會(huì)計(jì)憑證后附單據(jù)存在的問(wèn)題 這些一定要注意了
作為會(huì)計(jì),我們都知道憑證后面要附附件。但是,你的憑證附件是否齊全了呢?在稅務(wù)稽查和審計(jì)的面前,是否能過(guò)得了關(guān)?下面我們一起來(lái)看看會(huì)計(jì)憑證后附單據(jù)存在哪些問(wèn)題,對(duì)這些問(wèn)題一定要注意了。
單據(jù)要素不齊全
日常實(shí)務(wù)中對(duì)于會(huì)計(jì)憑證后面的單據(jù),一是不少企業(yè)因?yàn)槿狈?yán)格的單據(jù)管理,或者缺乏嚴(yán)格的內(nèi)控管理。導(dǎo)致單據(jù)內(nèi)控要素不齊全或者流于形式,二是不管是在電算化還是erp下,存在對(duì)于單據(jù)的不重視現(xiàn)象,導(dǎo)致會(huì)計(jì)憑證后附單據(jù)不齊全。會(huì)計(jì)單據(jù)不齊全不僅是會(huì)計(jì)規(guī)范處理的要求,同時(shí)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)等各項(xiàng)管理的需求,因?yàn)閱螕?jù)就是證據(jù)。
關(guān)于湖南證監(jiān)局現(xiàn)場(chǎng)檢查有關(guān)問(wèn)題的整改報(bào)告
[問(wèn)題]公司會(huì)計(jì)記賬憑證的制作有欠規(guī)范。如:部分記賬憑證后缺少?gòu)?fù)核人員、出納和記賬人員簽名;部分原始憑證后的原始憑證粘貼單要素不齊全。
[整改]對(duì)于存在部分記賬憑證缺少相關(guān)責(zé)任人簽名的問(wèn)題,公司自接到《改正決定書》即日起,已陸續(xù)對(duì)上述制作欠規(guī)范的會(huì)計(jì)記賬憑證進(jìn)行了整改,并更加規(guī)范了相關(guān)責(zé)任人的簽名。對(duì)于原始憑證粘貼單不齊全的問(wèn)題,主要是由于檢查期間公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)剛剛升級(jí)完成,在重新整理相關(guān)原始單據(jù)時(shí)出現(xiàn)部分歸集暫未整理到位,公司自接到《改正決定書》后已完成了單據(jù)的規(guī)范齊全。
企業(yè)出于保密原因,未付單據(jù)
一些企業(yè)出于保密原因,對(duì)于一些涉及企業(yè)內(nèi)部資料單獨(dú)保管,沒(méi)有附在憑據(jù)后面。比如工資表、年終分紅、各項(xiàng)提成分配表。這些單據(jù)嚴(yán)格來(lái)說(shuō)也是必須附在會(huì)計(jì)憑證后面的,如果沒(méi)有附在后面,需要建立單獨(dú)的索引,以便隨時(shí)查找。
關(guān)于規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)的整改總結(jié)報(bào)告
[問(wèn)題]個(gè)別憑證的原始附件沒(méi)有附在記賬憑證后面,或未與記賬憑證建立索引。例如:因出于保密的考慮,工資薪酬類的原始憑證沒(méi)有附在記賬憑證后,而是單獨(dú)保管。
[整改]對(duì)前期此類憑證建立相應(yīng)的索引編號(hào),并要求后期在制作此類憑證時(shí)也必須建立相應(yīng)的索引號(hào)以便查找。
相關(guān)單據(jù)缺乏完整性與鏈條性
以上說(shuō)的是企業(yè)沒(méi)有單據(jù)或者單據(jù)不齊全的問(wèn)題,其實(shí)還有一個(gè)實(shí)務(wù)中比較多的問(wèn)題,就是單據(jù)的完整性與鏈條性。比如以下企業(yè)關(guān)于盤點(diǎn)單據(jù)的問(wèn)題,就是最典型的單據(jù)完整性與鏈條性問(wèn)題。
關(guān)于規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)的整改總結(jié)報(bào)告
[問(wèn)題]存貨盤點(diǎn)報(bào)告方面問(wèn)題。
[整改]重點(diǎn)對(duì)以下方面進(jìn)行整改:1、盤點(diǎn)表電子文檔是否齊全;2、電子文檔與紙質(zhì)盤點(diǎn)表是否一致;3、盤點(diǎn)表是否有相關(guān)人員簽字;4、半年度/年度紙質(zhì)盤點(diǎn)表是否有制表人、審核人、部門經(jīng)理簽字(半年度、年度檢查);5、盤點(diǎn)差異是否分析原因并提出整改措施。很多企業(yè)盤點(diǎn)表,都是一張盤點(diǎn)表,然后其他的、盤點(diǎn)差異是否分析原因并提出整改措施都沒(méi)有。
在財(cái)務(wù)日常工作中遇到很多問(wèn)題不知道如何處理,比如很多賬稅處理不確定、各種做賬分錄不會(huì)寫、老板讓籌劃稅收一頭霧水、遇到稅務(wù)問(wèn)題提心吊膽怕風(fēng)險(xiǎn),如果你想要系統(tǒng)學(xué)習(xí)賬、稅、表全盤會(huì)計(jì)工作,獨(dú)立勝任會(huì)計(jì)崗位,那就快加入羅杰夫老師財(cái)會(huì)人必會(huì)的108個(gè)會(huì)計(jì)核算與稅收籌劃技巧吧。
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