個稅改革應以減輕民眾稅負為取向
財政部部長樓繼偉近日表示,在繼續(xù)推進增值稅改革的基礎上,將重點推進房地產(chǎn)稅和個人所得稅改革,逐步建立綜合與分類相結合的個人所得稅制。他此前曾表態(tài),下一步個稅改革會將納稅人家庭負擔如贍養(yǎng)人口、按揭貸款等情況計入抵扣因素,更體現(xiàn)稅收公平。樓部長的表態(tài),讓廣大中低收入者看到了我國稅負改革進一步邁向公平的希望。
此前,盡管個稅起征點提高到了3500元。但有統(tǒng)計顯示,在全部個人所得稅收入中,近2/3來源于中低收入家庭。“個人所得稅已基本淪為‘工薪所得稅’。”有數(shù)據(jù)顯示,近10年來,我國貧富收入差距、城鄉(xiāng)居民收入差距以及收入最高10%群體與收入最低10%群體的收入差距明顯拉大,電力、石油、金融、通信等行業(yè)收入遠高于全國平均水平。
然而,在現(xiàn)行個稅稅制下,“分別征收、各個清繳”的征管方式客觀上弱化了個稅調(diào)節(jié)收入分配的作用。個稅分類課征不僅不能全面衡量納稅人的真實納稅能力,分項計征還使所得來源分散的高收入者負擔相對較輕,而一些高收入者卻還可以把來源不確定的高收入“分散化”避稅,進一步拉大了收入差距。個稅征收上的“貧富倒掛”顯然違背了構建“橄欖型”收入分配結構的初衷。
那么,個稅改革重點該如何突破?筆者以為,首先應全面修訂《個人所得稅法》,實行綜合與分類相結合的個人所得稅制,乃至過渡到完全的綜合個人所得稅稅制。目前,世界上大多數(shù)國家采用的是綜合稅制或綜合和分類相結合的稅制。有關研究也表明,綜合稅制模式對調(diào)節(jié)收入分配作用尤為顯著。
其次,應降低個稅稅率并改革免稅項目和抵扣。個稅改革的終極目的是加強稅收調(diào)節(jié)作用,進一步減輕中低收入者的稅收負擔。而降低個稅稅率并改革免稅項目和抵扣,則是還富于民的重要舉措。對個稅改革而言,“寬稅基、低稅率、計負擔”無疑是理想的個稅征收改革取向。
個稅改革,不是個小問題,也不應成為一個久拖不決的問題。只有加快推動個稅改革,切實以減輕民眾稅負為取向,才能夠真正構建起有利于民生發(fā)展、經(jīng)濟繁榮和社會穩(wěn)定的和諧稅制。