游文麗：稅收相關(guān)法律考前重點(diǎn)提示（民商法律制度—5）

第二篇 民商法律制度

第五章 擔(dān)保法律制度

一、保證

1、保證的概念和特征

（1）保證是指合同當(dāng)事人以外的第三人向債權(quán)人擔(dān)保債務(wù)人履行合同義務(wù)的協(xié)議。保證的實(shí)質(zhì)就是由保證合同來?yè)?dān)保主合同實(shí)現(xiàn)。保證合同形成保證之債，保證人不是原來的債務(wù)人，而是第三人。

（2）我國(guó)法律規(guī)定不能做保證人的有：①國(guó)家機(jī)關(guān)（但經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的除外）；②公益性事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體；③法人的職能部門；④分支機(jī)構(gòu)（有法人書面授權(quán)的可以在授權(quán)范圍內(nèi)提供保證）。

（3）保證的特征：①?gòu)膶傩?；②補(bǔ)充性；③獨(dú)立性。

注意：在五種擔(dān)保形式中，只有保證一定涉及第三人，債務(wù)人自己不能以保證的形式為自己提供擔(dān)保。

2、保證的形式

法律規(guī)定保證合同采用書面形式。具體而言有四種：（1）主從合同式。（2）主從條款式。（3）第三人單方面的保證承諾。（4）第三人以保證人的身份在合同上簽章，表明主合同與保證人無關(guān)。

3、保證的分類

（1）一般保證。一般保證是指當(dāng)事人約定，當(dāng)債務(wù)人不能履行債務(wù)時(shí)，始由保證人承擔(dān)清償責(zé)任。一般保證方式中，擔(dān)保人享有先訴抗辯權(quán)，即債權(quán)人向保證人請(qǐng)求履行保證債務(wù)時(shí)，保證人有權(quán)要求債權(quán)人先就主債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)訴請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行，否則保證人有權(quán)拒絕承擔(dān)保證責(zé)任的一種權(quán)利。

「例題」甲企業(yè)向某銀行申請(qǐng)貸款，請(qǐng)求并得到乙企業(yè)、丙企業(yè)和丁企業(yè)為其提供一般保證責(zé)任，如果甲企業(yè)到期不能還款，銀行應(yīng)當(dāng)首先要求（ ）。

A.甲企業(yè)履行債務(wù)

B.乙企業(yè)履行債務(wù)

C.丙企業(yè)履行債務(wù)

D.丁企業(yè)履行債務(wù)

「答案」A

「解析」本題考核點(diǎn)是保證方式。對(duì)于一般保證，擔(dān)保人享有先訴抗辯權(quán)。只有債務(wù)人不能履行債務(wù)時(shí)，才由保證人承擔(dān)保證責(zé)任。

凡出現(xiàn)以下情形之一的，保證人不得行使先訴抗辯權(quán)：①債務(wù)人住所變更，致使債權(quán)人要求其履行債務(wù)發(fā)生重大困難的。②人民法院受理債務(wù)人破產(chǎn)案件，中止執(zhí)行程序的。③保證人以書面形式放棄先訴抗辯權(quán)。

（2）連帶保證。指當(dāng)事人在合同中約定保證人與債務(wù)人對(duì)債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任的保證。在連帶責(zé)任的保證中，保證人的責(zé)任不是補(bǔ)充性的。

注意：履行保證責(zé)任時(shí)，"一般保證"有先后順序（先債務(wù)人后保證人），"連帶保證"沒有先后順序（所以說"保證人的責(zé)任不是補(bǔ)充性的"）。

（3）共同保證。共同保證是保證人為兩人以上的保證。共同保證包括連帶共同保證和按份共同保證。

（4）最高額保證。保證人與債權(quán)人協(xié)議在最高額限度內(nèi)，就一定期間連續(xù)發(fā)生的借貸合同或某項(xiàng)商品交易合同訂立的保證合同。

（5）其他保證。

4、保證責(zé)任

（1）保證責(zé)任是指當(dāng)債務(wù)人到期不能清償?shù)臅r(shí)候，保證人根據(jù)自己的承諾應(yīng)實(shí)際承擔(dān)的責(zé)任。

（2）債權(quán)人欺詐保證人的，保證人免責(zé)；債權(quán)人、債務(wù)人串通欺詐保證人的，保證人免責(zé)。當(dāng)債務(wù)人欺詐保證人而債權(quán)人知道或者應(yīng)當(dāng)知道的，保證人也免責(zé)。但是，法律不承認(rèn)保證人如果受債務(wù)人欺騙，可以免責(zé)。

