近期，北京市人民檢察院在全市檢察系統(tǒng)評選出訴訟監(jiān)督十大精品案件、反貪十大精品案件、反瀆職侵權(quán)十大精品案件，本欄目選登部分案件，希望讀者能從中認(rèn)清各類犯罪手段、深入了解檢察院各項職能，并協(xié)助進行反腐倡廉、打擊犯罪工作。
焦福科等人虛開增值稅專用發(fā)票案，是由北京市大興區(qū)檢察院受理的。針對此類案件，承辦檢察官及時向全國26個地區(qū)發(fā)出351份檢察建議書，已追繳增值稅稅款965萬余元。
2007年10月9日，該案件入選了北京市訴訟監(jiān)督十大精品案。
巨額稅案被查獲已虛開稅款1290萬余元2005年1月13日，北京市大興區(qū)檢察院受理了一起涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪提請批捕案。基本案情如下：
2003年11月至2004年12月間，犯罪嫌疑人焦福科、周呂富、焦雙科用偽造的身份證，并分別化名為徐參研、陳月波和劉為民，在北京市經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)工商局非法注冊了北京世紀(jì)興偉業(yè)科貿(mào)有限公司、北京凱霖悅達勝經(jīng)貿(mào)有限責(zé)任公司等5家公司。然后以這5家公司的名義，從開發(fā)區(qū)國稅局申請稅控機、申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票。再由犯罪嫌疑人徐某介紹公司企業(yè)的人員購買發(fā)票，周呂富則負(fù)責(zé)聯(lián)系購票人員。
在沒貨物交易情況下，他們以每張人民幣3000元左右價格，將票面金額為90000余元的增值稅專用發(fā)票販賣，先后為200余家單位虛開增值稅專用發(fā)票799份，虛開稅款共計人民幣1290.41萬元，已抵扣稅款共計人民幣1205.5萬元。
核對證據(jù)挖出遺漏犯本案證人原來是嫌疑人在案件批捕過程中，承辦檢察官審查案卷、核對證據(jù)后，敏銳地發(fā)現(xiàn)，不僅焦�？频热松嫦犹撻_增值稅專用發(fā)票案的事實清楚，證據(jù)確實充分，符合逮捕條件，而且該案還涉及其他4人，即：嫌疑人景某、蔡某、甄某為了達到偷稅目的，讓焦福科等人為自己虛開增值稅專用發(fā)票；嫌疑人周某伙同焦�？频热俗怨绢I(lǐng)取增值稅專用發(fā)票，并為他人虛開，以牟取非法暴利，這4人行為均涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，可能判處有期徒刑以上刑罰，有逮捕必要。
2005年1月20日，在批捕焦�？频认右扇说耐瑫r，大興區(qū)檢察院向北京市經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)公安分局發(fā)出了《應(yīng)當(dāng)逮捕犯罪嫌疑人意見書》，對周某等4名嫌疑人依法追捕。4月初至6月21日，該案的犯罪嫌疑人先后被移送大興區(qū)檢察院審查起訴。
同年7月，由于焦�？�、周呂富、焦雙科3人虛開增值稅發(fā)票數(shù)額特別巨大，可能判處無期徒刑以上刑罰，該三人被送交北京市人民檢察院第一分院審查起訴。在辦理嫌疑人徐某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票案中，承辦檢察官發(fā)現(xiàn)原為本案證人的王某，實際是購買其中3張涉案發(fā)票的買家，其行為也構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。據(jù)此，大興區(qū)檢察院決定追訴王某。
購發(fā)票公司遍及26省市
351份檢察建議發(fā)往全國
該捕的捕了，該追的追了，這個案件可以結(jié)案了嗎？可承辦檢察官們通過反復(fù)審查卷宗材料、提訊犯罪嫌疑人和查找稅務(wù)方面的相關(guān)資料后發(fā)現(xiàn)，該案中的涉案單位眾多、涉案數(shù)額巨大，給國家造成的經(jīng)濟損失特別巨大。因為從3名犯罪嫌疑人處購買增值稅專用發(fā)票的公司企業(yè)，遍及全國26個省市，并且絕大部分公司企業(yè)已用虛開的增值稅專用發(fā)票抵扣了稅款，而當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門尚未發(fā)覺。其中不少公司的行為可能涉嫌犯罪，當(dāng)?shù)毓矙C關(guān)也尚未發(fā)覺和追究。
