從財(cái)務(wù)軟件發(fā)展到企業(yè)管理軟件，從MRPⅡ（制造資源計(jì)劃系統(tǒng)）到ERP（資源計(jì)劃管理系統(tǒng)），財(cái)務(wù)管理始終是核心的模塊。財(cái)務(wù)管理的對(duì)象是企業(yè)資金流，是企業(yè)運(yùn)營(yíng)效果和效率的衡量和表現(xiàn)，因而財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)一直是企業(yè)實(shí)施ERP時(shí)關(guān)注的重點(diǎn)。那么，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的演變過程和其在ERP中的新特點(diǎn)，以及其主要模塊的功能，就值得財(cái)務(wù)工作者深入思索和研究。

　　一、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的演變

　　在我國(guó)，將計(jì)算機(jī)應(yīng)用于財(cái)務(wù)系統(tǒng)最早是從相對(duì)規(guī)范的會(huì)計(jì)核算開始的。隨著商品化會(huì)計(jì)核算軟件的不斷發(fā)展和成熟，財(cái)務(wù)管理的職能也隨之不斷加強(qiáng)。90年代，核算型財(cái)務(wù)軟件發(fā)展成為管理型財(cái)務(wù)軟件，增加了財(cái)務(wù)管理的職能。但是，以上財(cái)務(wù)軟件都是部門級(jí)財(cái)務(wù)軟件，都沒有超越財(cái)務(wù)部門的范疇。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，企業(yè)家們?cè)絹碓揭庾R(shí)到，企業(yè)不僅需要合理規(guī)劃和運(yùn)用自身各項(xiàng)資源，還需將經(jīng)營(yíng)環(huán)境的各方面，如客戶、供應(yīng)商、分銷商和代理網(wǎng)絡(luò)、各地制造工廠及庫(kù)存等經(jīng)營(yíng)資源緊密結(jié)合起來，形成供應(yīng)鏈，并準(zhǔn)確及時(shí)地反映各方的動(dòng)態(tài)信息，監(jiān)控經(jīng)營(yíng)成本和資金流向，提高企業(yè)對(duì)市場(chǎng)反應(yīng)的靈活性和財(cái)務(wù)效率。與此相適應(yīng)，企業(yè)一方面開始重組組織結(jié)構(gòu)和管理模式，即所謂業(yè)務(wù)流程重組（BPR）；另一方面重視利用先進(jìn)信息技術(shù)，在MRPⅡ的基礎(chǔ)上，實(shí)施ERP系統(tǒng)，以求更有效地支持新的供應(yīng)鏈和戰(zhàn)略決策。這樣，部門級(jí)的財(cái)務(wù)管理已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足要求，而需要企業(yè)級(jí)的財(cái)務(wù)管理。具體有如下要求：

　　1.對(duì)全球市場(chǎng)信息的快速反饋；

　　2.在降低各類經(jīng)營(yíng)成本和縮短產(chǎn)品進(jìn)入市場(chǎng)的周期間尋求平衡；

　　3.提高對(duì)其他單位和企業(yè)內(nèi)部其他部門的財(cái)務(wù)管理的服務(wù)水準(zhǔn)；

　　4.提供更豐富的戰(zhàn)略性財(cái)務(wù)信息；

　　5.更強(qiáng)的財(cái)務(wù)分析和決策支持能力。

　　二、ERP中財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的新特點(diǎn)

　　新一代ERP系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，已經(jīng)完成了從事后財(cái)會(huì)信息的反映到財(cái)務(wù)管理信息處理，再到多層次財(cái)務(wù)管理支持的轉(zhuǎn)變。具體體現(xiàn)在：

　　1.改善了企業(yè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)流程，如支持憑證的集中式審核；加快了期末結(jié)賬的速度，使得財(cái)務(wù)管理的效率得到提高。

　　2.不僅內(nèi)部的各模塊充分集成，與供應(yīng)鏈和生產(chǎn)制造等系統(tǒng)也達(dá)到了無縫集成，使得企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)信息能及時(shí)準(zhǔn)確地得到反饋，從而加強(qiáng)了對(duì)資金流的全局管理和控制。

　　3.強(qiáng)調(diào)面向業(yè)務(wù)流程的財(cái)務(wù)信息的收集、分析和控制，使財(cái)務(wù)系統(tǒng)能支持重組后的業(yè)務(wù)流程，并做到對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的成本控制。

　　4.強(qiáng)調(diào)管理會(huì)計(jì)的功能。以項(xiàng)目管理為核心，將項(xiàng)目作為成本中心、利潤(rùn)中心進(jìn)行考核，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)測(cè)、控制和分析。

