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    本課程是欒老師傾心打造的一堂與眾不同的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與規(guī)避課程，精選37個(gè)案例，涉及數(shù)百個(gè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，均以近三年幾百家中小企業(yè)的真實(shí)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例為基礎(chǔ)，根據(jù)最新稅收政策精心打造而成。本課程基本上包括了中小企業(yè)日常賬務(wù)處理中可能涉及的常見(jiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，每個(gè)案例均極具操作性和實(shí)戰(zhàn)價(jià)值，每個(gè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)都具有普遍性和典型性，采取“融法于例、以例講法、舉一反三”的方式，真正提升您的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與規(guī)避的能力。

【面向?qū)W員】缺乏稅務(wù)實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)或想成為優(yōu)秀稅務(wù)會(huì)計(jì)（經(jīng)理）的相關(guān)人員。

【老師簡(jiǎn)介】欒老師，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，實(shí)戰(zhàn)派財(cái)稅專(zhuān)家，具有豐富的納稅咨詢(xún)和稅務(wù)審查實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，特別是對(duì)于增值稅和企業(yè)所得稅等稅收政策與實(shí)戰(zhàn)操作具有深入的研究，多次應(yīng)邀為稅務(wù)局培訓(xùn)，多年來(lái)一直參與財(cái)稅部門(mén)組織的財(cái)稅檢查工作，受聘某地國(guó)稅局稅務(wù)專(zhuān)家，兼任多家企業(yè)財(cái)稅顧問(wèn)，具有稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、大型企業(yè)三重工作經(jīng)驗(yàn)。

【課程大綱】

一、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例精析

   案例1:取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票不符合要求不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

　1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票票面需要符合哪些要求？

　2.匯總開(kāi)具發(fā)票怎樣開(kāi)具？

　3.與承租單位共用水電，出租方怎樣開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票？

　4.混合銷(xiāo)售應(yīng)當(dāng)怎樣開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票？

　5.價(jià)外費(fèi)用應(yīng)當(dāng)怎樣開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票？

　6.“維修費(fèi)”專(zhuān)用發(fā)票一定就能抵扣嗎？

　7.采取銷(xiāo)售折扣、折扣銷(xiāo)售、銷(xiāo)售折讓等方式銷(xiāo)售貨物怎樣開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？

　8.折扣額以負(fù)數(shù)形式開(kāi)具發(fā)票的業(yè)務(wù)單獨(dú)將折扣額開(kāi)具紅字發(fā)票不符合規(guī)定。

　9.應(yīng)當(dāng)開(kāi)具紅字發(fā)票而擅自將折扣額以負(fù)數(shù)形式開(kāi)具發(fā)票不符合規(guī)定。

　10.平銷(xiāo)返利應(yīng)該怎樣開(kāi)具發(fā)票？

　案例2:不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票而開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

　1.并非所有的銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)都可以開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。

　2.不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的幾種情形。

　案例3:反向取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

　1.誰(shuí)應(yīng)該給誰(shuí)開(kāi)發(fā)票，稅法都有明確規(guī)定。

　2.作廢專(zhuān)用發(fā)票的條件和方法。

　3.開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的條件和方法。

　案例4:企業(yè)建造石灰窯窯體的鋼材及耐火磚，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用井、管道、池，取得專(zhuān)用發(fā)票，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

　本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：　

　1.進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的5種情形。

　2.不動(dòng)產(chǎn)（建筑物、構(gòu)筑物和其他土地附著物）與動(dòng)產(chǎn)怎樣區(qū)別判斷？

　3.與建筑物或者構(gòu)筑物為載體的附屬設(shè)備和配套設(shè)施包括哪些內(nèi)容？

　案例5:企業(yè)在廠(chǎng)區(qū)內(nèi)安裝路燈，進(jìn)項(xiàng)稅額可否抵扣？

　本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

　1.安裝路燈不同情況需要取得不同發(fā)票。

　案例6:購(gòu)進(jìn)財(cái)務(wù)軟件可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

　本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

　2.能否抵扣需要分析三個(gè)方面。

　3.收取的相關(guān)軟件服務(wù)怎樣交稅？

　案例7:購(gòu)進(jìn)花草樹(shù)木，應(yīng)當(dāng)取得何種發(fā)票？進(jìn)項(xiàng)稅額可否抵扣？

　本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

　1.從生產(chǎn)單位購(gòu)買(mǎi)花草樹(shù)木。

　2.從個(gè)人生產(chǎn)者手中購(gòu)買(mǎi)花草樹(shù)木。

　3.從經(jīng)營(yíng)者手中購(gòu)買(mǎi)花草樹(shù)木。

　4.購(gòu)進(jìn)花草樹(shù)木可否抵扣需要分情況。

　案例8:收購(gòu)鋸末和木屑應(yīng)當(dāng)取得何種發(fā)票？

　本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

　1.農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的7個(gè)稅收政策。

　2.農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的下腳料屬于農(nóng)業(yè)產(chǎn)品嗎？

　3.從不同單位購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品需要取得不同種類(lèi)的發(fā)票。

