新用戶掃碼下載解決增值稅專用發(fā)票滯留的小竅門
一、什么叫滯留發(fā)票
滯留發(fā)票是指銷貨方對購貨方開具增值稅專用發(fā)票，而購貨方由于種種原因在90日內(nèi)未將專用發(fā)票認證及抵扣的增值稅專用發(fā)票，由于金稅工程全國聯(lián)網(wǎng)，目前增值稅發(fā)票只要一經(jīng)防偽稅控系統(tǒng)開出，而購貨方未去認證則該發(fā)票就沒有對應的抵扣信息，造成滯留。
造成滯留發(fā)票的原因主要有以下幾方面：
1.屬于購進免稅貨物用，專用發(fā)票不得認證；
2.屬于購進非應稅項目用，專用發(fā)票不得認證；
3.銷貨方未將專用發(fā)票交給購貨方，造成存根聯(lián)滯留；
4.購貨方接到專用發(fā)票超過90日（自2010年1月1日改為180日）認證期而無法認證抵扣，造成存根聯(lián)滯留；
5.購貨方在小規(guī)模納稅人期間取得對方開具的專用發(fā)票不能抵扣；
6.購貨方發(fā)生走逃或注銷。
二、滯留發(fā)票的不利影響
國稅總局在2006年底專門發(fā)文要求各地稅局檢查滯留發(fā)票，2007年各地稅局積極對滯留發(fā)票進行一張不漏的排查，要求存在滯留發(fā)票的每家公司必須對滯留的原因加以說明，同時對存在疑點的公司進行現(xiàn)場檢查，發(fā)現(xiàn)部分公司存在不少滯留發(fā)票，主要是企業(yè)想偷漏稅，做法是隱瞞銷售收入同時隱瞞抵扣發(fā)票，使稅負從表面上看與一般公司相符，這就造成很多該抵扣的發(fā)票不去稅局抵扣，造成發(fā)票滯留。
三、解決滯留發(fā)票的建議
由于增值稅發(fā)票開具不去抵扣就會造成滯留，去抵扣又屬于不能抵扣的范圍，所以若取得不能抵扣的專用發(fā)票，一個途經(jīng)是要銷貨方重新開具普通發(fā)票，另一個途經(jīng)是把發(fā)票拿去認證抵扣，但同時做全額進項轉出。
1、購貨方購進屬于免稅貨物用、非應稅項目用，要求銷貨方開具普通發(fā)票。
2、購貨方屬于小規(guī)模納稅人期間，要求銷貨方開具普通發(fā)票。
3、購貨方接到專用發(fā)票超過90日認證期而無法認證抵扣，購貨方要自我檢討一下管理流程，應在90日內(nèi)盡快認證。
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