預(yù)算目標是公司發(fā)展戰(zhàn)略目標在預(yù)算期的具體體現(xiàn)，是在一個預(yù)算期內(nèi)，對各種經(jīng)營行為達到的境界或結(jié)果的預(yù)測和期望。預(yù)算目標確定的周期為一年，每一個預(yù)算年度自公歷1月1日開始至12月31日結(jié)束。

一、全面預(yù)算目標確定的依據(jù)

（一) 總公司對本企業(yè)的預(yù)算總體目標和編制原則等相關(guān)要求

（二) 上年度預(yù)算完成情況及已積累的歷史數(shù)據(jù)

（三) 企業(yè)對預(yù)算年度經(jīng)營發(fā)展的預(yù)測

（四) 公司同行業(yè)具有可比條件的先進企業(yè)技術(shù)經(jīng)濟指標的對標分析情況

二、全面預(yù)算的內(nèi)容

全面預(yù)算是由經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算和財務(wù)預(yù)算組成的相互銜接的綜合預(yù)算體系，內(nèi)容涵蓋企業(yè)所有經(jīng)濟活動。其中，經(jīng)營預(yù)算主要包括與企業(yè)日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)的收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他經(jīng)營預(yù)算、專項預(yù)算等，其中收入預(yù)算是業(yè)務(wù)預(yù)算的編制起點；資本預(yù)算包括固定資產(chǎn)購置預(yù)算、無形資產(chǎn)購置預(yù)算、基建項目全生命周期和年度預(yù)算、技改項目全生命周期和年度預(yù)算、環(huán)保項目年度預(yù)算、信息化項目年度預(yù)算；資金預(yù)算包括應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算、籌資預(yù)算、還款明細預(yù)算和資金收支預(yù)算匯總；財務(wù)預(yù)算包括預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計損益表、預(yù)計現(xiàn)金流量表。

三、全面預(yù)算的編制與審批流程

（一）目標預(yù)下

（1）年度預(yù)算編制之前總公司統(tǒng)一下達預(yù)算總體目標指導(dǎo)意見和預(yù)算編制原則，確定當(dāng)年預(yù)算的總體指導(dǎo)思想，總體目標及編制的基本原則。

（2）預(yù)算管理辦公室各成員部門按照預(yù)算歸口管理職責(zé)，與預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)進行溝通，將所歸口管理的預(yù)算目標細化分解，下達到各執(zhí)行機構(gòu)。

（二）預(yù)算初報

（1）預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)按照分解下達的初步預(yù)算目標編制預(yù)算編制草案提報預(yù)算管理辦公室審核。成本管理與結(jié)算中心負責(zé)平衡匯總形成公司預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會平衡和審核。

（2）經(jīng)預(yù)算管理委員會審核確定后，預(yù)算管理辦公室應(yīng)按照公司的格式和內(nèi)容要求，將企業(yè)年度整體預(yù)算草案及預(yù)算編制說明上報公司預(yù)算管理辦公室。

（3）經(jīng)預(yù)算管理委員會審核確定后，預(yù)算管理辦公室應(yīng)按照公司的格式和內(nèi)容要求，將企業(yè)年度整體預(yù)算草案及預(yù)算編制說明上報總公司預(yù)算管理辦公室。

（三）目標最終下達

（1）待公司對預(yù)算目標批復(fù)后，預(yù)算管理委員會根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標及管理需要，最終確定年度預(yù)算目標。預(yù)算管理辦公室將調(diào)整后的預(yù)算目標下達到各執(zhí)行機構(gòu)。

（四）預(yù)算最終批復(fù)

（1）預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)根據(jù)預(yù)算管理辦公室下達的最終預(yù)算目標對原有預(yù)算草案進行再次修正，經(jīng)本機構(gòu)負責(zé)人審核后上報至預(yù)算管理辦公室，由成本管理與結(jié)算中心進行匯總平衡形成公司預(yù)算草案（修訂），提交預(yù)算管理委員會審批。

（2）預(yù)算管理委員會對公司預(yù)算進行整體平衡和審批后，下發(fā)給預(yù)算管理辦公室，預(yù)算管理辦公室將審批通過的企業(yè)年度預(yù)算方案將以年度預(yù)算大本的形式下發(fā)，下達后的各部門預(yù)算方案形成公司最終的預(yù)算方案。

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