5、保證期間

保證期間是指保證責(zé)任的存續(xù)期間。法律規(guī)定當(dāng)事人沒有約定的，保證期間為主債履行屆滿之日起6個(gè)月。保證合同約定保證人承擔(dān)保證責(zé)任直至主債本息還清時(shí)為止等類似內(nèi)容的，視為約定不明，保證期為主債履行期屆滿之日起兩年。

6、保證合同的訴訟時(shí)效

一般保證的債權(quán)人在保證期間屆滿前對(duì)債務(wù)人提起訴訟或申請(qǐng)仲裁的，從判決或者仲裁裁決生效之日起，開始計(jì)算保證合同的訴訟時(shí)效。（連帶責(zé)任保證的債權(quán)人在保證期間屆滿前要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任的，從債權(quán)人要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任之日起，開始計(jì)算保證合同的訴訟時(shí)效。）

7、合同變更對(duì)保證責(zé)任的影響

（1）保證期間，債權(quán)人與債務(wù)人對(duì)主合同數(shù)量、價(jià)款、幣種、利率等內(nèi)容作了變動(dòng)，未經(jīng)保證人同意的，如果減輕債務(wù)人的債務(wù)，保證人仍應(yīng)當(dāng)對(duì)變更后的合同承擔(dān)保證責(zé)任；如果加重債務(wù)人債務(wù)，保證人對(duì)加重的部分不承擔(dān)保證責(zé)任。

注意：變更合同標(biāo)的的，未經(jīng)保證人書面同意的，保證人不承擔(dān)保證責(zé)任。

「例題」甲公司向乙工廠訂購(gòu)一批價(jià)值10萬元的產(chǎn)品，合同約定如甲公司不能按時(shí)付款，則支付貨款5%的違約金，并由丙企業(yè)為甲公司提供連帶擔(dān)保。后乙工廠領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為違約金偏低，就私下與甲公司將訂貨合同的違約金修改為貨款的10%.如果甲公司不能按期付款，下列說法正確的是（ ）。

A.丙企業(yè)應(yīng)承擔(dān)10萬元的保證責(zé)任

B.丙企業(yè)應(yīng)承擔(dān)10.5萬元的保證責(zé)任

C.丙企業(yè)應(yīng)承擔(dān)11萬元的保證責(zé)任

D.丙企業(yè)不應(yīng)承擔(dān)保證責(zé)任

「答案」B

「解析」本題考核點(diǎn)是保證責(zé)任。未經(jīng)保證人同意的主合同變更，加重債務(wù)人的債務(wù)的，保證人對(duì)加重的部分不承擔(dān)保證責(zé)任。

（2）債權(quán)人與債務(wù)人對(duì)主合同履行期限作了變動(dòng)，未經(jīng)保證人書面同意的，保證期間為原合同約定的或法律規(guī)定的期間。

（3）債權(quán)人與債務(wù)人協(xié)議變動(dòng)主合同內(nèi)容，但并未實(shí)際履行的，保證人仍應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保證責(zé)任。

二、抵押權(quán)

1、抵押的意義和特征

2、抵押權(quán)的設(shè)定

抵押人和抵押權(quán)人應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立抵押合同，抵押合同為法定的要式合同。抵押合同的書面形式，既可是單獨(dú)存在的抵押合同，也可以是債權(quán)合同中設(shè)定的抵押條款。

3、抵押財(cái)產(chǎn)的范圍

（1）可以抵押的財(cái)產(chǎn)包括：建筑物和其他土地附著物；建設(shè)用地使用權(quán)；以招標(biāo)、拍賣、公開協(xié)商等方式取得的荒地等土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)；生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品；正在建造的建筑物、船舶、航空器；交通運(yùn)輸工具；法律、行政法規(guī)未禁止抵押的其他財(cái)產(chǎn)。抵押人可以將以上所列財(cái)產(chǎn)一并抵押。

（2）不得抵押的財(cái)產(chǎn)包括：土地所有權(quán)；耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)，但法律規(guī)定可以抵押的除外；學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會(huì)公益設(shè)施；所有權(quán)、使用權(quán)不明或有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)；依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)；法律、行政法規(guī)規(guī)定不得抵押的其他財(cái)產(chǎn)。

「例題」根據(jù)《物權(quán)法》和《擔(dān)保法》規(guī)定，債務(wù)人可以用于抵押擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)有（ ）。

