24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.30 蘋果版本:8.7.30

開發(fā)者：北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限：查看權(quán)限>

APP隱私政策：查看政策>

HD版本上線：點(diǎn)擊下載>

未開票申報(bào)后補(bǔ)開發(fā)票如何填申報(bào)表？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：xiemengxue 2021/03/26 18:23:23　　字體：大 小

【問(wèn)題】

一般納稅人之前有一筆未開具發(fā)票的應(yīng)稅收入，當(dāng)期已申報(bào)繳稅，這個(gè)月又補(bǔ)開了發(fā)票，應(yīng)如何填寫增值稅申報(bào)表？

【答案】

如果您前期已通過(guò)增值稅納稅申報(bào)表附列資料一（本期銷項(xiàng)情況明細(xì)）“未開具發(fā)票”欄次填報(bào)了正數(shù)未開票收入，在補(bǔ)開發(fā)票月份，可將當(dāng)期補(bǔ)開具的藍(lán)字發(fā)票如實(shí)填報(bào)在對(duì)應(yīng)欄次，同時(shí)在“未開具發(fā)票”一欄填報(bào)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期補(bǔ)開票銷售額。

例如：納稅人2021年1月份銷售貨物產(chǎn)生一筆未開票收入20萬(wàn)元，申報(bào)1月屬期增值稅時(shí)已按照13%稅率申報(bào)繳稅。3月份應(yīng)購(gòu)買方要求，又針對(duì)上述未開票收入補(bǔ)開了20萬(wàn)元增值稅專用發(fā)票，那么納稅人在填寫3月屬期增值稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)將當(dāng)期補(bǔ)開具增值稅專用發(fā)票如實(shí)填報(bào)在增值稅納稅申報(bào)表附列資料一（本期銷項(xiàng)情況明細(xì)）第1行第1列至第2列“開具增值稅專用發(fā)票”對(duì)應(yīng)欄次，同時(shí)，在該行第5列“未開具發(fā)票”欄次填報(bào)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期補(bǔ)開票銷售額20萬(wàn)元即可。

正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校財(cái)稅問(wèn)答

學(xué)習(xí)更多財(cái)稅資訊、財(cái)經(jīng)法規(guī)、專家問(wèn)答、能力測(cè)評(píng)、免費(fèi)直播，可以查看正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)頻道，點(diǎn)擊進(jìn)入>>

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved.　北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959　京ICP備20012371號(hào)-7　出版物經(jīng)營(yíng)許可證　京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)