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從財(cái)務(wù)分析到經(jīng)營(yíng)分析 陷在具體工作中的你了解多少

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2017/03/14 11:35:54  字體:

編者按:財(cái)務(wù)分析是否有用,要從兩個(gè)層面看:①能否揭示出經(jīng)營(yíng)中存在的問題,這首先需要財(cái)務(wù)人員有足夠的數(shù)據(jù)敏感,可從業(yè)務(wù)角度找到數(shù)據(jù)異常的原因。②能否推動(dòng)解決業(yè)務(wù)問題,這等于把財(cái)務(wù)分析當(dāng)成了管理工具。揭示問題的能力取決于財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力及其與業(yè)務(wù)的融合度,解決問題則需要一把手的認(rèn)同與參與。

談起財(cái)務(wù)分析,被問得最多的三類問題是:①怎么做?新人喜歡這么問,他們潛意識(shí)里覺得財(cái)務(wù)分析很高深,但沒做過,因此有學(xué)習(xí)的沖動(dòng)。②分析什么?職場(chǎng)剛晉級(jí)的會(huì)計(jì)人喜歡這么問,覺得可分析的點(diǎn)太多了,又覺得面面俱到不是領(lǐng)導(dǎo)想要的。③有用嗎?財(cái)務(wù)經(jīng)理喜歡這么問,費(fèi)盡心思的成果沒被認(rèn)可,很受傷。

一、如何做數(shù)據(jù)分析

做財(cái)務(wù)分析少不了做數(shù)據(jù)比較,比較前應(yīng)把兩組數(shù)據(jù)的口徑調(diào)整一致。這是我們常說的,數(shù)據(jù)要有可比性。怎么調(diào)整,我建議從以下幾方面著手:①保持會(huì)計(jì)政策一致;②剔除例外事項(xiàng)與偶發(fā)事項(xiàng);③剔除與分析結(jié)論無(wú)關(guān)聯(lián)的事項(xiàng);④擠出人為操縱的水分。只有把待比較的數(shù)據(jù)弄清爽了,比較得出的結(jié)論才會(huì)有價(jià)值。

財(cái)務(wù)分析如同檢查身體一般。體檢報(bào)告每項(xiàng)指標(biāo)都有參考值,會(huì)標(biāo)出體檢結(jié)果與參考值相比是高還是低。財(cái)務(wù)分析與之相似,首先要求準(zhǔn)備好擬分析指標(biāo)的參考值,參考值可能是預(yù)算目標(biāo),可能是歷史數(shù)據(jù),也可能是行業(yè)平均數(shù)據(jù),要懂得偏差多大屬異常。做到這算是起步,接下來(lái)要判斷產(chǎn)生偏查的原因,如白細(xì)胞偏高是因?yàn)樯眢w有炎癥。

財(cái)務(wù)分析最基礎(chǔ)的作為是對(duì)數(shù)據(jù)的異動(dòng)給出可能的解釋。譬如,公司收入大幅降低,毛利率大幅提升了,僅從數(shù)據(jù)層面分析,理由可能是哪些呢?①商品提高了售價(jià),但提價(jià)導(dǎo)致需求減少了;②公司將主要精力用于高毛利產(chǎn)品的營(yíng)銷,導(dǎo)致低毛利產(chǎn)品銷售額下降;③公司進(jìn)行了產(chǎn)業(yè)升級(jí);④公司剝離了不盈利的產(chǎn)業(yè)。

二、如何揭示業(yè)務(wù)原因

企業(yè)經(jīng)營(yíng)中總會(huì)有最突出的問題,或者說最根本的問題,如同病灶。成功的財(cái)務(wù)分析需透過數(shù)據(jù),找出企業(yè)的病灶。譬如,銷售收入下降,有研發(fā)設(shè)計(jì)的原因,有成本價(jià)格的原因,有質(zhì)量的原因,有廣告宣傳的原因,根本原因可能是研發(fā)設(shè)計(jì)不夠時(shí)尚。如果不能拿捏住它,所做的分析將是膚淺的,甚至可能是誤導(dǎo)的。

財(cái)務(wù)分析應(yīng)以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)做依托,分析背后的業(yè)務(wù)。沒有業(yè)務(wù)人員參與,財(cái)務(wù)分析很容易流于就數(shù)字論數(shù)字。只有財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)通力合作,財(cái)務(wù)分析才有可能切入業(yè)務(wù)深處,成為管理的工具。

做財(cái)務(wù)分析,好比醫(yī)生看病,經(jīng)驗(yàn)不同則功力不同。膚淺的財(cái)務(wù)分析類似醫(yī)生做體檢,不過是通過指標(biāo)對(duì)比找出異常數(shù)據(jù)。層次略高的財(cái)務(wù)分析,可結(jié)合業(yè)務(wù)找到異常數(shù)據(jù)背后的故事,這是不是有點(diǎn)類似大夫給病人下診斷書呢?老到的財(cái)務(wù)分析不能僅僅滿足于找原因,而是要提解決方案,如同老中醫(yī)能開出一劑良方。

優(yōu)秀的財(cái)務(wù)分析報(bào)告,一定是結(jié)合業(yè)務(wù)進(jìn)行的,并且能夠定位業(yè)務(wù)問題,能夠幫助解決業(yè)務(wù)存在的問題。財(cái)務(wù)分析報(bào)告做得好不好,有三個(gè)層次。第一個(gè)層次,簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)比較,找出異常。第二個(gè)層次,對(duì)數(shù)據(jù)異常的原因作出解釋。第三個(gè)層次,找出業(yè)務(wù)原因,然后定位出問題點(diǎn),并提出相應(yīng)的解決方案。

