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小公司常見會計分錄大全！大多數(shù)會計都需要！
因為是私營小公司，那么按小企業(yè)會計制度執(zhí)行，所以會計科目按小企業(yè)制度使用。
假設(shè)由三名（設(shè)為張三、李四、王五）老板投資成立“AA有限責任公司”，以商品流為主業(yè)，屬于一般納稅人。流程如下：
1、前期重要工作
1）制定公司章程，章程理定好固定名字出資方式，出資額、出資時間。
2）第一次股東會議決議事項紀要 。
2、公司建賬大概程序
公司從7月1日開始籌建。接下來發(fā)生的業(yè)務按順序如下 ：
1. 7月3日張三代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上購貨寫AA有限責任公司）
借：固定資產(chǎn)－－－－××設(shè)備
貸：其他應付款—張三
2. 7月6日老板張三代墊錢1萬元購入一批辦公用品
借：管理費用—開辦費（因為私企小，所以別進“長期待攤費用”）
貸：其他應付款—張三
3. 7月8日ABC公司三名股東交50萬元現(xiàn)金存入臨時賬戶作為注冊資金
借：庫存現(xiàn)金
貸：實收資本—張三
—李四
—王五
借：銀行存款
貸：庫存現(xiàn)金
4. 8月1日領(lǐng)到公司營業(yè)執(zhí)照。本月月15日辦理了稅務登記
5. 9月2日，從銀行提取現(xiàn)金還款給股東張三
① 借：庫存現(xiàn)金
貸：銀行存款
② 借：其他應付款—Ａ
貸：庫存現(xiàn)金
6. 9月5日，公司向甲購入商品一批，預付貨款價稅合計11.7萬
借：預付賬款—甲
貸：銀行存款
7. 9月8日，收到甲公司運來的商品并驗收入庫
借：庫存商品
應交稅費—應交增值稅—進項稅額
貸：預付賬款—甲
8. 9月9日，向乙公司銷售商品一批，貨已發(fā)出，貨款未收到
借：應收賬款—乙公司
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費—增值稅（銷項稅額）
9. 9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借：銀行存款
貸：應收賬款—乙公司
10. 本月21日從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放本月工資
① 借：庫存現(xiàn)金
貸：銀行存款
②借：應付工資
貸：庫存現(xiàn)金
應交稅費—應交個人所得稅
11. 本月25日分配（計提）本月工資
借：管理費用—工資
貸：應付職工薪酬
12. 本月28日計提本月福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費
①借：管理費用—福利費
貸：應付福利費
②借：管理費用—工會經(jīng)費
—職工教育經(jīng)費
貸：其他應交款—工會經(jīng)費
—職工教育經(jīng)費
13. 本月28日銀行劃賬交社保等費用
借：管理費用—公司繳納社保費
貸：銀行存款
14. 9月30日計算本月應交增值稅（手工賬這步可以不做）
借：應交稅費—應交增值稅（未交稅金）
貸：應交稅費—未交增值稅
15. 9月30日計提城建稅、教育附加、防洪費
借：稅金及附加
貸：應交稅費—應交城市維護建設(shè)稅
其他應交款—教育費附加
—防洪費
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16. 月末結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
17. 月末結(jié)轉(zhuǎn)本收入
借：主營業(yè)務收入
貸：本年利潤
18. 30日月末結(jié)轉(zhuǎn)成本等
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務成本
稅金及附加
管理費用
銷售費用
19. 假設(shè)有利潤，預繳企業(yè)所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅
20. 每個月大致業(yè)務如上，到了12月份31日還要做：
① 借：本年利潤
貸：所得稅費用
②借：本年利潤
貸：利潤分配—未分配利潤
③ 提取法定盈余公積
借：利潤分配—未分配利潤
貸：盈余公積—法定盈余公積
—法定公積金
④ 最終得出未分配利潤，或盈余或虧損（假設(shè)盈利能分紅）
借：利潤分配—未分配利潤
貸：應付股利—張三
—李四
—王五
從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放股利時：
①借：庫存現(xiàn)金
貸：銀行存款
②借：應付股利應付股利—張三
—李四
—王五
貸：庫存現(xiàn)金
應交稅費—應交個人所得稅
干這行的時候，父母總說：“會計好啊，越老越吃香”；干了才知道，應該是越學越吃香。
一入會計深似海，從此清閑是路人。會計準則、財經(jīng)法規(guī)、稅收實務每一樣都在不斷更新，感覺不活到老學到老，別說吃香了，吃土都困難。
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