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金融保險業(yè)稅收優(yōu)惠及審批規(guī)程

2009-05-07 14:58 來源:   我要糾錯 | 打印 | | |

  營業(yè)稅優(yōu)惠政策及審批程序規(guī)定

  一、保險公司優(yōu)惠政策

 。ㄒ唬┍kU公司開展返還性人身保險業(yè)務的保費收入營業(yè)稅政策

  政策規(guī)定:從1994年1月1日起,對保險公司開展的一年期以上返還性人身保險業(yè)務的保費收入免征營業(yè)稅。所謂一年期以上返還性人身保險業(yè)務,是指一年期以上,到期返還本利的普通人壽保險、養(yǎng)老年金保險、健康保險。

  對北京市保險部門開辦的農(nóng)民合同醫(yī)療保險、合同工醫(yī)療保險、子女教育金保險也予以免征營業(yè)稅。

  文件依據(jù):

  財政部、國家稅務總局關于對若干項目免征營業(yè)稅的通知(財稅字(94)002號 )

  市稅務局轉發(fā)財政部、國家稅務總局《關于對若干項目免征營業(yè)稅的通知》的通知(京稅一[1994]224號)

  財政部、國家稅務總局關于北京市保險業(yè)具體險種免征營業(yè)稅的批復(財稅字[1994]055號)

  北京市地方稅務局轉發(fā)財政部、國家稅務總局《關于北京市保險業(yè)具體險種免征營業(yè)稅的批復》的通知(京地稅營[1994]43號)

  審批程序規(guī)定:此項減免稅不需要經(jīng)稅務部門審批。

  (二) 保險公司開辦的個人投資分紅保險業(yè)務取得的保費收入營業(yè)稅政策

  政策規(guī)定:對保險公司開辦的個人投資分紅保險業(yè)務取得的保費收入免征營業(yè)稅。所謂個人投資分紅保險,是指保險人向投資人提供的具有死亡、傷殘等高度保障的長期人壽保險業(yè)務,保險期滿后,保險人還應向投保人提供投資收益分紅。

  文件依據(jù):

  財政部、國家稅務總局《關于對保險公司開辦個人投資分紅保險業(yè)務取得的保費收入免征營業(yè)稅的通知》(財稅字[1996]102號)

  北京市財政局、北京市地方稅務局 轉發(fā)財政部、國家稅務總局《關于對保險公司開辦個人投資分紅保險業(yè)務取得的保費收入免征營業(yè)稅的通知》的通知(京財稅[1997]65號)

  審批程序規(guī)定:此項減免稅不需要經(jīng)稅務部門審批。

 。ㄈ┍kU公司從事農(nóng)牧保險業(yè)務取得的收入營業(yè)稅政策

  政策規(guī)定:對保險公司從事農(nóng)牧保險業(yè)務取得的收入,免征營業(yè)稅。農(nóng)牧保險的免稅范圍是:種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、牧業(yè)種植和飼養(yǎng)的動植物提供保險的業(yè)務。

  文件依據(jù):

  中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例(國務院[1993]136號令)

  財政部《關于印發(fā)<中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則>的通知》([93]財法字第40號)

  北京市稅務局轉發(fā)財政部《關于印發(fā)〈中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則〉的通知》等兩份文件的通知(京稅一[1994]45號)

  審批程序規(guī)定:此項減免稅不需要經(jīng)稅務部門審批。

  二、外匯管理部門委托金融機構發(fā)放的外匯貸款利息收入營業(yè)稅政策

  政策規(guī)定:對外匯管理部門在從事國家外匯儲備經(jīng)營過程中,委托金融機構發(fā)放的外匯貸款利息收入免征營業(yè)稅。

  文件依據(jù):

  財政部、國家稅務總局《關于對外匯管理部門委托貸款利息收入免征營業(yè)稅的通知》(財稅[2000]78號)

  北京市財政局、北京市地方稅務局轉發(fā)財政部、國家稅務總局《關于對外匯管理部門委托貸款利息收入免征營業(yè)稅的通知》(京財稅[2000]1863號)

  審批程序規(guī)定:此項減免稅不需要經(jīng)稅務部門審批。

  三、證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入營業(yè)稅政策

  政策規(guī)定:對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入,在2003年底以前暫免征營業(yè)稅。

  自2004年1月1日起,對證券投資基金(封閉式證券投資基金,開放式證券投資基金)管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入,繼續(xù)免征營業(yè)稅和企業(yè)所得稅。

  文件依據(jù):

  財政部、國家稅務總局《關于證券投資基金稅收問題的通知》(財稅字[1998]55號)

  北京市財政局、北京市地方稅務局轉發(fā)財政部、國家稅務總局《關于證券投資基金稅收問題的通知 》(京財稅[1998]1234號 )

  財政部、國家稅務總局關于證券投資基金稅收政策的通知(財稅[2004]78號)