A.某農(nóng)民自留地上種植的果樹

B.某學(xué)校校辦工廠的貨車

C.某醫(yī)院的醫(yī)療器械

D.某幼兒園小賣部的設(shè)備

E.某企業(yè)正在建造的廠房

「答案」ABDE

「解析」醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施不得抵押。

4、抵押登記

B.由于未辦理抵押物登記，兩項(xiàng)抵押均無效

C.第2次抵押無效

D.償還甲銀行的4萬元，償還乙銀行8萬元

「答案」D

「解析」同一動(dòng)產(chǎn)向兩個(gè)以上債權(quán)人抵押的，當(dāng)事人未辦理抵押物登記，實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)時(shí)，各抵押權(quán)人按照債權(quán)比例受償。

（2）抵押權(quán)的保全效力，即保全抵押財(cái)產(chǎn)價(jià)值的效力。當(dāng)?shù)盅喝说男袨樽阋允沟盅何飪r(jià)值減少時(shí)，抵押權(quán)人有權(quán)要求抵押人停止該行為。當(dāng)?shù)盅何锏膬r(jià)值因抵押人的原因而減少時(shí)，抵押權(quán)人有權(quán)要求抵押人恢復(fù)抵押物的價(jià)值或提供與減少的價(jià)值相當(dāng)?shù)膿?dān)保。

（3）抵押權(quán)的物上代位效力。當(dāng)?shù)盅何餃缡Ф沟盅喝双@得賠償請(qǐng)求權(quán)時(shí)，此賠償請(qǐng)求權(quán)為原抵押物的對(duì)價(jià)，抵押權(quán)人的擔(dān)保物權(quán)可就此請(qǐng)求權(quán)而繼續(xù)存在。

6、抵押權(quán)的消滅

抵押權(quán)因下列原因而消滅：（1）主債權(quán)消滅。（2）抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)。（3）抵押物因不可歸責(zé)于任何人的事由而滅失。（4）抵押權(quán)人放棄抵押權(quán)。

7、特殊抵押

對(duì)于特殊抵押，在法律適用上，應(yīng)優(yōu)先適用法律有關(guān)特別規(guī)定，無特別規(guī)定的，適用民法有關(guān)抵押權(quán)的一般規(guī)定。

「例題」甲企業(yè)以現(xiàn)有的全部生產(chǎn)設(shè)備、原材料和將來生產(chǎn)的產(chǎn)品為抵押向乙銀行貸款后，用設(shè)立抵押的原材料生產(chǎn)了一批產(chǎn)品，并在市場(chǎng)上銷售了一部分。下列說法正確的有（ ）。

A.甲企業(yè)的抵押屬于浮動(dòng)式財(cái)團(tuán)抵押

B.甲企業(yè)的抵押屬于固定式財(cái)團(tuán)抵押

C.甲企業(yè)對(duì)抵押財(cái)產(chǎn)的使用、收益及處分不受抵押權(quán)的影響

D.如果甲企業(yè)到期不能償還貸款，乙銀行實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)時(shí)，已經(jīng)銷售的產(chǎn)品應(yīng)按銷售額計(jì)入抵押財(cái)產(chǎn)

E.如果甲企業(yè)到期不能償還貸款，乙銀行實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)時(shí)，已經(jīng)銷售的產(chǎn)品不計(jì)入抵押財(cái)產(chǎn)

「答案」ACE

「解析」本題考核財(cái)團(tuán)抵押。

三、質(zhì)權(quán)

1、質(zhì)權(quán)的意義和特征

質(zhì)權(quán)，是指?jìng)鶛?quán)人于債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，得就債務(wù)人或第三人移轉(zhuǎn)占有而供擔(dān)保的特定動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利賣得的價(jià)金優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。質(zhì)權(quán)是移轉(zhuǎn)擔(dān)保財(cái)產(chǎn)占有的物權(quán)；質(zhì)權(quán)的標(biāo)的是動(dòng)產(chǎn)或所有權(quán)之外的可轉(zhuǎn)讓的財(cái)產(chǎn)權(quán)；質(zhì)權(quán)除具有優(yōu)先受償?shù)男Яχ?，還有留置效力。

2、動(dòng)產(chǎn)質(zhì)權(quán)

（1）動(dòng)產(chǎn)質(zhì)權(quán)，是指為擔(dān)保債權(quán)而占有由債務(wù)人或第三人移交的動(dòng)產(chǎn)，并得就其賣得的價(jià)金優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。

（2）動(dòng)產(chǎn)質(zhì)權(quán)依當(dāng)事人之間的質(zhì)押合同而設(shè)定，應(yīng)為書面形式。質(zhì)押合同中，禁止當(dāng)事人簽訂"流質(zhì)條款".

