(yōu)秀人才充實到內審中來。第三，要完善內審機制建設。目前，有的國有商業(yè)銀行建立了垂直的審計制度，實行了派駐制，在組織上保證了內審工作的獨立、權威和超脫地位。但是，實際發(fā)展很不平衡，有的金融機構，特別是地方性商業(yè)銀行和城鄉(xiāng)信用社在此方面就顯得相對滯后，因此，當前金融機構加快內控機制建設步伐顯得十分緊迫。

    （二）責無旁貸，內審部門要勇挑金融業(yè)務創(chuàng)新的風險防范重擔。內審部門在金融業(yè)務創(chuàng)新的風險防范工作中要敢挑重擔，同時注意處理好三個關系：一是要處理好與領導的關系，爭取領導的重視和支持；二是要處理好與各單位、各部門的關系，爭取有關各方的理解、支持和配合；三是要處理好業(yè)務工作開展與隊伍建設的關系，不斷加大內審人員的業(yè)務培訓，并保持隊伍的相對穩(wěn)定。

    （三）把握重點，強化對金融業(yè)務創(chuàng)新中重點風險業(yè)務的約束。金融創(chuàng)新工具交易的風險重點主要是金融衍生業(yè)務，必須對金融創(chuàng)新客體的行為進行有效的規(guī)范和約束。一是要對金融創(chuàng)新產(chǎn)品的種類和業(yè)務量進行約束，避免金融機構撇開主業(yè)從事衍生業(yè)務交易；二是要加強對金融創(chuàng)新產(chǎn)品尤其是衍生工具的管理約束，在新業(yè)務推出之前，必須認真分析風險環(huán)節(jié)，制定內控制度。同時，內審部門要及時、密切關注，加強對新業(yè)務實施過程的審計監(jiān)督，保證金融創(chuàng)新業(yè)務在可控原則下進行。

    （四）多方著力，切實加強對金融創(chuàng)新主體行為的監(jiān)督。一是要對金融創(chuàng)新主體建立創(chuàng)新的風險預警體系。金融機構進行金融業(yè)務創(chuàng)新時必須考慮到創(chuàng)新成本、效果及風險損失三者的關系，盡量把經(jīng)營中的風險控制在最低的限度內，防止因創(chuàng)新中的漏洞給銀行信用帶來負面影響；二是金融業(yè)務創(chuàng)新時必須考慮到社會的有效需求狀況，防止過度競爭引起金融創(chuàng)新無序狀態(tài)，使供給與需求有機結合起來，降低創(chuàng)新成本和風險損失，擴大創(chuàng)新收益；三是金融機構內部要加強對金融創(chuàng)新業(yè)務的監(jiān)督和制約，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，防范風險，保證金融業(yè)務創(chuàng)新的健康發(fā)展。

    （五）科學設計，建立金融業(yè)務創(chuàng)新的內控評審制度。內審部門要針對金融業(yè)務創(chuàng)新產(chǎn)品建立一套科學、完整的內控考核指標體系，對金融創(chuàng)新業(yè)務各環(huán)節(jié)、各項目進行合理量化，確定不同的分值，從而作出準確、科學的風險級次評估，以此劃分金融創(chuàng)新業(yè)務的風險等級。凡是金融創(chuàng)新內控機制不健全，執(zhí)行較差的單位和部門，其授信額度和業(yè)務經(jīng)營都要受到限制和嚴密的監(jiān)控，并限期改進，達到要求。

    （六）嚴肅紀律，建立責任追究制度和重大問題報告制度。金融機構要建立金融創(chuàng)新業(yè)務的重大違規(guī)和重大問題報告制度，以便上級行及時掌握金融創(chuàng)新業(yè)務實施過程中的經(jīng)營情況和經(jīng)營信息，對隱瞞不報或故意拖延的，要嚴肅追究單位主要領導和經(jīng)辦人員的責任。