已開具增值稅發(fā)票發(fā)生銷售折讓、中止等情形該如何處理？

來源: 安徽稅務(wù) 編輯：那個人 2023/02/17 17:12:57　　字體：大小

【問題】

我是小規(guī)模納稅人，我們在去年年底已經(jīng)開具的增值稅發(fā)票，但是發(fā)生了銷售折讓，應(yīng)當(dāng)如何處理？

【回答】

小規(guī)模納稅人在2022年12月31日前已經(jīng)開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止、退回或開票有誤等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)開具對應(yīng)征收率的紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票。

即：如果2022年12月31日之前按3%征收率開具了增值稅發(fā)票，則應(yīng)按照3%的征收率開具紅字發(fā)票；

如果2022年12月31日之前按1%征收率開具了增值稅發(fā)票，則應(yīng)按照1%征收率開具紅字發(fā)票；

如果2022年12月31日之前開具了免稅發(fā)票，則開具免稅紅字發(fā)票。

納稅人開票有誤需要重新開具發(fā)票的，在開具紅字發(fā)票后，重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

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