「例題」甲乙訂立借款合同一份，作如下約定：甲借給乙1萬元，乙交付甲一套黃金飾品作質(zhì)押擔(dān)保，3年后乙歸還本金，甲歸還該飾品。如乙到期無力還款，則該飾品歸甲所有。對(duì)此，下列說法中正確的是（ ）。

A.甲乙之間關(guān)于"如乙無力還款，則該飾品歸甲所有"的約定無效

B.因甲乙之間關(guān)于"如乙無力還款，則該飾品歸甲所有"的約定無效，故擔(dān)保合同無效

C.因甲乙之間的擔(dān)保合同無效，故其借款合同無效

D.擔(dān)保合同的全部條款有效，故甲乙之間的借款合同有效

「答案」A

「解析」質(zhì)押合同中，禁止當(dāng)事人簽訂"流質(zhì)條款".但流質(zhì)條款無效的，不影響擔(dān)保合同的效力。

（3）動(dòng)產(chǎn)質(zhì)權(quán)消滅的原因有：債權(quán)消滅；質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)；質(zhì)權(quán)的拋棄與質(zhì)押財(cái)產(chǎn)返還；喪失對(duì)質(zhì)押財(cái)產(chǎn)的占有，如質(zhì)押財(cái)產(chǎn)毀損滅失；混同。

3、權(quán)利質(zhì)權(quán)

（1）權(quán)利質(zhì)權(quán)，是指用所有權(quán)、用益物權(quán)以外可轉(zhuǎn)讓的財(cái)產(chǎn)權(quán)為出質(zhì)財(cái)產(chǎn)的質(zhì)權(quán)。權(quán)利質(zhì)權(quán)的設(shè)定與消滅，適用動(dòng)產(chǎn)質(zhì)權(quán)的相關(guān)規(guī)定。但法律有特別規(guī)定的，從之。

（2）債務(wù)人或者第三人有權(quán)處分的下列權(quán)利可以出質(zhì)：匯票、支票、本票；債券、存款單；倉(cāng)單、提單；可以轉(zhuǎn)讓的基金份額、股權(quán)；可以轉(zhuǎn)讓的注冊(cè)商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)；應(yīng)收賬款；法律、行政法規(guī)規(guī)定可以出質(zhì)的其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。

注意：上述"應(yīng)收賬款"是指權(quán)利人因提供一定的貨物、服務(wù)或者設(shè)施而獲得的要求義務(wù)人付款的權(quán)利。例如高速公路收費(fèi)權(quán)。

（3）以基金份額、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)登記的股權(quán)出質(zhì)，須向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)登記。以其他股權(quán)出質(zhì)，須向工商行政管理部門登記。以知識(shí)產(chǎn)權(quán)出質(zhì)，須向?qū)＠麢?quán)、注冊(cè)商標(biāo)專用權(quán)、著作權(quán)主管部門登記。以應(yīng)收賬款出質(zhì)，須向信貸征信機(jī)構(gòu)登記。

四、留置權(quán)

1、留置權(quán)的意義和特征

留置權(quán)，是指?jìng)鶛?quán)人按照合同的約定占有債務(wù)人的動(dòng)產(chǎn)，當(dāng)債務(wù)人逾期不履行與該動(dòng)產(chǎn)有關(guān)的債務(wù)時(shí)，得留置該動(dòng)產(chǎn)的擔(dān)保物權(quán)。

留置權(quán)的特征：留置權(quán)屬于擔(dān)保物權(quán)，具有從屬性、不可分性、物上代位性；留置權(quán)以債務(wù)人的特定動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物；留置權(quán)的產(chǎn)生以債權(quán)人依債而占有留置財(cái)產(chǎn)為前提；留置權(quán)所擔(dān)保的債權(quán)與留置財(cái)產(chǎn)屬于同一法律關(guān)系，但企業(yè)之間留置的除外；留置權(quán)是法定擔(dān)保物權(quán)。

2、留置權(quán)成立的條件

（1）須債權(quán)人依合同占有債務(wù)人的動(dòng)產(chǎn)，主要有保管合同、運(yùn)輸合同和承攬合同。

（2）須債權(quán)的發(fā)生與留置財(cái)產(chǎn)屬于同一法律關(guān)系，但企業(yè)之間留置的除外。

（3）須債權(quán)已屆清償期而未獲清償。

「例題」2007年1月，甲運(yùn)輸公司與乙汽車修理廠簽訂了長(zhǎng)期修理保養(yǎng)汽車的合同，合同約定按月結(jié)算維修費(fèi)。后來，甲又將一批貨物放在乙汽車修理廠的庫(kù)房，委托乙汽車修理廠保管。如果甲運(yùn)輸公司5月份未能按期結(jié)算維修費(fèi)，（ ）。