2005年3月17日，在批準(zhǔn)逮捕過程中，大興區(qū)檢察院偵查監(jiān)督處向全國171家國家稅務(wù)局發(fā)出了248份《檢察建議書》。7月8日，在審查起訴過程中，公訴一處又向涉案企業(yè)所在地的83家稅務(wù)機關(guān)以及20家公安機關(guān)發(fā)出了103份《檢察建議書》。
檢察建議發(fā)出后，北京、天津、遼寧等地國家稅務(wù)局先后來電詢問情況，并表示及時對涉嫌虛開發(fā)票的單位及個人做出處理。公安部、國家稅務(wù)總局對該案涉及的相關(guān)部門作了工作部署，加大查處力度。國家稅務(wù)總局還制作了專題片，警示教育稅務(wù)工作人員。全國共70余家稅務(wù)機關(guān)發(fā)來82封回函。
截止到今年3月份，共追繳增值稅稅款965.6842萬元，占已抵扣稅款的80％。
虛開增值稅案牽出稅務(wù)人員瀆職犯該案犯罪嫌疑人利用偽造的身份證注冊公司，向稅務(wù)機關(guān)購買發(fā)票并虛開長達一年之久，該公司一直就沒有真實的業(yè)務(wù)發(fā)生，工商管理機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)為何沒有發(fā)現(xiàn)呢？檢察官認(rèn)為，相關(guān)工商管理機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)可能存在瀆職、濫用職權(quán)等違法犯罪問題。
為避免國家巨大的經(jīng)濟損失，反瀆職侵權(quán)部門的檢察官展開調(diào)查取證，2005年9月26日對北京經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)稅務(wù)工作人員夏雨（化名）以涉嫌玩忽職守罪立案偵查。
經(jīng)查，2003年12月份，北京經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)稅務(wù)工作人員夏雨（化名），在審核認(rèn)定北京世紀(jì)興偉業(yè)科貿(mào)有限公司臨時一般納稅人過程中，違反規(guī)定，沒有按規(guī)定對企業(yè)貨物倉庫進行實地察訪，就簽注“擬同意認(rèn)定該企業(yè)為增值稅臨時一般納稅人”并上報批準(zhǔn)，致使焦�？�、周呂富以注冊北京世紀(jì)興偉業(yè)科貿(mào)有限公司臨時一般納稅人為掩護，騙購增值稅專用發(fā)票并虛開，大肆偷騙國家稅款。
因夏雨認(rèn)罪悔過，深刻認(rèn)識到自己行為的社會危害性，并積極配合檢察機關(guān)調(diào)查取證，協(xié)助稅務(wù)機關(guān)將流失的稅款追回。2007年5月18日，檢察院決定對夏雨（化名）做相對不起訴處理。歷時3年不懈努力檢察官讓罪犯受到懲罰辦案檢察官在審查批捕期間，奔波于工商、稅務(wù)、會計師事務(wù)所，了解增值稅知識、全面掌握情況；為查清案件事實，對全案964張發(fā)票逐一核對；為了不讓任何犯罪嫌疑人逍遙法外，承辦檢察官細(xì)致審核案件事實，敏銳發(fā)現(xiàn)其他犯罪嫌疑人。在審查起訴階段，案件卷宗數(shù)量多達116冊，且案件涉及的單位、涉及的地區(qū)以及涉及的數(shù)額都非常多，短短的十余天中，公訴部門在最短的時間內(nèi)出色完成了案件的審查工作，并提起了公訴。
2006年7月12日，北京市第一中級人民法院以虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處被告人焦福科、周呂富死刑，緩刑二年執(zhí)行，剝奪政治權(quán)利終身，并處沒收個人全部財產(chǎn)；判處被告人焦雙科有期徒刑十一年，剝奪政治權(quán)利二年，并處罰金人民幣十五萬元。
大興區(qū)法院于2005年7月14日和7月27日、2006年6月22日、2007年9月13日以虛開增值稅專用發(fā)票罪，對甄某、徐某、蔡某、王某分別判處有期徒刑三年緩刑三年、有期徒刑一年、有期徒刑十年以及有期徒刑一年緩刑兩年。
至此，歷時3年涉稅金額達億元的特大虛開增值稅專用發(fā)票案，劃上了句號。