　案例9:票、物、款不一致，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

　1.抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額三流要一致。

　2.在執(zhí)法實(shí)踐中，對(duì)三種票貨款不一致的情形能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的界定。

　案例10:虛構(gòu)資金流，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

　1.企業(yè)虛構(gòu)資金流的幾種方式。

　2.虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪。

　案例11:設(shè)備“構(gòu)筑物” 進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

　1.大型生產(chǎn)線(xiàn)或大型安裝裝置中砌體、罐、塔、平臺(tái)等是否可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？

　2.在理解固定資產(chǎn)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)應(yīng)注意兩個(gè)問(wèn)題。

　3.建筑物或者構(gòu)建物為載體的附屬設(shè)備和配套設(shè)施包括哪些？

　案例12:非公司名下車(chē)輛耗油費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

　2.非公司名下的運(yùn)輸車(chē)輛所耗油費(fèi)，取得“油票”是否可以抵扣？

　3.合法抵扣非公司名下的運(yùn)輸車(chē)輛所耗油費(fèi)，需滿(mǎn)足哪幾個(gè)條件？

　案例13:工程物資轉(zhuǎn)為原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣多繳稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

　1.購(gòu)入工程物資怎樣賬務(wù)處理最好？

　2.怎樣才能讓剩余工程物資的進(jìn)項(xiàng)稅額得以抵扣？

　案例14:公司貨物損失進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

　1.不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的非正常損失包括哪些？

　2.非正常損失，如何理解“管理不善”？

　3.自然災(zāi)害造成的貨物損失是否作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

　4.倉(cāng)庫(kù)被盜是否作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

　5.貨物超過(guò)保質(zhì)期是否作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

　6.貨物被低價(jià)收購(gòu)是否作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

　7.獲得保險(xiǎn)賠償?shù)姆钦p失存貨是否作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

　8.各種形式的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出所涉及的三方面問(wèn)題。

　9.非正常損失的存貨賤賣(mài)是否作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

　案例15:進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)算不準(zhǔn)確的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

　1.原材料進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的計(jì)算。

　2.在產(chǎn)品、產(chǎn)成品進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的計(jì)算。

　3.免稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的計(jì)算。

　4.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的計(jì)算。

　5.盤(pán)虧盤(pán)盈不能合并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

　案例16:視同銷(xiāo)售和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出容易混淆的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

　1.增值稅視同銷(xiāo)售和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的規(guī)定。

　2.怎樣區(qū)別視同銷(xiāo)售和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

　3.視同銷(xiāo)售和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額確定有何不同？

　案例17:代墊代付運(yùn)輸費(fèi)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

　1.代墊代付運(yùn)輸費(fèi)有哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

　2.代墊代付運(yùn)輸費(fèi)的兩種方式與稅務(wù)處理？

　案例18:將商品作為促銷(xiāo)禮品贈(zèng)送給消費(fèi)者的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

　1.商場(chǎng)“滿(mǎn)額送禮品”禮品是否需要繳納增值稅。

　2.商場(chǎng)“滿(mǎn)額送禮品”怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理符合稅法規(guī)定。

　3.商場(chǎng)“滿(mǎn)額送禮品”怎樣開(kāi)發(fā)票。

　案例19:單純的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或資產(chǎn)收購(gòu)行為應(yīng)當(dāng)申報(bào)繳納增值稅

　本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

　1.整體轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)和和整體轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的區(qū)別。

　2.企業(yè)因被兼并而將全部產(chǎn)權(quán)進(jìn)行了轉(zhuǎn)讓?zhuān)D(zhuǎn)讓的機(jī)器設(shè)備和存貨是否需要繳納增值稅？

　3.將存貨、機(jī)器設(shè)備等整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給另一家企業(yè)，債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力不轉(zhuǎn)讓?zhuān)w資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓是否繳納增值稅。

　4.用優(yōu)良資產(chǎn)（占企業(yè)總資產(chǎn)的90%左右）和另外一家企業(yè)成立一家新公司，這部分資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓是否繳納增值稅。

　5.企業(yè)分離出一個(gè)獨(dú)立法人企業(yè)，分離時(shí)分給該企業(yè)一部分原材料，這部分材料的轉(zhuǎn)讓是否繳納增值稅。

　6.整體轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓是否征收營(yíng)業(yè)稅。

　案例20:墊付貨款代購(gòu)商品需繳納增值稅

　本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

　1.不符合條件的代購(gòu)貨物行為需要繳納增值稅。

　2.代購(gòu)貨物行為不征收增值稅需要同時(shí)具備的條件。

　案例21:出租出借包裝物收取押金的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

　1.納稅人為銷(xiāo)售貨物而出租出借包裝物收取的押金，必須做到兩點(diǎn)方能避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)且能節(jié)稅。

