內(nèi)審工作應(yīng)突出重點

來源: 編輯： 2006/03/09 00:00:00　　字體：大小

　　我們北京市糧食集團內(nèi)部審計工作緊緊圍繞企業(yè)經(jīng)營的中心任務(wù)，認(rèn)真履行內(nèi)審“監(jiān)督與服務(wù)”的職能，主要從以下幾方面開展工作：

　　一、建立內(nèi)部制約機制，為企業(yè)創(chuàng)造良好的經(jīng)營環(huán)境

　　為了確立內(nèi)部審計工作的地位，規(guī)范審計行為，我們制定了《糧食集團公司內(nèi)部審計工作規(guī)定》、《年度經(jīng)濟效益審計辦法》和《企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計制度》，明確了審計的任務(wù)、工作范圍和目的，把日常審計和內(nèi)控制度結(jié)合起來，規(guī)范專項審計和績效考核，使內(nèi)部審計工作有章可循，有規(guī)可依。在此基礎(chǔ)上，我們與有關(guān)部門一起制定了《關(guān)于實行經(jīng)營管理者年薪制辦法》，《財務(wù)總監(jiān)與企業(yè)法人財務(wù)聯(lián)簽制度》，對部分企業(yè)派駐了財務(wù)總監(jiān)，建立了與制約機制相配套的激勵機制。我們還配合有關(guān)部門制定了《投資管理辦法》、《資產(chǎn)盤活管理辦法》等，通過建章建制，加強對經(jīng)營活動的監(jiān)督，使企業(yè)經(jīng)營走上良性循環(huán)的軌道。

　　二、突出重點，認(rèn)真開展審計項目

　　為摸清家底，我們對所屬企業(yè)1999年的財務(wù)指標(biāo)和企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債情況進行調(diào)查核實，對所屬21個單位的全民企業(yè)111家的損益、負(fù)債、不良資產(chǎn)的真實性進行了審計核實。通過審計調(diào)查，企業(yè)盈虧得以真實反映，不良資產(chǎn)數(shù)額得以初步確認(rèn)，同時為1999年度經(jīng)濟指標(biāo)的考核提供了客觀的依據(jù)，為2000年年薪制和經(jīng)濟責(zé)任指標(biāo)的確定奠定了基礎(chǔ)。

　　我們委托審計事務(wù)所對西北郊糧庫、東南郊糧庫總經(jīng)理離任進行離任審計。采取內(nèi)部審計與社會審計相結(jié)合的辦法，使審計項目具有權(quán)威性。通過審計，反映企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人在任職期間資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性、合法性和效益性，也反映了企業(yè)存在的一些問題，如投資的盲目性，核算中的不規(guī)范行為和內(nèi)部控制制度不健全等。

　　根據(jù)《北京市國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計辦法》，我們組織內(nèi)審人員進行了專題培訓(xùn)，并結(jié)合操作指南對糧食公司總經(jīng)理離任進行了經(jīng)濟責(zé)任審計，對離任審計的規(guī)范性操作進行了嘗試，同時對離任者在任期間的經(jīng)濟責(zé)任作出評價。我們審計部門針對糧食企業(yè)遺留問題多，查出問題帶有普遍性的特點，利用政府審計和社會審計的審計報告和審計建議，提出解決問題的辦法，同時建章建制。我們還協(xié)助政府審計對由于領(lǐng)導(dǎo)人員責(zé)任而造成的企業(yè)經(jīng)濟損失，進行責(zé)任追究，以達(dá)到教育本人、杜絕類似問題發(fā)生的目的。

　　三、不斷強化自身素質(zhì)，提高內(nèi)審工作水平

　　1. 加強學(xué)習(xí)培訓(xùn)，不斷提高內(nèi)審人員素質(zhì)。

　　我們定期組織內(nèi)審人員學(xué)習(xí)有關(guān)文件，掌握有關(guān)政策。舉辦審計培訓(xùn)班，提高內(nèi)審人員的工作能力和綜合素質(zhì)，更好地發(fā)揮監(jiān)督職能，為企業(yè)經(jīng)營管理服務(wù)。

　　2. 緊緊圍繞企業(yè)中心開展各項內(nèi)審工作。

　　發(fā)揮企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的參謀助手作用，使領(lǐng)導(dǎo)了解真實情況，實施正確的決策，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的經(jīng)營環(huán)境。

　　3. 提高審計成果的利用效果。

　　我們嘗試?yán)谜畬徲嫼蜕鐣徲嫷膶徲嫵晒岩恍毡樾?、傾向性的問題反映出來，以引起有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的重視，起到舉一反三的連鎖效應(yīng)和加強管理效應(yīng)。

　　4. 嚴(yán)格審計程序，使內(nèi)審工作逐步走上規(guī)范化。

　　根據(jù)《內(nèi)部審計工作規(guī)范》的要求，進一步完善各項制度，采取多種審計形式，實事求是地客觀評價、反映，不斷提高內(nèi)審工作質(zhì)量，逐步使內(nèi)審工作制度化、規(guī)范化。

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