A.乙汽車修理廠不具備留置權(quán)成立的條件

B.乙汽車修理廠可以留置甲運(yùn)輸公司6月份送修的汽車，向甲運(yùn)輸公司索要5月份欠付的維修費(fèi)

C.由于甲運(yùn)輸公司的汽車已經(jīng)設(shè)立抵押，乙汽車修理廠即使合法留置，也不能優(yōu)先于抵押權(quán)人受償

D.乙汽車修理廠可以留置該批貨物，向甲運(yùn)輸公司索要欠付的維修費(fèi)

「答案」B

「解析」乙汽車修理廠具備留置權(quán)成立的條件，所以A錯(cuò)。同一財(cái)產(chǎn)抵押權(quán)與留置權(quán)并存時(shí)，留置權(quán)人優(yōu)先于抵押權(quán)人受償，所以C錯(cuò)。修理汽車與保管貨物不屬于同一法律關(guān)系，不能留置，所以D錯(cuò)。

3、留置權(quán)的效力

凡與留置財(cái)產(chǎn)有牽連關(guān)系而生的債權(quán)，均得為留置權(quán)擔(dān)保的范圍。包括原債權(quán)及利息、遲延利息、違約金、損害賠償金、實(shí)行留置權(quán)的費(fèi)用、保管留置財(cái)產(chǎn)所支出的必要費(fèi)用等。留置權(quán)標(biāo)的物的范圍及于留置財(cái)產(chǎn)本身、留置財(cái)產(chǎn)之從物、孳息、留置財(cái)產(chǎn)因滅失所得之賠償金。

4、留置權(quán)的消滅

留置權(quán)因下列原因而消滅：債權(quán)消滅；留置權(quán)實(shí)現(xiàn)；留置權(quán)人喪失對(duì)留置物的占有；留置物滅失；債務(wù)人另行提出擔(dān)保。

五、定金

1、定金的概念和特征

定金，是合同當(dāng)事人一方于合同成立后在合同未履行以前，為保證合同的履行給付對(duì)方一定數(shù)額的款項(xiàng)。定金有以下特征：

（1）定金具有預(yù)先給付的性質(zhì)。

（2）定金有證明合同成立的作用。

（3）定金是合同擔(dān)保的一種形式。

2、定金與違約金的區(qū)別

（1）定金的給付一般是在訂立合同之時(shí)，也可以在訂立合同之后未履行之前，而違約金是在違約時(shí)支付。

（2）定金有證約和預(yù)先給付作用，違約金沒有。

（3）定金主要是擔(dān)保作用，違約金則反映的是合同的責(zé)任。

（4）定金的數(shù)額不超過主合同標(biāo)的額的20%，具體數(shù)額由雙方當(dāng)事人協(xié)商決定，違約金沒有類似限制。

3、定金罰則

給付定金的一方不履行約定的債務(wù)的，無權(quán)要求返還定金；收受定金的一方不履行約定的債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)雙倍返還定金。

當(dāng)事人一方不完全履行合同的，應(yīng)按照未履行部分所占合同約定內(nèi)容的比例，適用定金罰則。實(shí)際交付的定金數(shù)額多于或少于約定數(shù)額，視為變更定金合同；收受定金一方提出異議并拒絕接受定金的，定金合同不生效。

「例題」甲與乙訂立了一份購(gòu)買10臺(tái)設(shè)備的合同，價(jià)款100萬元。合同約定：甲分兩批向乙交付貨物，每批5臺(tái)；乙向甲支付25萬元的定金。如果甲交付第一批5臺(tái)設(shè)備后，不能交付第二批，乙向甲要求返還定金的數(shù)額符合法律規(guī)定的是（ ）。

A.50萬元

B.25萬元

C.20萬元

D.10萬元

「答案」C

「解析」本題考核點(diǎn)是定金。定金的數(shù)額不得超過主合同標(biāo)的額的20%，本題中只有20萬元為定金，其余5萬元可以認(rèn)定為預(yù)付款。如果是定金全部雙倍返還，是40萬元。但不完全履行合同，按照比例適用定金制度。本題未履行部分占50%，乙應(yīng)當(dāng)向甲要求返還定金的數(shù)額是20萬元。