　2.出租、出借包裝物收取的押金5項(xiàng)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

　案例22:視同銷(xiāo)售的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

　3.視同銷(xiāo)售企業(yè)所得稅、增值稅、消費(fèi)稅的范圍和計(jì)稅依據(jù)對(duì)比。

　4.銷(xiāo)售代銷(xiāo)商品不按視同銷(xiāo)售核算的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　5.自產(chǎn)產(chǎn)品用于設(shè)備維護(hù)是否需要視同銷(xiāo)售繳納增值稅。

　6.保修期內(nèi)免費(fèi)為客戶(hù)提供維修服務(wù)所領(lǐng)用的零配件是否需要視同銷(xiāo)售繳納增值稅

　7.總分機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)調(diào)撥是否視同銷(xiāo)售？

　8.貨物移庫(kù)是否視同銷(xiāo)售？

　9.視同銷(xiāo)售哪些業(yè)務(wù)應(yīng)開(kāi)發(fā)票？

　案例23:納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)、舊貨、其他物品等繳納增值稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

　1.不同情況下，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)、舊貨、其他物品的稅務(wù)處理。

　2.不同情況下，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)、舊貨、其他物品的發(fā)票類(lèi)型、開(kāi)票方法

　3.不同情況下，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)、舊貨、其他物品的計(jì)稅公式。

　案例24:增值稅發(fā)票不及時(shí)認(rèn)證的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

　1.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額有沒(méi)有180天的申報(bào)抵扣期限？

　2.具有申報(bào)抵扣期限的幾類(lèi)發(fā)票規(guī)定。

　案例25:賠償款違約金是否涉及增值稅

　1.簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同的雙方，如合同未履行，收到違約金的一方是否繳納增值稅？

　2.簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同的雙方，如銷(xiāo)售方不能按期交貨等原因造成違約，購(gòu)貨方收到的違約金是否可以取得增值稅發(fā)票入賬？

　3.簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同的雙方，如銷(xiāo)售方因質(zhì)量問(wèn)題造成違約，購(gòu)貨方收到的違約金是否可以取得增值稅發(fā)票入賬？

　合同已履行，因購(gòu)貨方違約而付給銷(xiāo)售方的違約金，銷(xiāo)售方是否繳納增值稅？

　4.購(gòu)貨方（付款方）收取違約金，是否繳納增值稅？

　5.企業(yè)銷(xiāo)售貨物因在運(yùn)輸途中破損而收到的運(yùn)輸公司支付的賠償款是否繳納增值稅？

　案例26:不按納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間開(kāi)具發(fā)票多繳稅、早繳稅

　本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

　1.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（開(kāi)票時(shí)間）的確定。

　2.增值稅專(zhuān)用發(fā)票不按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間開(kāi)具的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　3.若代銷(xiāo)清單在郵寄途中丟失，那么納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定？銷(xiāo)項(xiàng)稅額怎樣確定？

　4.銷(xiāo)售購(gòu)物卡是直接收款模式與預(yù)收貨款模式？

　5.會(huì)計(jì)上不符合銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)的條件但是專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)開(kāi)具，怎樣進(jìn)行處理？

　案例27:增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目錯(cuò)交營(yíng)業(yè)稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

　1.增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目與營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的判斷。

　2.混合銷(xiāo)售、兼營(yíng)銷(xiāo)售、混業(yè)經(jīng)營(yíng)、價(jià)外費(fèi)用的區(qū)別。

　3.混合銷(xiāo)售和兼營(yíng)業(yè)務(wù)常見(jiàn)代表業(yè)務(wù)5例。　

　案例28:營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目錯(cuò)交增值稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　案例29:兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)不分開(kāi)核算的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　案例30:兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算錯(cuò)誤的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　案例31:企業(yè)受托開(kāi)發(fā)軟件，怎樣繳納增值稅？

　案例32:借貨還貨是否需要繳納增值稅

　案例33:對(duì)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)從貨物的生產(chǎn)企業(yè)取得的“三包”收入，應(yīng)如何征稅？

　案例34:甲供材是否要繳納增值稅？

　案例35:市場(chǎng)原因?qū)е律唐反蛘垆N(xiāo)售而致使銷(xiāo)售價(jià)格低于購(gòu)進(jìn)價(jià)格的，需要補(bǔ)繳增值稅嗎？

　案例36:企業(yè)支付給境外企業(yè)的加工費(fèi)是否需要代扣代繳增值稅？

　案例37:企業(yè)因生產(chǎn)設(shè)備維修需要，委托了境外企業(yè)提供維修技術(shù)服務(wù)，是否需要代扣代繳增值稅？

二、增值稅納稅人常見(jiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總結(jié)

　1.銷(xiāo)項(xiàng)稅額的8種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　2.進(jìn)項(xiàng)稅額的5種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　3.發(fā)票使用管理的4種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　4.稅控設(shè)備管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　5.逾期申報(bào)、逾期繳稅的風(fēng)險(xiǎn)

　6.一般納稅人認(rèn)定的風(fēng)險(xiǎn)

　7.賬務(wù)處理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　8.財(cái)政補(bǔ)貼申請(qǐng)材料的操作風(fēng)險(xiǎn)

　9.節(jié)稅籌劃的操作風(fēng)險(xiǎn)

　10.合同簽訂中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)