  北京市財政局、北京市地方稅務局轉發(fā)財政部、國家稅務總局關于證券投資基金稅收政策的通知(京財稅[2004]835號)

  審批程序規(guī)定:此項減免稅不需要經(jīng)稅務部門審批。

  四、國有獨資商業(yè)銀行、國家開發(fā)銀行購買金融資產(chǎn)管理公司發(fā)行的專項債券利息收入營業(yè)稅政策

  政策規(guī)定:國有獨資商業(yè)銀行、國家開發(fā)銀行購買金融資產(chǎn)管理公司發(fā)行的專項債券利息收入免征營業(yè)稅。

  文件依據(jù):

  北京市財政局、北京市地方稅務局轉發(fā)財政部、國家稅務總局《關于國有獨資商業(yè)銀行國家開發(fā)銀行承購金融資產(chǎn)管理公司發(fā)行的專項債券利息收入免征稅收問題的通知》的通知(京財稅[2002]825號)

  財政部、國家稅務總局《關于國有獨資商業(yè)銀行國家開發(fā)銀行承購金融資產(chǎn)管理公司發(fā)行的專項債券利息收入免征稅收問題的通知》(財稅[2001]152號)

  審批程序規(guī)定:此項減免稅不需要經(jīng)稅務部門審批。

  五、社會基金理事會、社保基金投資管理人運用社;鹳I賣證券投資基金、股票、債券的差價收入營業(yè)稅政策

  政策規(guī)定:對社會基金理事會、社保基金投資管理人運用社;鹳I賣證券投資基金、股票、債券的差價收入,暫免征收營業(yè)稅。

  文件依據(jù):

  北京市財政局、 北京市地方稅務局轉發(fā)財政部、國家稅務局關于全國社會保障基金有關稅收政策問題的通知(京財稅[2002]2423號)

  財政部、國家稅務總局 關于全國社會保障基金有關稅收政策問題的通知(財稅[2002]75號)

  審批程序規(guī)定:此項減免稅不需要經(jīng)稅務部門審批。

  六、地方商業(yè)銀行轉貸用于清償農(nóng)村合作基金會債務的專項貸款利息收入營業(yè)稅政策

  政策規(guī)定:經(jīng)國務院批準,對地方商業(yè)銀行轉貸用于清償農(nóng)村合作基金會債務的專項貸款利息收入免征營業(yè)稅。

  文件依據(jù):

  北京市財政局、 北京市地方稅務局轉發(fā)財政部、國家稅務總局關于農(nóng)村合作基金會專項貸款利息收入免征營業(yè)稅的通知(京財稅[2000]132號)

  財政部、國家稅務總局 關于對農(nóng)村合作基金會專項貸款利息收入免征營業(yè)稅的通知( 財稅字[1999]303號)

  審批程序規(guī)定:此項減免稅不需要經(jīng)稅務部門審批。

  七、專項國債轉貸取得的利息收入營業(yè)稅政策

  政策規(guī)定:對1998年及以后年度專項國債轉貸取得的利息收入免征營業(yè)稅。

  文件依據(jù):

  北京市財政局、 北京市地方稅務局轉發(fā)財政部、國家稅務總局關于國債轉貸利息收入免征營業(yè)稅的通知的通知(京財稅[1999]1505號)

  財政部、國家稅務總局關于國債轉貸利息收入免征營業(yè)稅的通知(財稅字[1999]220號)

  審批程序規(guī)定:此項減免稅需要經(jīng)稅務部門審批,具體程序規(guī)定如下:

  審批的政策依據(jù):

  北京市財政局、 北京市地方稅務局轉發(fā)財政部、國家稅務總局關于國債轉貸利息收入免征營業(yè)稅的通知的通知(京財稅[1999]1505號)

  審批權限:主管稅務機關負責審批

  審批時限:自受理之日起,30個工作日內(nèi)作出審批決定。

  提交資料:北京市地方稅務局減免稅申請書》

  八、中小企業(yè)信用擔保、再擔保機構營業(yè)稅政策

  政策規(guī)定:凡按照《國家稅務總局關于中小企業(yè)信用擔保、再擔保機構免征營業(yè)稅的通知》(國稅發(fā)〔2001〕37號)規(guī)定,申請免稅的中小企業(yè)信用擔保機構,應屬于國家發(fā)展改革委下達的名單中所列單位,取得的擔保業(yè)務收入,自主管稅務機關辦理免稅手續(xù)之日起,三年內(nèi)免征營業(yè)稅。

  北京中關村科技擔保有限公司等10家我市中小企業(yè)信用擔保機構按照《國務院辦公廳轉發(fā)發(fā)展改革委等部門關于加強中小企業(yè)信用擔保體系建設意見的通知》(國辦發(fā)[2006]90號)以及《國家發(fā)展改革委、國家稅務總局關于中小企業(yè)信用擔保機構免征營業(yè)稅有關問題的通知》(發(fā)改企業(yè)[2006]563號)規(guī)定的標準取得的擔保業(yè)務收入,自主管稅務機關辦理免稅手續(xù)之日起,三年內(nèi)免征營業(yè)稅。