三、如何設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)分析的框架

做財(cái)務(wù)分析可分解為兩個(gè)動(dòng)作:一是數(shù)據(jù)分析,另一是業(yè)務(wù)分析。數(shù)據(jù)分析是指會(huì)計(jì)人員看到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異常后有足夠的敏感,能快速閃現(xiàn)異動(dòng)可能的驅(qū)動(dòng)及可能的后果。業(yè)務(wù)分析是指結(jié)合業(yè)務(wù)定位原因,找到問題的癥結(jié)。第一個(gè)動(dòng)作要想做標(biāo)準(zhǔn),會(huì)計(jì)知識(shí)必須扎實(shí)。第二個(gè)動(dòng)作要想不變形,則需把自己融入業(yè)務(wù)之中。

財(cái)務(wù)分析第一篇寫什么?建議寫KPI完成情況。因?yàn)檫@樣寫能抓住領(lǐng)導(dǎo)的心理,工作當(dāng)然要通過績(jī)效考核。接著該找出KPI的短板,圍繞不足逐項(xiàng)深入,挖到背后的業(yè)務(wù)原因并提出改進(jìn)建議。這樣的分析報(bào)告肯定會(huì)得到領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可。如果改進(jìn)建議能落實(shí)責(zé)任人,框出時(shí)間節(jié)點(diǎn),分析報(bào)告就更牛了,相當(dāng)于變成了實(shí)施綱領(lǐng)。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告在結(jié)尾處往往要對(duì)全年經(jīng)營(yíng)指標(biāo)結(jié)果進(jìn)行預(yù)測(cè)。預(yù)測(cè)準(zhǔn)確與否,從某種程度上講也是檢驗(yàn)財(cái)務(wù)分析效果的標(biāo)尺。談及華為的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)工作時(shí),任正非曾說,預(yù)測(cè)是管理的靈魂。財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)的支持從事后走向事前,預(yù)測(cè)是可以為之的舉措。準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)有助于公司做出正確的決策,可以優(yōu)化公司的資源配置。

四、經(jīng)營(yíng)分析是財(cái)務(wù)分析的升華

華為推崇經(jīng)營(yíng)分析,而不是單純的財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)分析一定要結(jié)合實(shí)際,服務(wù)業(yè)務(wù)部門,否則分析報(bào)告的作用有限。具體言之,財(cái)務(wù)分析要指出問題,找出對(duì)策,落實(shí)責(zé)任,到期考核。這么下來(lái),財(cái)務(wù)分析自然突破了財(cái)務(wù)的范疇,成了一把手工程。企業(yè)實(shí)用主義至上,做任何事都要體現(xiàn)價(jià)值,財(cái)務(wù)分析也不例外。

經(jīng)營(yíng)分析與財(cái)務(wù)分析是什么關(guān)系?第一,二者你中有我,我中有你,看似不同,卻又相同。第二,經(jīng)營(yíng)分析是針對(duì)財(cái)務(wù)分析發(fā)現(xiàn)的問題結(jié)合業(yè)務(wù)所做的更深入的專項(xiàng)分析。第三,財(cái)務(wù)分析定位問題,經(jīng)營(yíng)分析解決問題,從這點(diǎn)看經(jīng)營(yíng)分析更重要,是財(cái)務(wù)分析的升華。第四,財(cái)務(wù)分析是CFO工程,經(jīng)營(yíng)分析是CEO工程。

在公司推動(dòng)財(cái)務(wù)分析工作建議分三步走。第一步,推全面財(cái)務(wù)分析,從財(cái)務(wù)的角度揭示公司存在的問題、潛在的風(fēng)險(xiǎn),以期引起總經(jīng)理與業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的重視。第二步,推經(jīng)營(yíng)分析,結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際,找出財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)原因,提出解決之道。第三步,推專項(xiàng)分析,找出短板,深挖吃透、重點(diǎn)突破,立項(xiàng)推動(dòng)解決問題。

五、如何讓財(cái)務(wù)分析成為管理工具

財(cái)務(wù)分析能否推動(dòng)業(yè)務(wù)改進(jìn)是關(guān)鍵。不能幫助改進(jìn),財(cái)務(wù)分析就是形象工程;僅僅改進(jìn)財(cái)務(wù)工作,財(cái)務(wù)分析是自?shī)首詷?。?cái)務(wù)分析需要大膽走進(jìn)業(yè)務(wù)、探究業(yè)務(wù)。找出數(shù)字背后的故事,把定位問題變成解決問題,把推脫責(zé)任變成分派任務(wù)。如此閉環(huán)往復(fù)作業(yè),自可實(shí)現(xiàn)從財(cái)務(wù)分析到經(jīng)營(yíng)分析的蛻變。

財(cái)務(wù)分析應(yīng)該成為公司管理的工具。作為工具,財(cái)務(wù)分析應(yīng)立足財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),揭示公司存在的問題,分析問題產(chǎn)生的原因,并提出有針對(duì)性的解決問題的辦法。如果異位,把財(cái)務(wù)分析演當(dāng)成下級(jí)對(duì)上級(jí)的匯報(bào),報(bào)告將會(huì)變味,分析問題會(huì)變成尋找客觀理由,解決問題會(huì)變成推卸責(zé)任。最終,管理工具會(huì)淪落為表功道具。(作者:袁國(guó)輝 經(jīng)授權(quán),尊重原創(chuàng),來(lái)源:指尖上的會(huì)計(jì))

如果想把財(cái)務(wù)分析當(dāng)做管理工具,就必須深入業(yè)務(wù)。為此,網(wǎng)校特別開發(fā)了《從財(cái)務(wù)分析到經(jīng)營(yíng)分析》課程,希望對(duì)你有所幫助。點(diǎn)擊試聽>>

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