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企業(yè)所得稅稅前扣除憑證問題

來源: 北京稅務(wù) 編輯：蘇米亞 2019/09/03 10:37:26　　字體：大 小

會計實務(wù)

問題：

企業(yè)購買了一批材料，但是沒有及時取得發(fā)票，預繳的時候是否可以先在企業(yè)所得稅前扣除？

答案：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第34號)第六條規(guī)定，企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。

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