  文件依據(jù):

  北京市財政局、 北京市地方稅務局轉發(fā)國家發(fā)展改革委、國家稅務總局關于公布免征營業(yè)稅中小企業(yè)信用擔保機構名單及取消名單的通知的通知(京發(fā)改[2007]851號)

  國家發(fā)展改革委、國家稅務總局關于公布免征營業(yè)稅中小企業(yè)信用擔保機構名單及取消名單的通知 。òl(fā)改企業(yè)[2007]770號)

  北京市發(fā)展和改革委員會、北京市地稅局關于轉發(fā)國家發(fā)展改革委、國家稅務總局關于公布免征營業(yè)稅中小企業(yè)信用擔保機構名單及取消名單的通知(京發(fā)改〔2004〕2554號)

  國家發(fā)展改革委、國家稅務總局關于公布免征營業(yè)稅中小企業(yè)信用擔保機構名單及取消名單的通知(發(fā)改企業(yè)[2004]2284號)

  北京市地方稅務局關于中小企業(yè)信用擔保機構免征營業(yè)稅問題的補充通知 (京地稅營[2005]107號)

  審批程序規(guī)定:此項減免稅需要經(jīng)稅務部門審批,具體程序規(guī)定如下:

  審批的政策依據(jù):

  北京市發(fā)展改革委員會、北京市地方稅務局關于轉發(fā)國家發(fā)展改革委、國家稅務總局關于公布免征營業(yè)稅中小企業(yè)信用擔保機構名單及取消名單的通知的通知的通知(京發(fā)改[2007]851號)

  北京市地方稅務局轉發(fā)國家發(fā)展改革委、國家稅務總局關于繼續(xù)做好中小企業(yè)信用擔保機構免征營業(yè)稅有關問題的通知的通知(京地稅營〔2004〕118 號)

  北京市地方稅務局關于中小企業(yè)信用擔保機構免征營業(yè)稅問題的補充通知(京地稅營[2005]107號)

  北京市發(fā)展改革委員會、北京市地方稅務局關于轉發(fā)國家發(fā)展改革委、國家稅務總局關于公布免征營業(yè)稅中小企業(yè)信用擔保機構名單及取消名單的通知的通知(京發(fā)改〔2004〕2554號)

  國家經(jīng)濟貿(mào)易委員會、國家發(fā)展計劃委員會、財政部、國家統(tǒng)計局關于印發(fā)中小企業(yè)標準暫行規(guī)定的通知(國經(jīng)貿(mào)中小企業(yè)〔2003〕143號)

  審批權限:主管稅務機關負責審批

  審批時限:自受理之日起, 30個工作日內(nèi)作出審批決定。

  提交資料:《北京市地方稅務局減免稅申請書》

  九、被撤銷金融機構財產(chǎn)用來清償債務營業(yè)稅政策

  政策規(guī)定:對被撤銷金融機構財產(chǎn)用來清償債務時,免征被撤銷金融機構轉讓貨物、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、有價證券、票據(jù)等應繳納的增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和土地增值稅。

  文件依據(jù):

  北京市財政局、 北京市地方稅務局轉發(fā)財政部、國家稅務總局關于被撤銷金融機構有關稅收政策問題的通知(京財稅[2003]1479號)

  財政部、國家稅務總局關于被撤銷金融機構有關稅收政策問題的通知(財稅[2003]141號)

  審批程序規(guī)定:此項減免稅需要經(jīng)稅務部門審批,具體程序規(guī)定如下:

  審批的政策依據(jù):

  北京市財政局、 北京市地方稅務局轉發(fā)財政部、國家稅務總局關于對外匯管理部門委托貸款利息收入免征營業(yè)稅的通知的通知(京財稅[2001]1497)

  審批權限:主管稅務機關負責審批

  審批時限:自受理之日起,30個工作日內(nèi)作出審批決定。

  提交資料:《北京市地方稅務局減免稅申請書》

  企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及審批程序規(guī)定

  證券投資基金稅收優(yōu)惠政策

  政策規(guī)定:

 。ㄒ唬⿲ψC券投資基金從證券市場中取得的收入,包括買賣股票、債券的差價收入,股權的股息、紅利收入,債券的利息收入及其他收入,暫不征收企業(yè)所得稅。

  (二)對投資者從證券投資基金分配中取得的收入,暫不征收企業(yè)所得稅。

 。ㄈ⿲ψC券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入,暫不征收企業(yè)所得稅。

  文件依據(jù):

  《財政部國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2008〕1號)

  審批規(guī)定:此項減免稅不需要經(jīng)稅務部門審批。

責任編輯:紫菁
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