　　5.更全面地提供財(cái)務(wù)管理信息，為戰(zhàn)略決策和業(yè)務(wù)操作等各層次的管理服務(wù)。除了提供必須的財(cái)務(wù)報(bào)表外，能提供多種管理性報(bào)表和查詢功能，并提供易于最終用戶使用的財(cái)務(wù)模型和分析模塊。

　　6.支持企業(yè)的全球化經(jīng)營(yíng)，為分布在世界各地的分支結(jié)構(gòu)提供一個(gè)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，同時(shí)也能支持各國(guó)當(dāng)?shù)氐呢?cái)會(huì)法規(guī)。如提供多種幣種的會(huì)計(jì)處理能力，支持各幣種間的轉(zhuǎn)換；支持多國(guó)會(huì)計(jì)實(shí)體的財(cái)務(wù)報(bào)表合并等。

　　7.支持基于Web的財(cái)務(wù)信息處理。為支持企業(yè)發(fā)展電子商務(wù)，部分財(cái)務(wù)信息可以通過Web方式收集和發(fā)布。

　　三、我國(guó)ERP中財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的一般功能結(jié)構(gòu)

　　1998年以來，我國(guó)的主要軟件公司相繼推出了自己的ERP軟件，其中財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)基本涵蓋了企業(yè)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理的主要職能，一般有總賬、應(yīng)收應(yīng)付、報(bào)表、工資、固定資產(chǎn)、成本管理、資金管理、財(cái)務(wù)分析等幾大模塊。

　　1.總賬是最核心的模塊，除應(yīng)具有最基本的憑證處理、賬簿管理等核算職能外，還應(yīng)提供諸如支票控制、預(yù)算控制、出納管理、部門收支分析等管理職能?？傎~系統(tǒng)同其他子系統(tǒng)的無縫集成，既減少了數(shù)據(jù)的重復(fù)錄入，也能自動(dòng)地收集數(shù)據(jù)，提高財(cái)務(wù)工作的效率。

　　2.報(bào)表系統(tǒng)應(yīng)能支持企業(yè)集團(tuán)、跨國(guó)公司內(nèi)不同類型企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表合并，能對(duì)多賬套、多幣種和多會(huì)計(jì)日的報(bào)表進(jìn)行合并，并可以同其他系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)信息共享，同其他公司的報(bào)表軟件進(jìn)行文件轉(zhuǎn)換。

　　3.應(yīng)收應(yīng)付款模塊應(yīng)可以處理多幣種，適應(yīng)多國(guó)稅制以及多種付款方式，使得應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理實(shí)現(xiàn)對(duì)全球化經(jīng)營(yíng)的支持。

　　4.工資模塊不僅應(yīng)提供簡(jiǎn)單方便的工資核算和發(fā)放功能，而且應(yīng)提供強(qiáng)大的工資分析和管理功能，如單位工資增長(zhǎng)情況分析、部門工資構(gòu)成分析、考勤管理、人員檔案管理等。

　　5.固定資產(chǎn)模塊與采購(gòu)、庫(kù)存、總賬等模塊能相互傳遞有關(guān)資產(chǎn)和設(shè)備庫(kù)存的信息，能支持各種資產(chǎn)的折舊、重估、清理的會(huì)計(jì)處理和編制報(bào)表，為企業(yè)確定有利的資產(chǎn)管理策略提供服務(wù)。

　　6.企業(yè)的資金管理涉及到財(cái)務(wù)的各個(gè)方面。資金管理模塊與應(yīng)收賬款模塊、應(yīng)付賬款模塊和總賬模塊是集成的，并提供與銀行的數(shù)據(jù)接口，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)每筆資金的管理，并支持對(duì)整個(gè)集團(tuán)的資金進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃和運(yùn)用。

　　7.財(cái)務(wù)計(jì)劃的核心作用在于分析預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行情況的差異并幫助作出必要的調(diào)整。這在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中是比較薄弱的環(huán)節(jié)。利用總賬和財(cái)務(wù)分析模塊，可以做到公司級(jí)和部門級(jí)的預(yù)算和預(yù)測(cè)，并且能支持自上而下、自下而上以及分布式的預(yù)算生成。利用財(cái)務(wù)分析模塊，企業(yè)各層次員工及外部有關(guān)人員在得到授權(quán)的前提下，可以對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行建模分析。更復(fù)雜的財(cái)務(wù)分析可以利用在線數(shù)據(jù)分析處理工具（OLAP）進(jìn)行多種角度的數(shù)據(jù)建模。例如，可以將銷售數(shù)據(jù)分別按照地區(qū)、產(chǎn)品類、銷售員進(jìn)行比較，并對(duì)影響銷售的各因素（如價(jià)格）進(jìn)行敏感性建模分析，從而實(shí)現(xiàn)決策的科學(xué)化。